Анализ отрасли и предприятия

Введение
Глава 1. Анализ отрасли и предприятия
1.1. Состояние отрасли
1.2. Характеристика химического предприятия и исходные данные (условные)
1.3. Расчет технико-экономических показателей предприятия до реорганизации
Глава 2. Разработка стратегии маркетинга
2.1. Анализ и организация маркетинговой деятельности предприятия
2.2. Выбор маркетинговой стратегии
Глава 3. Расчет технико-экономических показателей после реорганизации
Заключение
Список литературы

Анализ отрасли и предприятия

0,5
0,5
0,51
0,5
4
Коэффициент увеличения себестоимости (Ку)
ед.
1,1
1,2
1,3
1,4
-
5
Производственная себестоимость продукции на конкретном рынке Сп=С1*Ку
руб/т
7096,4
7741,6
8386,7
9031,8
9491151,6 тыс. руб.
6
Налог на реализацию ГСМ, 25 %
Нгсм= Сп*0,25
руб/т
1774,1
1935,4
2096,68
2257,95
2372787,9 тыс. руб.
7
Себестоимость реализации продукции на рынке, Ср=Сп+Нгсм
руб/т
8870,5
9677
10483,4
11289,8
11863939,5 тыс. руб.
8
Цена реализации продукции без НДС (объем реализации)
Цр=Ср+Пр
руб/т
10644,6
11612,4
12580,1
13547,7
14236727,4 тыс. руб.
9
Прибыль от реализации
Пр=Цр-Ср
руб/т
1774,1
1935,4
2096,68
2257,95
2372787,9 тыс. руб.
10
Рентабельность к себестоимости
Рс=Пр/Сп*100%
%
20
20
20
20
20
11
Цена продажи (расчет в табл.6)
руб/т
16099,96
17563,76
19027,40
20490,90
21533075,76 тыс. руб.
12
Емкость рынка
тыс. т/год
800
600
600
400
2400
13
Удовлетворение спроса:
в натур. выражении
%
49
50
50
51
50
в денеж. выражении
тыс. руб.
49
50
50
51
50
Таблица 9
Финансовые показатели деятельности предприятии до реорганизации
№ п/п
Наименование
Ед. изм.
Расчетная формула
Значение показателей
1
Объем реализации
тыс. руб.
Цр
14236727,4
2
Себестоимость реализации продукции
тыс. руб.
Ср
11863939,5
3
Прибыль от реализации
тыс. руб.
Пр=Цр-Ср
2372787,9
4
Внереализационные доходы (арендная плата)
тыс. руб.
До
5
Прибыль балансовая
тыс. руб.
Пб=Пр+До
2372787,9
6
ФОТ в себестоимости продукции
тыс. руб.
ФОТфакт
13773,6
7
Прибыль налогооблагаемая
тыс. руб.
Пно=Пб+ДФОТ
ДФОТ=0
2372787,9
8
Налог на прибыль
тыс. руб.
Нп=0,24*Пно
596469,09
9
Прибыль в распоряжении предприятия
тыс. руб.
Прп=Пб-Нп
1776318,8
10
Прибыль идет на
ФРП – фонд развития
тыс. руб.
0,4 Прп
710527,52
ФСР – фонд соц. развития
тыс. руб.
0,4 Прп
710527,52
ФР – фонд риска
тыс. руб.
0,195 Прп
346382,16
ФП – фонд поощрения
тыс. руб.
0,005 Прп
8881,59
11
Средства потребления
тыс. руб.
СП=ФОТ+ФП
22655,19
12
Среднемесячная зарплата работника
руб./чел. месяц
ОТсрмр=СП / Ч*12
15732,7
13
Хозрасчетный доход
тыс. руб.
Дхл=ФОТ+Прп
1790092,4
14
Рентабельность продукции
%
Рс=Пб/Ср*100
20
15
Удовлетворение спроса на рынке
в натур. выражении
%
-
50
в денежном выражении
%
-
50
Глава 2. Разработка стратегии маркетинга
2.1. Анализ и организация маркетинговой деятельности предприятия
Маркетинг — это деятельность, способствующая получению предприятием прибыли за счет лучшего, чем у конкурентов, удовлетворения потребностей потребителей.
Другими словами, использование принципов маркетинга позволяет определить, чего хотят покупатели вашей продукции, то есть потребности потребителей, и предложить им именно такой товар. Если ваше предложение окажется лучше предложения конкурентов, вы сможете получить больше прибыли, так как ваши товары будут покупать охотнее. Это и есть лучшее, чем у конкурентов, удовлетворение потребностей потребителей3.
К сожалению, на многих предприятиях до сих пор наблюдается противоположная ситуация: вместо того, чтобы продавать потребителям ту продукцию, которую они хотят купить, производители пытаются продать им то, что сумели произвести, не думая о том, нужно это потребителям или нет. Таким образом, отсутствие маркетинговой деятельности на предприятии приводит к серьезным проблемам со сбытом.
Итак, маркетинг нужен любому предприятию для того, чтобы увеличивать сумму прибыли за счет производства и продажи именно той продукции, которая востребована и отказа от той, которую будет сложно либо невозможно продать, так как она никому не нужна.
План маркетинга необходим любому предприятию, так как он помогает повысить эффективность работы за счет четкого определения целей и методов их достижения, устранения неясностей и лишних действий, не приводящих к запланированным результатам.
Таким образом, план маркетинга4:
систематизирует и доносит до всех сотрудников предприятия те идеи, которые до его составления находились исключительно в голове руководителя;
позволяет четко установить цели и проконтролировать их достижение;
является документом, организующим работу всего предприятия;
позволяет избежать лишних действий, не приводящих к намеченным целям;
позволяет четко распределять время и другие ресурсы;
наличие плана мобилизует сотрудников компании.
В условиях недостаточной развитости рыночных отношений, проявляющихся в монополии товаропроизводителей, дефиците и господстве «рынка продавца», а не «рынка покупателя», когда спрос на продукт велик, предприятие может одновременно поднимать цену и увеличивать или даже уменьшать объем производства продукта в натуральном выражении.
Однако при насыщении рынка, т.е. при полном удовлетворении спроса на продукт, сбыт по монопольно высокой цене становится невозможным.
В этом случае получение большой прибыли связано уже с конкуренцией, правильным выбором поставщиков, внутренней организацией производства, ростом объема производства при сокращении цены продажи. При этом необходимо правильно выбрать сегменты рынка, обеспечивающего максимальный объем реализации продукции.
Таким образом, предприятию необходимо постоянно выявлять пути достижения максимальной прибыли при максимальном удовлетворении спроса в производственном продукте.
С этой целью необходимо решить следующие задачи:
исходя из имеющихся возможностей предприятия, проводится анализ потребности спроса на бензин различных марок и вырабатывается стратегий дальнейшего функционирования предприятия;
проводится выбор оптимальных поставщиков сырья;
проводится отбор рынков сбыта, достигается запланированный объем продаж, устанавливаются оптимальные цены на бензин, исходя из эластичности спроса, устанавливаются возможности реализации бензина через посредников или собственную сбытовую сеть.
Решение этих задач находит свое отражение в планах маркетинга предприятия.

2.2. Выбор маркетинговой стратегии
На основании произведенных технико-экономических расчетов, показывающих состояние предприятия до реорганизации, можно сделать вывод о том, что предприятие обладает достаточным запасом денежных средств, которые можно использовать для развития. Резервы для реорганизации есть и в первую очередь речь идет о фонде развития предприятия.
Существует большое количество вариантов действий, которые могут быть использованы руководством предприятия при определении направлений дальнейшего развития. Можно приобрести дополнительно новую установки и разместить ее на свободной площади, имеющейся у предприятия. Можно приобрести новую установку взамен одной из действующих, а дополнительную площадь сдать в аренду. Можно дополнительно взять кредит на развитие. Можно вообще ничего не менять, а просто сдать дополнительную площадь в аренду.
И в принципе, любой из указанных вариантов позволит предприятию увеличить свою прибыль. Но целью работы является выбор такого направления дальнейшего развития, которое позволит максимизировать результаты деятельности предприятия, достичь максимальной эффективности.
Мною принято следующее решение относительно дальнейшего развития предприятия:
продать одну действующую установку, остаточная стоимость которой 156 млн. руб.;
приобрести новую отечественную установку, стоимость которой 546 млн. руб., взамен проданной;
использовать фонд развития предприятия, размер которого составляет 710 млн. руб.;
создать собственную сбытовую сеть, затраты на это составят 250 млн. руб.;
дополнительную площадь сдать в аренду.
Поставщиком дополнительного сырья будет являться Башнефть (по варианту работы), которая вполне сможет обеспечить потребности предприятия в сырье, исходя из увеличившегося объема производства.
Рынки сбыта организации останутся прежними. Дополнительно произведенная продукция будет равномерно распределена по всем сегментам. Такое решение связано с тем, что рынки сбыта продукции нефтеперерабатывающих предприятий уже достаточно четко поделены и вряд ли представляется возможным «потеснить» какого-либо из конкурентов на каком-либо сегменте рынка настолько, чтобы значительно увеличить объем продаж. Реализация продукции будет производиться через собственную вновь созданную сеть.
Что касается рекламы, то, на мой взгляд, нет необходимости в дополнительном рекламировании товара, так как речь идет, во-первых, не о продаже нового продукта, а лишь об увеличении объема продаж бензина уже зарекомендовавшей себя марки, а во-вторых, сбыт осуществляется на тех же сегментах рынка, что и раньше.
Приведем исходные данные для расчета технико-экономических показателей после реорганизации предприятия.
2.2.1. Предприятие производит один продукт – бензин, имея в своем составе три технологически однотипные установки ЛЧ – 35 – 11/300, производительностью по 300 тыс. тонн / год каждая, первоначальной стоимостью 15 млн. $ США = 390 млн. руб., с разной остаточной стоимостью:
первая – 7,5 млн. $ США = 195 млн. руб.,
вторая - 9,0 млн. $ США = 234 млн. руб.,
третья - 1,5 млн. $ США = 39 млн. руб.
Предприятие также приобрело новую отечественную установку стоимостью 546 млн. руб. и производительностью 600 тыс. тонн в год. Предприятие имеет свободные площади (2000 кв. м) и сдает их в аренду.
Первоначальная стоимость основных средств предприятия представлена в таблице 2. Остаточная стоимость зданий и сооружений составляет 70 % от их первоначальной стоимости. Норма амортизации на реновацию оборудования – 10 %, зданий и сооружений – 2,3 %.
Основные средства предприятия
№ п/п
Вид основных средств
Первоначальная стоимость ОС, тыс. руб.
1
Здания
360302
2
Сооружения и передаточные устройства
1435590
3
Машины и оборудование
2010191
4
Транспортные средства
59098
5
Производственный и хозяйственный инвентарь
32921
6
Многолетние насаждения
10
7
Прочие основные средства
425
Итого, основные средства
3898537
2.2.2. Предприятие обеспечивается поставками нефти от первых трех поставщиков: от Сургутнефтегаза и Тюменской нефтяной компании на 100 % их возможностей и на оставшуюся часть потребности от Тафтнефти. Дополнительный поставщик – Башнефть (Таблица 3). Затраты на транспортировку нефти учитываются в % от затрат на ее приобретение.
2.2.3. Затраты на топливно-энергетические ресурсы при производстве 1 тонны бензина АИ-95 составляют 367,99 рублей.
2.2.4. На обслуживании четырех установок занято 120 человек при среднемесячной заработной плате одного работника - 9565,0 руб.
2.2.5. Бензин реализуется на четырех сегментируемых рынках: СПб и ЛО, Новгородская обл., Псковская обл. и Карелия. Уровень рентабельности продукции к себестоимости при установлении цены реализации был принят размере 20 %.
2.2.6. Затраты на ремонтный фонд были приняты на уровне амортизации на реновацию. Прочие затраты в себестоимости принимаются на уровне 15 % от затрат на сырье и материалы с учетом транспортировки и хранения.
2.2.7. При проведении маркетинговых исследований с целью изучения спроса на продукцию у предприятия появляются дополнительные затраты, которые различны на различных рынках, что связано с трудностью получения достоверной информации. В связи с этим расчет себестоимости продукции по отдельным рынкам производится с учетом корректирующих коэффициентов (таблица 5).
1.2.12. Бензин до настоящего времени реализовывается через собственную сеть. Налог в дорожный фонд равен 7 %, НДС – 18 %, спецналог – 3%. Создание собственной сбытовой сети (магазина, АТС) требует 250 млн. руб., численность необходимых работников равна 70 человек, среднемесячная зарплата которых составляет 8500 руб.
Глава 3. Расчет технико-экономических показателей после реорганизации
В данной главе необходимо произвести расчеты и определить результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия с целью достижения максимальной прибыли при максимальном удовлетворении спроса потребителей в производимых товарах и услугах. Для этого следует определить себестоимость продукции, прибыль по рентабельности и себестоимости, цены реализации и продажи после реорганизации предприятия.
3.1. Новая мощность производства:
M=N*n, где
N – годовая производительность установки, тонн;
n – число установок.
М = 300 000 * 3 + 600 = 1 500 000 тонн.
Прирост мощности составляет 300 000 тонн
3.2. Амортизация на реновацию:
Ар = Фпер.об.*Ч1*n + Фпер.з.c.*Ч2;
Ар.об. = Фпер.об.*Ч1*n;
Ар.зд. = Фпер.з.c.*Ч2; где
Фпер.об. – первоначальная стоимость установки, тыс. руб.,
Фпер.з.c – первоначальная стоимость зданий и сооружений, тыс. руб.,
Ч1 – норма амортизации на реновацию оборудования,
Ч2 – норма амортизации на реновацию зданий и сооружений,
n – число установок.
Ар = 390 000*0,1*3 + 600*0,1 + 1 795 892*0,023 = 117 000 + 60 000 + 41 306 = 218 306 тыс. руб.
3.3. Обязательное страхование имущества:
Составляет 1 % от остаточной стоимости установок, зданий и сооружений.
(1 257 124 + 1 068 000) * 0,01 = 23 251 тыс. руб.
3.4. Затраты на сырье:
а) от Сургутнефтегаза (Зс – затраты на нефть):
Зс = Ц*Т, где Ц – цена одной тонны, Т – объем поставки,
б) от ТНК (Зтнк),
в) от Татнефти (Зт).
Поставки нефти от компаний пересчитываются на 100 % содержание полезного вещества.
а) Зс = 800 тыс. т * 3017,8 руб. = 2 414 240 тыс. руб.
б) Зтнк = 900 тыс. т * 1267,3 руб. = 1 140 570 тыс. руб.
в) Зт = 1500 тыс. т * 1989,2 = 2 983 800 тыс. руб.
Норма расхода нефти – 2 т нефти / т бензина при 100 %-ном содержании полезного вещества,
Мощность – 1 500 000 тонн,
Потребность в сырье – 3000 тыс. тонн при 100 %-ном содержании полезного вещества.
Качество сырья Сургутнефтегаза – 79 %.
Качество сырья ТНК – 77 %.
Качество сырья Татнефти – 75 %.
Качество сырья Башнефти – 72 %.
Оставшаяся потребность = 3000 – 800*0,79 – 900*0,77 – 1500*0,75= 3000-632-693-1125 = 550 тыс. тонн (при 100 %-ном содержании полезного вещества).
550/0,72 = 764 тыс. тонн (при качестве сырья 72 %).
Зб = 764 тыс. т * 1824,1 руб. = 1 393 612 тыс. руб.
3.5. Затраты на приобретение нефти с учетом затрат на транспортировку и хранение (рассчитываются исходя из данных таблицы 3):
Зтр = 2 414 240* 0,09 + 1 140 570 * 0,08 + 2 983 800* 0,06 + 1 393 612* 0,05 = 217 281 + 91 245 + 179 028 + 69 681= 557 235 тыс. руб.
Зо = Зс + Зтнк + Зт + Зб + Зтр;
Зо = 2 414 240 + 1 140 570 + 2 983 800 + 1 393 612 + 557 235 = 8 489 457 тыс. руб.
3.6.Фонд оплаты труда (учитывая реализацию через собственную сеть):
ФОТ = Ч*Зсрм.з.п.*12, где
Ч – численность работников,
Зсрм.з.п. – среднемесячная заработная плата одного работника.
ФОТ = 120 * 9,5650 * 12 + 70 * 8,500 * 12= 13 773, 6 + 7 140 = 20 913 тыс. руб.
3.7. Отчисления от ФОТ
Офот = ФОТ * 0,26
Офот = 20 913 * 0,26 = 5 437,38 тыс. руб.
3.8. Ремонтный фонд:
Рф.об. = Ар.об. = 177 000 тыс. руб.,
Рф.зд. = Ар.зд. = 41 306 тыс. руб.
3.9. Прочие затраты в себестоимости:
Зпр = Зо * 0,15
Зпр = 8 489 457 тыс. руб. * 0,15 = 1 273 418 тыс. руб.
Используя полученные данные, произведем расчет себестоимости (таблица 10), цены реализации и продажи продукции предприятия после реорганизации (таблицы 11 и 11.1)
Таблица 10
Калькуляция себестоимости 1 т бензина АИ-95
Годовой выпуск тонн
№ п/п
Наименование статей расхода
Ед. изм.
Затраты на единицу продукции
Затраты на годовой выпуск
кол-во (норма расхода)
цена, руб.
сумма, руб.
кол-во
сумма, руб.
1
Сырье и материалы
1.1
Нефть (сырая)
т
2,0
2830
5660
3000000
8489457000
Итого затрат на сырье и материалы
3000000
8489457000
2
Энергетические затраты
2.1
пар
кг
751,9
0,29
218,1
1127850000
327150000
2.2
электроэнергия
кВтч
143,38
0,92
132
215070000
198000000
2.3
природный газ
куб. м
51,5
0,35
18
77250000
27000000
Итого энергозатрат
368,1
552150000
3
Зарплата производственных рабочих
руб.
-
-
11,478
-
13773600
4
Начисления на зарплату
руб.
-
-
2,98
-
3581100
5
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, в т.ч.
руб.
145,5
218306000
5.1
Амортизационные начисления на реновацию
руб.
-
-
34,42
-
41306000
5.2
Расходы на содержание и ремонт оборудования
руб.
-
-
118
-
177000000
6
Цеховые расходы
руб.
-
-
3,35
-
5025000
Итого цеховая себестоимость
руб.
-
-
6188
-
9282292700
7
Общезаводские расходы
руб.
-
-
468,15
702225000
Итого полная себестоимость
руб.
-
-
6656,35
-
9984517700
Таблица 11
Расчет цены реализации и продажи продукции предприятия после реорганизации (на единицу продукции)
№ п/п
Наименование
Ед. изм.
Рынки сбыта
СПб и ЛО
Новгород-ская обл.
Псковс-кая обл.
Карелия
Всего, тыс. руб.
1
Производственная себестоимость продукции (С1)
руб/т
6656,35
2
Реализация продукции на рынках
тыс. т/год
471
375
375
279
1500
3
Удельный вес продукции на рынках (Упр)
ед.
0,58
0,62
0,62
0,69
-
4
Коэффициент увеличения себестоимости (Ку)
ед.
1,1
1,2
1,3
1,4
-
5
Производственная себестоимость продукции на конкретном рынке Сп=С1*Ку
руб/т
7322
7988
8653
9319
12289038
6
Налог на реализацию ГСМ, 25 %
Нгсм= Сп*0,25
руб/т
1830,5
1997
2163,25
2329,75
3072259,5
7
Налог в дорожный фонд, 7 %
НДФ=Сп*0,07
руб/т
512,54
559,16
605,71
652,33
860232,66
8
Себестоимость реализации продукции на рынке, Ср=Сп+Нгсм+НДФ
руб/т
9665
10544
11422
12301
16221530
9
НДС, 18 %
НДС = (Ср+Пр)*0,18
руб/т
2003
2185
2367
2549
3362280
10
Спец. налог, 3 %
Нсп=(Ср+Пр)*0,03
руб/т
333,882
364,248
394,578
424,944
560380
11
Прибыль от реализации,
Пр
руб/т
1464,4
1597,6
1730,6
1863,8
2457807,6
12
Цена реализации
Цр=Ср+Пр+НДС+Нсп
руб/т
13466,2
14691,3
15914,5
17139,4
22601998
11
Рентабельность к производственной себестоимости
Рс=Пр/Сп*100%
%
20
20
20
20
20
13
Емкость рынка
тыс. т/год
800
600
600
400
2400
Удовлетворение спроса: