Учет хозяйственных операций организации

оглавления нет
В данной работе выполнена только практическая часть!

Учет хозяйственных операций организации

680
73/2
98
31.
С/ф энергосбытовой организации за потребленную э/э на нужды производства:
168000
31.1
Стоимость э/э
140000
20
60/1
31.2
НДС
28000
19
60/1
32.
ПКО: получено от виновного лица в возмещение ущерба по недостающим материалам
2000
50
73/2
33.
Списана разница между рыночной стоимостью недостающих материалов
680
98
91/1
34.
Листок временной нетрудоспособности. Начислено.
4000
69
70
35.
Распределены общехозяйственные расходы:
85262
35.1
По основному производству
72472,7
20
26
35.2
По вспомогательному производству
12789,3
23
26
36.
С/ф предъявлена покупателю: за отгруженную продукцию вспомогательного производства
36.1
Стоимость
61200
62/1
90/1
36.2
Выделен НДС к уплате в бюджет
10200
90/3
68/1
36.3
Списана фактическая себестоимость продукции вспомогательного производства
61599,3
90/2
23
37.
Акт инвентаризации кассы: обнаружен излишек ДС
150
50
91/1
38.
Акт выездной проверки: начислен штраф по НДФЛ
600
99
68/3
39.
С/ф предъявлена покупателю за отгруженную продукцию основного производства:
39.1
Стоимость
850000
62/1
90/1
39.2
Выделен НДС к уплате в бюджет
141666,7
90/3
68/1
39.3
Списана фактическая себестоимость продукции основного производства
531824,7
90/2
20
40.
Начислен налог на имущество предприятия
35000
91/2
68/2
41.
Списан финансовый результат:
41.1
От реализации продукции (прибыль)
165909,3
90/9
99
41.2
От прочих доходов и расходов (убыток)
31464,6
99
91/9
42.
Зачет аванса в счет оплаты отгруженной продукции основного производства
600000
62/2
62/1
43.
Предъявлен к вычету НДС с аванса
100000
68/1
76/ав
44.
Начислен налог на прибыль
15000
99
68/5
Расшифровки по расчетам:
1.3. Сумма определяется путем сложения п1.1 и п 1.2: 12800+2560 = 15360 руб.
5.2. Сумму начисленного ЕСН определяем из п.5.1: 410*26%=106,6 руб.
6. Первоначальная балансовая стоимость компьютера равна стоимости всех затрат на его приобретение (собираем суммы по дебету сч. 08/4): 10316,6 руб.
7. Стоимость компьютера для оплаты поставщику берем из операции 2, она равна 2.1 + 2.2: 11400 руб.
8. Сальдо сч. 62 на начало периода: 19200000 руб.
9.1. Сальдо сч. 68/1 на начало периода: 2900000 руб.
9.2. Сальдо сч. 68/2 на начало периода: 15900 руб.
9.3. Сальдо сч. 68/3 на начало периода: 1577000 руб.
9.4. Сальдо сч. 69 на начало периода: 2622800 руб.
9.5. Сальдо сч. 60/1 на начало периода: 1970200 руб.
11.4. п.11.3 * 26% = 710 *0,26 = 184,6 руб.
13. п.10 получено в кассу на выдачу заработной платы 6400000рублей, а получено п.12 6383030, сумма не выданной заработной платы составляет: 6400000 – 6383030 = 16970 рублей
15.2. п.15.1 * 20% = 19000* 0,2 = 3800 руб.
16.1, 18.2, 18.4, 18.6. Рассчитаем процент отклонений. Сальдо сч.16 на начало периода: 2300,5 тыс.руб. Сальдо сч.10 на начало периода: 8285,2 тыс.руб. Обороты по дебету сч.16: 0. Обороты по дебету сч.10: 12800+500 = 13300 руб. = 13,3 тыс.руб.
Тогда процент отклонений равен:
%отк. = (Сальдо сч.16 + ОДт сч.16) / (Сальдо сч.10 + ОДт сч.10) = (2300,5+0)/(8285,2+13,3) = 2300,5/8298,5=0,28
п. 16.1: 18000*0,28 = 5040 руб.
п. 18.2: 58900 * 0,28 = 16492 руб.
п. 18.4: 27400 * 0,28 = 7672 руб.
п. 18.6: 9800 * 0,28 = 2744 руб.
20.1, 20.2, 20.3. Сумму ЕСН получаем путем умножения п.19.1.1, п 19.1.2, п 19.1.3 на 26%
21.2. п 21.1 * 20% = 22000 * 0,2 = 4400 руб.
24. Выдано на командировку (п.17) 4500 рублей, 4200 рублей (п.23) израсходовано, необходимо вернуть в кассу 300 рублей.
25. Рассчитывается путем сложения п.21.1 и 21.2: 22000 + 4400 = 26400 руб.
29.1. 600000 *20/120 = 100000 руб. – выделили НДС 20%
30.3. сумма недостающих материалов 1100 (п.30.2) * 20% = 220 руб.
30.4. 1100 * 0,28 = 308
30.6. (1100+220) – 270 = 1050 руб.
30.7. 2000 – (1100+220) = 680 руб.
32. Равна рыночной стоимости – 2000 руб.
33. Равна сумме по операции 30.7, т.е. 680 рублей.
35.1 и 35.2
Вид производства
З/п, руб.
З/п, %
Общехозяйственные расходы
Основное
77500
85
72472,7
Вспомогательное
14100
15
12789,3
Итого
91600
100
85262
36.2. Выделяем НДС: 61200 (п. 36.1) *20/ 120 = 10200 рублей
36.3. Сальдо счета 23 «Вспомогательное производство»:
39.2. Аналогично п 36.2: 850000 *20/120 = 141666,7 рублей.
39.3. Сальдо счета 20 «Основное производство»:
41.1. Сальдо по счету 90: прибыль 165909,3 руб.
41.2. Сальдо по счету 91: убыток 31464,6 руб.
43. Данные из операции 29.
4. Разнесем хозяйственные операции по счетам.
01 «Основные средства»
02 «Амортизация основных средств»
10/1 «Материалы»
СН: 7352000
СН: 31613600
СН: 2409700
Д
К
Д
К
Д
К
19100
19100
123000
12800
11500
10316,6
1800
3000
18500
1900
58900
3000
27400
13000
9800
1100
10316,6
36900
22100
141500
14700
108700
СК: 7325416,6
СК: 31733000
СК: 2315700
91/9 «Сальдо прочих
доходов и расходов»
10/5 «Запасные части»
19 «НДС по приобретенным ценностям»
СН: 4890300
СН: 394000
Д
К
Д
К
Д
К
31464,6
500
18000
2560
1900
1900
28000
31464,6
500
18000
32460
1900
СК: 4872800
СК: 424560
16 «Отклонение в стоимости
материальных ценностей»
60/1 «Расчеты с поставщиками
и подрядчиками»
60/2 «Расчеты с поставщиками
и подрядчиками по авансам выданным»
СН: 2300500
СН:1970200
СН: 20000
Д
К
Д
К
Д
К
7500
15360
12800
15360
5040
11400
2560
16492
1970200
9500
7672
1900
2744
140000
308
28000
39756
1996960
194760
15360
СК: 2260744
СК: 168000
СК: 4640
50 «Касса»
51 «Расчетный счет»
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
СН: 4900
СН: 5940900
СН: 6387100
6400000
1540
19200000
11400
6383030
410
300
6383030
15330
2900000
16970
710
1500
15330
26400
15900
24120
77500
1050
4500
3700
1577000
1500
14100
150
1500
600000
2622800
36500
1970200
1500
6400000
4000
1500
6403950
6405900
19845430
15498800
6425620
134720
СК: 2950
СК: 10287530
СК: 96200
68/1 «Расчеты по НДС»
68/2 «Расчеты по налогу
на имущество»
68/3 «Расчеты по НДФЛ»
СН: 2900000
СН: 15900
СН: 1577000
2900000
3800
15900
35000
1577000
24120
100000
4400
600
100000
220
10200
141666,7
3001900
260286,7
15900
35000
1577000
24720
СК: 158386,7
СК: 35000
СК: 1501720
68/5 «Расчеты по
налогу на прибыль»
69 «Расчеты по соц.срах.»
62/1 «Расчеты с покупателями и
заказчиками»
СН: 0
СН: 2622800
СН: 0
15000
2622800
106,6
19000
19200000
4000
184,6
61200
26400
20150
850000
600000
3666
9490
15000
2626800
33597,2
930200
19826400
СК: 15000
СК: 29597,2
СК: 18896200
83 «Добавочный капитал»
71 «Расчеты с
подотчет.лицами»
76 «Расчеты с разными дебиторами и
кредиторами»
СН: 35088000
СН: 8300
СН: 3900
300
4500
300
1540
16970
4200
100000
100000
4500
4800
101540
116970
СК: 35088000
СК: 8000
СК: 19330
73 «Расчеты с персоналом по
Прочим операциям»
80 «Уставный капитал»
98 «Доходы будущих периодов»
СН: 0
СН: 27495300
СН: 0
1050
2000
680
680
680
1730
2000
СК: 270
СК: 27495300
СК: 0
26 «Общехозяйственные расходы»
08 «Вложения во внеоборотные активы»
23 «Вспомогательное производство»
27400
72472,7
9500
9800
9800
61599,3
7672
12789,3
300
2744
2744
36500
410
14100
14100
9490
106,6
3666
3666
4200
18500
18500
12789,3
12789,3
85262
85262
10316,6
10316,6
61599,3
61599,3
62/2 «Задолженность покупателей»
90/1 «Выручка»
90/2 «Себестоимость продаж»
СН: 19200000
61200
61599,3
22000
850000
141666,7
600000
600000
622000
600000
911200
593424
СК: 19222000
90/3 «НДС по проданным
ценностям»
90/9 «Прибыль/убыток от продаж»
94 «Недостачи от потери
материальных ценностей»
10200
165909,3
СН: 0
141666,7
Д
К
1100
270
308
1050
151866,7
165909,3
141500
1628
1320
СК: 308
20 «Основное производство»
91/1 «Прочие расходы»
91/2 «Прочие доходы»
18000
531824,7
500
1800
5040
19000
710
58900
22000
184,6
16492
3700
3800
77500
1900
11500
20150
680
7500
123000
150
4400
270
13000
140000
1500
72472,7
35000
531824,7
531824,7
47930
79394,6
99 «Прибыли и убытки»
600
165909,3
31464,6
15000
47064,6
165909,3
СК: 118844,7
5. Составим оборотную ведомость за первый квартал года.
Оборотная ведомость за первый квартал, руб.
Счета
Остатки на начало года
Обороты за квартал
Остатки на конец квартала
Д
К
Д
К
Д
К
01
73520000,00
10316,60
36900,00
73493416,6
02
31613600,00
22100,00
141500,00
31733000
10/1
2409700,00
14700,00
108700,00
2315700
10/3
985200,00
0,00
0,00
985200
10/5
4890300,00
500,00
18000,00
4872800
16
2300500,00
0,00
39756,00
2260744
19
394000,00
32460,00
1900,00
424560,00
50
4900,00
6403950,00
6405900,00
2950,00
51
5940900,00
19845430
15498800
10287530
60/2
20000,00
15360,00
4640,00
0,00
60/1
1970200,00
1996960
194760,00
168000
68/1
2900000,00
3001900,00
260286,70
158386,7
68/2
15900,00
15900,00
35000,00
35000
68/3
1577000,00
1577000,00
24720,00
24720
68/5
0,00
0,00
15000,00
15000
69
2622800,00
2626800,00
33597,20
29597,2
70
6387100,00
6425620,00
134720,00
96200
71
8300,00
4500,00
4800,00
8000
76
3900,00
101540,00
116970,00
19330
62/1
930200
19826400
18896200
62/2
19200000,00
622000,00
600000,00
19222000
80
27495300,00
0,00
0,00
0,00
27495300
83
35088000,00
0,00
0,00
0,00
35088000
08
10316,60
10316,60
91
79394,60
79394,60
23
61599,30
61599,30
90
911200,00
911200,00
20
531824,70
531824,70
26
85262,00
85262,00
94
1628,00
1320,00
308,00
98
680,00
680,00
73
1730,00
2000,00
270
99
47064,60
165909,30
118844,7
109673800
109673800
45362576,40
45362576,40
113877578,6
113877578,6
6. Заполним отчет о прибылях и убытках (форма №2).
Отчет о прибылях и убытках, руб.
Показатель
За отчетный период
наименование
Код
1
2
3
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
 
 
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога
010
759333
на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
020
593424
Валовая прибыль
 
 
 
 
 
 
 
 
029
165909
Коммерческие расходы
 
 
 
 
 
 
 
 
030
 
Управленческие расходы
 
 
 
 
 
 
 
 
040
 
Прибыль (убыток) от продаж
 
 
 
 
 
 
 
050
165909
Прочие доходы и расходы
 
 
Проценты к получению