Союз и организации кредитных организаций.Банковские группы и банковские холдинги.

Введение
1. Организация банковской деятельности в Российской Федерации
2. Понятие банковской группы и банковского холдинга. Особенности организации их деятельности
3. Контроль деятельности банковских групп и холдингов
4.Преимущества банковских групп
Заключение
Список литературы

Союз и организации кредитных организаций.Банковские группы и банковские холдинги.

Банковская группа имеет ярко выраженный характер отраслевой принадлежности, а именно она действует исключительно в банковской сфере.
Членами банковской группы могут быть только кредитные организации. В соответствии со ст. 1 Закона о банках:
"Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом".
Таким образом, под кредитными организациями понимаются только российские лица, имеющие лицензии Банка России на осуществление банковских операций.
Вместе с тем в настоящее время некоторые российские банки совершают экспансию на международные рынки. В связи с этим возникают вопросы. Если в объединении участвуют не только российские банки, но и иностранные предприятия российских банков, то означает ли это, что такое объединение нужно будет называть не банковской группой, а банковским холдингом? Или в этом случае в банковскую группу будут входить только ее российские участники, а иностранные участники просто не будут считаться членами банковской группы? К сожалению, российское законодательство пока не дает четкого ответа на эти вопросы.
Не дает российское законодательство и ответа на вопрос, сколько кредитных организаций должно числиться в объединении, чтобы можно было рассматривать его как банковскую группу. Логично предположить, что головной кредитной организации и одного ее дочернего предприятия будет достаточно для формирования банковской группы.
В банковской группе одна (головная) кредитная организация оказывает прямо или косвенно (через третье лицо) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления другой (других) кредитной организации (кредитных организаций).
Существенное влияние на решения, принимаемые органами управления другой (других) кредитной организации (кредитных организаций), может оказываться как прямо, так и косвенно.5
Под существенным влиянием понимаются:
- возможность определять решения, принимаемые органами управления юридического лица, условия ведения им предпринимательской деятельности по причине участия в его уставном капитале и (или) в соответствии с условиями договора, заключаемого между юридическими лицами, входящими в состав банковской группы и (или) в состав банковского холдинга;
- возможность назначать единоличный исполнительный орган и (или) более половины состава коллегиального исполнительного органа юридического лица;
- возможность определять избрание более половины состава совета директоров (наблюдательного совета) юридического лица.
Из этого определения следует, что в банковскую группу должны входить дочерние общества головной кредитной организации.
В соответствии со ст. 105 Гражданского кодекса Российской Федерации:
"Хозяйственное общество признается дочерним, если другое (основное) хозяйственное общество или товарищество в силу преобладающего участия в его уставном капитале либо в соответствии с заключенным между ними договором, либо иным образом имеет возможность определять решения, принимаемые таким обществом".
Из нижеприведенной таблицы 1 можно наглядно сделать вывод о том, влияние на какой орган управления юридического лица (кредитной организации) со стороны Головной организации банковского холдинга может привести к признанию наличия существенного влияния.
Таблица 1. 6
Наименование основания
Наименование компетентного органа
Общее собрание акционеров/ общее собрание участников
Единоличный исполнительный орган
Определение решений, принимаемых органами управления юридического лица
Да
Да
Определение условий ведения юридическим лицом предпринимательской деятельности по причине участия в его уставном капитале
Да
Нет
Определение условий ведения юридическим лицом предпринимательской деятельности в соответствии с условиями договора, заключаемого между юридическими лицами, входящими в состав банковского холдинга
Нет
Да
Назначение единоличного исполнительного органа и (или) более половины состава коллегиального исполнительного органа юридического лица
Да
Нет
Определение избрания более половины состава совета директоров (наблюдательного совета) юридического лица
Да
Нет
Если все достаточные основания для признания наличия банковского холдинга существуют, то его участникам необходимо определиться с имеющимися у них обязанностями. При этом, необходимо выделить два вида обязанностей:
а) обязанности головной организации банковского холдинга;
б) обязанности участника банковского холдинга.
  В соответствии с Положением ЦБР от 19.09.2002г. №197-П «О порядке представления информации о банковских холдингах» (далее, Положение) головная организация банковского холдинга формирует Список участников банковского холдинга и направляет его в Банк России.
В случае, когда головной организации банковского холдинга стало известно о факте (или должно было стать известным), требующем внесения изменений (дополнений) в Список участников (появление нового участника банковского холдинга, выход участника из банковского холдинга, а также изменения (дополнения) сведений об участнике банковского холдинга, включая сведения об изменении основания о включении / невключении отчетности участника банковского холдинга в состав консолидированной отчетности), она обязана внести в указанный список соответствующие изменения (дополнения) и представить их в Банк России.
  Помимо этого, в силу ст.8 Закона о банках и банковской деятельности головная кредитная организация банковской группы, головная организация банковского холдинга (управляющая компания банковского холдинга) ежегодно публикуют свои консолидированные бухгалтерские отчеты и консолидированные отчеты о прибылях и убытках в форме, порядке и сроки, которые устанавливаются Банком России, после подтверждения их достоверности заключением аудиторской фирмы (аудитора) согласно Указанию ЦБР от 14.04.2003г. №1270-У «О публикуемой отчетности кредитных организаций и банковских/консолидированных групп». Помимо этого, акцентируем внимание о нераспространении действия Положения ЦБР от 05.01.2004г. №246-П «О порядке составления головной кредитной организацией банковской/консолидированной группы консолидированной отчетности», Положения ЦБР от 30.07.2002г. №191-П «О консолидированной отчетности». Однако, если кредитная организация не является головной организацией головного холдинга, то перечисленные выше нормативные правовые акты на нее не распространяются.
У самих участников банковского холдинга существуют только те обязанности, которые могут быть предусмотрены заключенным с головной организацией банковского холдинга договором. В частности, обязанность передавать сведения, необходимые для составления головой консолидированной отчетности либо сведения необходимые для составления и направления Списка участников банковского холдинга.
Также, если участник банковского холдинга, в том числе и головная организация банковского холдинга, является акционерным обществом обязанным осуществлять раскрытие информации в соответствии со ст.92 Закона об АО, Положением о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг (утв. Приказом ФСФР от 16.03.2005г. №05-5/пз-н), то, например, в ежеквартальном отчете эмитента эмиссионных ценных бумаг указывается информация об участии данного эмитента в холдингах, в том числе и банковских (п.3.4. Приложение 11 к Положению о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг).
Таким образом, на основании вышеизложенного, можно сделать вывод, что создание банковского холдинга возможно только в случае принятия высшими органами управления юридического лица решения об участии в подобном объединении, заключения договора, учреждающего данное объединение, участие одного из участников банковского холдинга в уставном капитале другого.
Однако, стоит учитывать, что в п.75 Заявления Правительства РФ N 983п-П13, ЦБ РФ N 01-01/1617 от 05.04.2005г. «О стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года» указано на наличие такой задачи как развитие содержательных (риск-ориентированных) подходов, включающих в себя оценку деятельности кредитных организаций и применение мер надзорного реагирования исходя прежде всего из содержания и реальной оценки рисков банковской деятельности с позиций их потенциального влияния на устойчивость кредитных организаций (профессиональное суждение) и как способ ее решения, в том числе, совершенствование банковского надзора за деятельностью кредитных организаций на консолидированной основе, включая анализ рисков, возникающих у кредитных организаций в рамках взаимоотношений с юридическими и физическими лицами, в том числе с некредитными организациями - участниками банковских групп и банковских холдингов. При этом важной предпосылкой организации банковского надзора на консолидированной основе является надлежащая осведомленность органа банковского надзора об организационной структуре банковской группы (банковского холдинга). В связи с этим будут расширены полномочия Банка России по получению от кредитных организаций, банковских групп, банковских холдингов, а также их владельцев, включая юридических лиц, не являющихся кредитными организациями, исчерпывающей информации, позволяющей составить полное представление об организации банковских групп и банковских холдингов.
3. Контроль деятельности банковских групп и холдингов
В отношении банковской группы установлено требование к утверждению консолидированной бухгалтерской отчетности, ее представлению в Банк России, аудиторской проверке и опубликованию.
Головная кредитная организация банковской группы составляет и представляет в Банк России в целях осуществления надзора за деятельностью кредитных организаций на консолидированной основе в порядке, определяемом Банком России, консолидированную отчетность о деятельности банковской группы, которая включает консолидированный бухгалтерский отчет, консолидированный отчет о прибылях и убытках, а также расчет рисков на консолидированной основе.
Юридические лица, в отношении которых головная кредитная организация банковской группы оказывает существенное (прямое или косвенное) влияние, для целей составления консолидированной отчетности обязаны представлять ей отчетность о своей деятельности.
Головная кредитная организация банковской группы не вправе разглашать полученную от иных юридических лиц, входящих в данную банковскую группу, информацию об их деятельности, за исключением случаев, предусмотренных Законом о банках, либо случаев, вытекающих из задач опубликования консолидированной отчетности. 7
"Отчетность банковских групп и отчетность банковских холдингов подлежат ежегодной проверке аудиторской организацией, имеющей в соответствии с законодательством Российской Федерации лицензию на осуществление проверок кредитных организаций и осуществляющей аудиторскую проверку кредитных организаций не менее двух лет. Лицензии на осуществление аудиторских проверок кредитных организаций выдаются в соответствии с федеральными законами аудиторским организациям, осуществляющим аудиторскую деятельность не менее двух лет". 8
Таким образом, отчетность всех банковских групп подлежит обязательной ежегодной аудиторской проверке. Аудиторское заключение направляется в Банк России в трехмесячный срок со дня представления в Банк России годовых отчетов банковских групп.
После подтверждения аудитором отчетности банковской группы она должна быть опубликована головной кредитной организацией. В соответствии со ст. 8 Закона о банках:
"Головная кредитная организация банковской группы, головная организация банковского холдинга (управляющая компания банковского холдинга) ежегодно публикуют свои консолидированные бухгалтерские отчеты и консолидированные отчеты о прибылях и убытках в форме, порядке и сроки, которые устанавливаются Банком России, после подтверждения их достоверности заключением аудиторской фирмы (аудитора)".
Необходимо отметить, что пока что Банк России осуществляет нестрогий контроль над консолидированной отчетностью банковских групп. В частности, в Письме ЦБ РФ от 23.06.2003 N 96-Т "Об усилении надзора за банковскими/консолидированными группами" было отмечено, что "меры воздействия за нарушение сроков представления консолидированной отчетности за все время представления ее банковскими/консолидированными группами в Банк России применялись лишь к трем головным кредитным организациям. При этом меры за неполное представление консолидированной отчетности, невыполнение пруденциальных норм деятельности к головным кредитным организациям вообще не применялись, хотя предельные значения обязательных нормативов, рассчитанные на консолидированной основе, нарушаются каждой пятой банковской/консолидированной группой".
Вопросы контроля над банковскими рисками в рамках банковских групп являются важными для Банка России, так как в рамках банковских групп влияние одних банков на другие - достаточно распространенное явление.
В настоящий момент существуют определенные положения Банка России об организации внутреннего контроля в банковских группах.
Так, в соответствии с Положением ЦБ РФ от 16.12.2003 N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах" в кредитных организациях банковской группы внутренний контроль осуществляется в соответствии с правилами, установленными для кредитной организации.
В целях управления банковскими рисками на консолидированной основе в целом по банковской группе предусматривается единство подходов к организации внутреннего контроля в кредитных организациях, входящих в банковскую группу.
Согласно Положению о внутреннем контроле в кредитной организации, входящей в состав банковской группы, допускается передача отдельных функций службы внутреннего контроля службе внутреннего контроля другой кредитной организации, входящей в банковскую группу. Основанием для принятия решения о передаче отдельных функций службы внутреннего контроля является отсутствие у кредитной организации специалистов по подлежащим контролю видам деятельности и невозможность или нецелесообразность найма таких специалистов на постоянной основе с учетом характера и масштабов деятельности кредитной организации. Перечень передаваемых функций, порядок взаимодействия и ответственность при осуществлении функций службы внутреннего контроля должны быть согласованы между кредитными организациями в письменной форме. При этом ответственность за эффективность осуществления переданных функций несет кредитная организация, принявшая решение о передаче отдельных функций службы внутреннего контроля.
Сведения о передаче отдельных функций службы внутреннего контроля в кредитных организациях, входящих в состав банковской группы, содержащие перечень передаваемых функций, порядок взаимодействия и ответственность при осуществлении функций службы внутреннего контроля, представляются в территориальные учреждения Банка России по месту обслуживания каждой из указанных кредитных организаций, входящих в состав банковской группы, в составе справки о внутреннем контроле в кредитной организации.
В соответствии с Письмом ЦБ РФ от 30.06.2005 N 92-Т "Об организации управления правовым риском и риском потери деловой репутации в кредитных организациях и банковских группах" в кредитных организациях банковской группы рекомендуется установить единообразный порядок организации управления правовым риском и риском потери деловой репутации. При оценке уровня правового риска и риска потери деловой репутации кредитной организации, входящей в банковскую группу, рекомендуется учитывать влияние на уровень указанных рисков обстоятельств, определяющих увеличение уровня соответствующего риска в других кредитных организациях, входящих в банковскую группу.
Банк России установил определенные ограничения в отношении операций банков, входящих в одну банковскую группу. Например, согласно Положению ЦБ РФ от 03.10.2000 N 122-П "О порядке предоставления Банком России кредитов банкам, обеспеченных залогом и поручительствами" и Положению ЦБ РФ от 14.07.2005 N 273-П "О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом векселей, прав требования по кредитным договорам организаций или поручительствами кредитных организаций" банк-заемщик и каждый из банков-поручителей при получении кредита Банка России не должны являться членом одной банковской группы.
4.Преимущества банковских групп
До настоящего времени в России кредитные организации действовали достаточно разобщенно. Однако в последнее время происходят определенные изменения в банковской системе. Российские банки понимают, что, для того чтобы конкурировать с иностранными банками, они должны консолидироваться. Действительно, многие иностранные банки объединены в банковские группы, сеть которых разбросана по всему миру. В качестве примера существующей банковской группы в России можно назвать группу ВТБ.
В рамках банковской группы банки - ее участники могут заниматься одними и теми же услугами, например инвестиционным банкингом, или иметь разные направления деятельности: одни банки группы, например, могут специализироваться на корпоративном кредитовании, а другие - на потребительском. В этом случае банки дополняют друг друга.
Распределение разных направлений финансовой деятельности между различными членами банковской группы помогает снизить риски неплатежеспособности банковской группы, так как, как правило, банкротство одного банка не влечет банкротства другого. Например, в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации основное предприятие не отвечает за дочернее. За исключением случая, предусмотренного ст. 105 Гражданского кодекса Российской Федерации:
"Основное общество (товарищество), которое имеет право давать дочернему обществу, в том числе по договору с ним, обязательные для него указания, отвечает солидарно с дочерним обществом по сделкам, заключенным последним во исполнение таких указаний.
В случае несостоятельности (банкротства) дочернего общества по вине основного общества (товарищества) последнее несет субсидиарную ответственность по его долгам".