Система показателей для оценки кризисного состояния предприятия

Введение
1.Теоретические основы системы показателей для оценки кризисного состояния предприятия
1.1.Финансово-экономический анализ предприятия - как система показателей для кризисного состояния предприятия
1.2. Методы диагностики банкротства предприятия
2. Оценка финансового состояния предприятия на примере
ООО «Меридиан»
2.1. Организационно- экономическая характеристика ООО «Меридиан»
ООО «Меридиан»
2.2. Оценка финансового состояния предприятия ООО «Меридиан»
3. Направления финансового оздоровления предприятия
3.1. Диагностика банкротства ООО «Меридиан»
3.2. Разработка механизмов антикризисного управления предприятия
Заключение
Список литературы
Приложение

Система показателей для оценки кризисного состояния предприятия

основных средств
оборотных средств
37762
37935
40488
44906
2726
6971
106,7
118,4
По данным табл. 1 наблюдается повышение активности деятельности ООО «Парус». За исследуемый период значительно увеличилась выручка от реализации продукции и товаров – на 89579 тыс. рублей или 42,1%. В то же время себестоимость реализации продукции и товаров увеличилась в 2006 году на 74414 тыс. рублей или 38,4%. Темп роста выручки выше темпа роста себестоимости реализации продукции и товаров, что является положительным фактором.
Рост себестоимости реализации обусловлен ростом затрат в связи с повышением тарифов на электроэнергию, охрану, отопление, услуги связи, за воду; затрат на оплату труда и соответственно отчислений на социальные нужды. Положительным моментом деятельности предприятия являетсяувеличение прибыли от продаж на 8539 тыс. рублей или 55,4 %. Прибыль от обычной деятельности также увеличилась – на 24%.
Среднесписочная численность работников увеличилась в 2006 году на 12 человек или 2,5%, что обусловлено увеличением объемов деятельности и расширением розничных торговых точек.
За исследуемый период значительно увеличился размер среднемесячной заработной платы – на 656 рублей или 34,3% и составил в 2005 году 2539 рублей. Увеличение размера заработной платы и численности персонала привело к росту затрат на оплату труда и отчислений на социальные нужды. Еще один положительный момент – увеличение стоимости имущества, причем возросла доля оборотных средств.
2.2. Оценка финансового состояния предприятия ООО «Парус»
В ходе осуществления фундаментальной диагностики одним из методов анализа является метод финансовых коэффициентов. В условиях рыночной экономики весьма важное значение приобретает финансовая независимость предприятия от внешних заемных источников. Запас источников собственных средств – это запас финансовой устойчивости предприятия при том условии, что его собственные средства превышают заемные.
По данным таблицы 2 можно сделать следующие выводы: предприятие находится в неустойчивом финансовом состоянии и испытывает недостаток собственных оборотных средств.
Таблица 2
Финансовая устойчивость ООО «Парус» за 2006 год
№ п.п.
Финансовые показатели
На начало года
На конец года
Отклонение,
(+;-)
1
Источники собственных средств
47432
56472
9040
2
Внеоборотные активы
40595
57044
16449
3
Наличие собственных оборотных средств (стр.1-стр.2)
6837
-572
-7409
4
Долгосрочные кредиты и заемные средства
15871
15871
5
Наличие собственных и долгосрочных источников средств для формирования запасов и затрат (стр.3+стр.4)
6837
15299
8462
6
Краткосрочные кредиты и заемные средства
18620
22059
3439
7
Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат (стр5+стр.6)
25457
37358
11901
8
Общая величина запасов и затрат
21815
24714
2899
9
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (стр.3-стр.8)
-14978
-25286
-10308
10
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат (стр.5-стр.8)
-14978
-9415
5563
11
Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников средств для формирования запасов и затрат (стр.7-стр.8)
+3642
+12644
9002
12
Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости (стр.9;стр.10;стр.11)
(0;0;1)
(0;0;1)
-
13
Тип финансовой устойчивости
Неустойчивое финансовое состояние
Неустойчивое финансовое состояние
-
Рассмотрим результаты расчетов относительных показателей финансовой устойчивости ООО «Парус» по данным таблицы 3.
По данным табл. 3 наблюдается значительная финансовая независимость предприятия. Это подтверждается коэффициентом автономии и соотношения заемных и собственных средств, которые превышают пороговые значения. В составе заемных средств выделяются только краткосрочные обязательства, что подтверждает значение коэффициента краткосрочной задолженности, хотя в 2006 году предприятием был получен долгосрочный кредит, что привело к снижению данного показателя до 0,69.
Таблица 3
Показатели финансовой устойчивости
ООО «Парус» за 2005 - 2006 гг.
Показатели
Формула
Норматив
2005 г.
2006 г.
Изменение (+;-)
Коэффициент автономии
ККС=
>0,5
0,59
0,53
-0,06
Коэффициент соотношения заемных
и собственных оборотных средств
Кс=
<1
0,70
0,89
0,19
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств
0,94
0,82
-0,12
Коэффициент маневренности
КМ=
>0,5
0,14
0,21
0,07
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками
>0,6-0,8
0,31
0,62
0,31
Коэффициент имущества производственного назначения
>0.5
0,75
0,63
-0,12
Коэффициент стоимости основных средств в имуществе
0,48
0,40
-0,08
Коэффициент стоимости материальных оборотных средств в имуществе
0,6
0,27
0,23
-0,04
Коэффициент автономии источников формирования запасов и затрат
0,27
-0,02
-0,29
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств
0,00
0,22
0,22
Коэффициент краткосрочной задолженности
1,00
0,69
-0,31
Коэффициент кредиторской задолженности
0,44
0,25
-0,19
На предприятии высоко значение коэффициента имущества производственного назначения, который составил 0,63, что выше критериального. Доля основных средств в имуществе достаточна, так как значение коэффициента стоимости основных средств в имуществе близко к пороговому значению. Высока доля материальных оборотных средств в имуществе, которая правда в 2006 году снизилась на 0,04 пункта. Но у предприятия недостаточно собственных источников обеспечения запасов и затрат, о чем свидетельствует значение коэффициента обеспеченности запасов и затрат собственными источниками, хотя в 2006 году ситуация улучшилась и значение данного показателя превысило пороговое. Несмотря на то, что финансовые результаты деятельности предприятия положительны, руководству необходимо предпринять меры по увеличению собственных источников средств.
Рыночные условия хозяйствования обязывают предприятие в любой период времени иметь возможность срочно погасить краткосрочные обязательства, то есть быть ликвидным. Предприятие ликвидно, если его текущие активы больше, чем краткосрочные обязательства. При этом важно учитывать, что для успешного финансового управления деятельностью предприятия денежные средства более важны, чем прибыль. Рассмотрим ликвидность баланса ООО «Парус» по данным табл. 4.
Таблица 4
Показатели ликвидности баланса ООО «Парус» за 2005-2006 гг.
(тыс. р.)
Актив
2005 г.
2006 г.
Пассив
2005 г.
2006 г.
Платежный
излишек (+) или
недостаток (-)
Наиболее ликвидные активы
1694
1081
Наиболее срочные обя-зательства