Финансовый план организации. Метод "Процента от реализации"

Введение
1.Теоретические аспекты разработки финансового плана предприятия методом «процента от продаж» («процента от реализации»)
2.Разработка финансового плана методом процента от реализации
Заключение
Список источников

Финансовый план организации. Метод "Процента от реализации"

150
2. Оборотные активы - всего, в т.ч.
195
запасы и затраты
100
дебиторская задолженность
85
денежные средства
10
Баланс
345
ПАССИВ
1. Уставный капитал
150
2. Нераспределенная прибыль
48
3. Долгосрочные кредиты банков и заемные средства
72
4. Краткосрочные пассивы - всего, в том числе:
75
краткосрочные кредиты банков и заемные средства
10
кредиторская задолженность по товарам, работам и услугам
40
кредиторская задолженность по начисленной оплате труда и налогам
25
Баланс
345
Таблица 2 - Отчет о прибылях и убытках отчетного года, тыс. руб.
Показатели
Сумма
1. Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без учета НДС, акцизов)
500
2. Затраты на производство реализованной продукции, работ, услуг (без учета суммы выплат процентов за пользование заемными средствами) всего,
в том числе
452
прямые расходы на производство продукции
400
накладные коммерческие расходы
52
3. Прибыль до уплаты процентов и налогов
48
4. Сумма выплат процентов за пользование заемными средствами
8
5. Прибыль после уплаты процентов
40
6. Налог на прибыль (24% от прибыли после уплаты процентов)
10
7. Чистая прибыль
30
8. Дивиденды
8
9. Реинвестированная прибыль
22
Таблица 3 - Дополнительные данные
Показатели
Сумма
Плановый объем продаж, тыс. руб.
750
Процент по краткосрочным кредитам, %/год
20
Процент по долгосрочным кредитам, %/год
27
Количество обыкновенных акций, шт.
5000
Рыночная стоимость одной акции, руб.
60
Ход выполнения работы
Произведем следующие расчеты в соответствии с условиями.
1. Вычисление расходов на производство и реализацию продукции
- прямые расходы на производство продукции:
Рпр = 0,72 * 750 = 540 тыс. руб.
- накладные и коммерческие расходы:
Рн = 23 + 0,05 * 750 = 60 тыс. руб.
2. Расчет планируемых денежных средств
ДС = 0,02 * 750 = 15 тыс. руб.
3. Определение размера дебиторской задолженности в плановом периоде
ДЗ = 3 + 0,15 * 750 = 116 тыс. руб.
4. Расчет стоимости запасов и затрат
ЗЗ = 16 + 0,1 * 750 = 91 тыс. руб.
5. Вычисление стоимости внеоборотных активов
ВА = 34 + 0,4 * 750 = 334 тыс. руб.
6. Определение размера кредиторской задолженности по товарам, работам и услугам
КЗтру = 0,08 * 750 = 60 тыс. руб.
7. Расчет размера задолженности по начисленной оплате труда и налогам
КЗ отн = 0,05 * 750 = 38 тыс. руб.
8. Расчет нераспределенной прибыли (прибыли до уплаты процентов и налогов):
Пр = Выручка – Зпр – Знакл = 750 – 540 – 60 = 150 тыс. руб.
По результатам расчетов можно составить проектный баланс (табл. 4), с помощью которого определяется потребность в дополнительном финансировании.
По результатам произведенных расчетов актив баланса в плановом году равен 556 тыс. руб., а пассив составляет 397 тыс. руб.
Из этого можно сделать вывод, что предприятию необходимы дополнительные источники финансирования в размере 159 тыс. руб.
Таблица 4 – Баланс планового года
Показатели 
Сумма
АКТИВ
 
1. Внеоборотные активы
334
2. Оборотные активы - всего, в т.ч.
222
запасы и затраты
91
дебиторская задолженность
116
денежные средства
15
Баланс
556
ПАССИВ
 
1. Уставный капитал
150
2. Нераспределенная прибыль
150
3. Долгосрочные кредиты банков и заемные средства
4. Краткосрочные пассивы - всего, в том числе:
98
краткосрочные кредиты банков и заемные средства
кредиторская задолженность по товарам, работам и услугам
60
кредиторская задолженность по начисленной оплате труда и налогам
38