Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Курсовая работа*
| Код |
309636 |
| Дата создания |
08 июля 2013 |
| Страниц |
32
|
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 1 ноября в 12:00 [мск] Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
|
Содержание
Содержание
Введение
1 Бюджет предприятия и процесс разработки бюджета
1.1 Структура бюджета предприятия
1.2 Характеристика бюджетов предприятия
2 Оценка бюджетирования на предприятии ООО «Авангард-Мебель»
2.1 Характеристика предприятия
2.2 Анализ сбытовой деятельности ООО «Авангард-Мебель»
3 Совершенствование бюджетирования на ООО «Авангард-Мебель»
3.1 Приоритеты бюджетного периода для предприятия
3.2 Сводный бюджет ООО «Авангард-Мебель»
Бюджет продаж предприятия
Заключение
Список литературы
Введение
Финансовый бюджет, его составные части, особенности составления
Фрагмент работы для ознакомления
Конечно, товар на заказ стоит дороже, ведь кроме работы и себестоимости материалов в цену изделия включается «надбавка за штучность».
Естественно все данные совершенствования приведут к изменению цены на продукцию. Для определения цены применим метод прямых затрат. Данный метод применяется для установления цены на новую модификацию традиционного продукта, а также при принятии решения по индивидуальным заказам. В данном методе за основу себестоимости принимается производственная себестоимость. Сбытовые и административные издержки в эту базу не включаются, а предусматриваются в надбавке.
Для успешного продвижения новых изделий на рынке предложено применить ценовую стратегию цены с возмещением издержек производства, то есть определение цен на свою новую продукцию с учетом фактических издержек ее производства и средней нормы прибыли на рынке или отрасли. Данная стратегия разрешает установить достаточно приемлемые цены для данного качества и дизайна, что позволит увеличить спрос покупателей. Которые сами своей покупательской способностью дадут рекламу организации. В последующем, когда уровень спроса достигнет достаточно высокого уровня, можно будет постепенно повышать цены.
На данном этапе необходимо отразить все разработанные приоритетные направления в бюджете планируемого периода.
3.2 Сводный бюджет ООО «Авангард-Мебель»
Несмотря на то, что бюджет не имеет стандартизированных форм, наиболее широко используется структура общего бюджета с выделением оперативного и финансового бюджета. Составление общего бюджета начинается именно с операционного бюджета, первым шагом которого является бюджет продаж.
Бюджет продаж объединяет информацию об объемах реализации, ценах и, соответственно, о выручке от реализации. Он является отправной точкой всего процесса бюджетирования. Так как предприятие имеет достаточно большую номенклатуру товаров необходимо их сгруппировать. В этом случае бюджет продаж составляют по группам товаров и средним ценам для каждой группы.
Таблица 5
Бюджет продаж предприятия
Наименование/
период
Квартал 1
Квартал 2
Квартал 3
Квартал 4
Всего за 2007г.
1. Запланированные продажи, шт.
1.1.Мягкая мебель
44
51
53
50
198
1.2.Спальные гарнитуры
35
39
43
38
155
1.3.Компьютерные столы
45
52
53
50
200
2. Ожидаемая цена, руб./ед.
2.1.Мягкая мебель
17580
17580
17580
17580
2.2.Спальные гарнитуры
16490
16490
16490
16490
2.3.Компьютерные столы
3400
3400
3400
3400
3. Запланированные продажи, руб.
3.1.Мягкая мебель
773520
896580
931740
879000
3480840
3.2.Спальные гарнитуры
577150
643110
709070
626620
2555950
3.3.Компьютерные столы
153000
176800
180200
170000
680000
3.5. Итого продажи
1503670
1716490
1821010
1675620
6716790
Производственный план продукции составляется исходя из бюджета продаж с учетом необходимой для предприятия динамики остатков готовой продукции на складе. Для ООО «Авангард-Мебель» предполагается, что наиболее оптимальной является величина запаса готовой продукции в размере 20% от объема продаж следующего квартала. Запас готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода. На начало года фактические запасы мягкой мебели составили 7 шт., спальных гарнитуров – 5 шт. План производства представлен в таблице 6.
Таблица 6
Производственный бюджет в натуральных единицах
Наименование/ период
Квартал 1
Квартал 2
Квартал 3
Квартал 4
Всего за 2006г.
1. Плановый объем продаж, шт.
1.1.Мягкая мебель
44
51
53
50
198
1.2.Спальный гарнитур
35
39
43
38
155
1.3.Комп. столы
45
52
53
50
200
2. Плановые остатки готовой продукции на конец периода, шт.
2.1. Мягкая мебель
10
11
10
9
9
2.2. Спальный гарнитур
8
9
8
6
6
3. Остатки готовой продукции на начало периода, шт.
3.1. Мягкая мебель
7
10
11
10
7
3.2. Спальный гарнитур
5
8
9
8
5
4. Объем выпуска готовой продукции, шт.
4.1. Мягкая мебель
47
52
52
49
200
4.2. Спальный гарнитур
38
40
42
36
156
4.3.Комп. столы
45
52
53
50
200
Данные таблицы свидетельствуют о том, что предприятие планирует продать 198 комплектов мягкой мебели. Для обеспечения бесперебойного снабжения готовой продукцией предприятие планирует остаток продукции на конец первого квартала в объеме 20% от объема реализации второго периода, что составляет 10 (51*0,2) штук. Таким образом, требуемый объем продукции составляет 54 (44+10) штук. Но начало первого квартала на складе имеется 7 единиц готовой продукции. Следовательно, объем производства мягкой мебели первого периода должен составить 47 (54-7) изделий. Подобным образом рассчитывается все остальные показатели производственного плана имеющихся видов продукции.
Бюджет прямых затрат на оплату труда составляется исходя из принятой на предприятии системы оплаты труда. Чтобы рассчитать общее время использования основного производственного персонала, необходимо ожидаемый объем производства в каждом периоде умножить на трудоемкость изготовления единицы изделия и умножить полученный результат на стоимость одного человека-часа.
В организации имеется норматив затрат прямого труда на единицу готовой продукции, который для мягкой мебели составляет – 40 человеко-часа, спального гарнитура – 48 человеко-часов, компьютерного стола – 13 человеко-часа. Стоимость 1 человеко-часа составляет 26 руб. В итоге, планируется бюджет времени и денежных затрат прямого труда, который представлен в таблице 3.9.
Таблица 7
Бюджет прямых затрат на оплату труда
Наименование / период
Квартал 1
Квартал 2
Квартал 3
Квартал 4
Всего за 2007г.
1. Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению (шт.)
1.1.Мягкая мебель
47
52
52
49
200
1.2.Спальный гарнитур
38
40
42
36
156
1.3.Компьютерный стол
45
52
53
50
200
2. Общие затраты рабочего времени, ч
2.1.Мягкая мебель
1880
2080
2080
1960
8000
2.2. Спальный гарнитур
1824
1920
2016
1728
7488
2.3. Компьютерный стол
585
676
689
650
2600
2.4. Итого
4289
4676
4785
4338
18088
3. Почасовая ставка, руб.
26
26
26
26
4. Прямые затраты на оплату труда, руб.
4.1.Мягкая мебель
48880
54080
54080
50960
208000
4.2.Спальные гарнитуры
47424
49920
52416
44928
194688
4.3.Компьютерные столы
15210
17576
17914
16900
67600
4.4. Итого
111514
121576
124410
112788
470288
Бюджет расходов и доходов представлен в таблице 8.
Таблица 8
Сводный бюджет доходов и расходов
Наименование / период
Квартал 1
Квартал 2
Квартал 3
. Квартал 4
Всего за 2007г.
1. Выручка (нетто) от продажи продукции
1503670
1716490
1821010
1675620
6716790
2. С/с-ть реализ. прод.
1062600
1139602
1208338
1089565
4500103
3.Валовая прибыль
441070,5
576888
612672
586055
2216687
4. Ком. расходы
115599,1
121345
124167
120242
481353
5. Управлен. расходы
203625,25
204406,81
204597,89
204158,17
816788,12
6. Прибыль от продаж
121313,2
251136
283907
262188
918546
7.Налог на прибыль
29115,2
60272,7
68137,7
62925,1
220451
8.Чистая прибыль
92198,1
190863,5
215769,4
199262,7
698094,9
Инвестиционный бюджет представлен в таблице 9
Таблица 9
Инвестиционный бюджет
Наименование / период
Квартал 1
Квартал 2
Квартал 3
Квартал 4
Всего за 2007г.
1.Проект строительства цеха
стоимость материалов
стоимость СМР
112500
67500
45000
102500
57500
45000
127500
82500
45000
122500
77500
45000
465000
285000
180000
2. Закупки оборудования
стоимость оборудования
стоимость монтажа
420000
339000
81000
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
420000
339000
81000
Всего инвестиц. бюджет
532500
102500
127500
122500
885000
По данным таблицы 9 установлено, что в данном периоде организация планирует осуществить проект строительства цеха по изготовлению мебели на заказ - 465000 руб. А также организацией в первом квартале намечено приобретение оборудования и его монтаж на стоимость 420000 руб.
Бюджет движения денежных средств является итоговым и наиболее важным во всей схеме бюджетирования. В нем собраны итоговые числовые показатели каждого частного бюджета. Итогом данного бюджета является денежное сальдо, которое может быть положительным и отрицательным. В таблице 10 показан бюджет движения денежных средств.
Таблица 10
Бюджет движения денежных средств
Наименование / период
Квартал 1
Квартал 2
Квартал 3
Квартал 4
Всего за 2007г.
Остаток ден. сред. на начало периода
808452,6
353563
405030
501561
2068607
Поступления (приток денежных средств)
1. От основной (операционной) деятельности:
1.1.Выручка от реал. прод. (без НДС)
1503670
1716490
1821010
1675620
6716790
Список литературы
"Список литературы
1.Абрютина М.С. Экспресс – анализ деятельности предприятия при помощи шкалы финансово-экономической устойчивости. // Финансовый менеджмент. – 2002. - №3. – С. 58-70.
2.Антикризисное управление / Под ред. Э.М. Короткова. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 432 с.
3.Антикризисный менеджмент. / Под ред. проф. Грязновой А.Г. – М.: ТАНДЕМ. ЭКМОС, 2007. – 341 c.
4.Антонова О.В. Управление кризисным состоянием организации (предприятия) / Под ред. В.А. Швандара. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 141 с.
5.Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – 2-е изд., доп. и перераб. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 416 с.
6.Бачурин А.В. Реструктуризация производства и финансовая устойчивость. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 162 с.
7.Бланк И.А. Управление финансовой стабилизацией предприятия. – К.: Ника-Центр, Эльга, 2003. – 496 с.
8.Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: полный курс. В 2-х т. Т. 1. / Пер. с англ. под ред. В.В. Ковалева. – СПб.: Экономическая школа, 2003. – 497 с.
9.Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 208 с.
10.Ермолович Л.Л., Сивчик Л.Г., Толкач Г.В., Щитникова И.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: – Минск: Интерсервисс; Экопер¬спектива, 2006. – 576 с.
11.Зимин Н.Е. Анализ и диагностика финансового состояния предпри¬ятий. – М.: ЭКМОС, 2004. – 240 с.
12.Кемеров В.Э. Бухгалтерский учёт: Учебник- М.: Эксмо,2006.
13.Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Фи¬нансы и статистика, 2006. – 560 с.
14.Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ООО ТК Велби, 2006. – 424 с.
15.Крейнина М.Н. Платежеспособность предприятия: оценка и принятие решений // Финансовый менеджмент. – 2006. - № 1. – С. 3-13.
16.Курошева Г.М. Теория антикризисного управления предприятием.- СПб.: Речь, 2006. – 372 с.
17.Мазурина Т.Ю. Об оценке финансовой устойчивости предприятий // Финансы. – 2005. – № 10. – С. 70-71.
18.Романенко И.В. Экономика предприятия. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 264 с.
19.Савушкин М. Анализ финансового состояния фирмы – один из важ¬нейших этапов маркетинговой стратегии // Маркетинг. – 2006. - №1. – С. 54 – 56.
20.Скляренко В.К., Прудников В.М. Экономика предприятия- Конспект лекций.- М.: ИНФРА-М,2006.
21.Соколов Я.В., Пятов М.Л. Бухгалтерский учёт.- М.:ИНФРА-М,2004.
22.Терехова В.А. Финансовый учет. – СПб: Питер, 2005. – 368 с.
23.Финансовый менеджмент: / Под ред. проф. Е.И. Шохина. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002. – 408 с.
24.Финансы предприятий / Под общ. ред. Н.Е. Заяц, Т.И. Василевской. – 2-е изд. – Мн.: Высшая школа, 2005. – 528 с.
25.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 208 с.
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00351