Финансовый план коммерческого предприятия.

Содержание

Введение
1. Теоретические основы финансового планирования
1.1. Финансовое планирование в рыночной экономике
1.2. Содержание и методология финансового планирования
2. Финансовый план ООО «Верба» на 2007 год
2.1. Анализ результатов деятельности предприятия
2.2. Финансовый план предприятия на 2007 год
Заключение
Список литературы

Финансовый план коммерческого предприятия.

Отклонение,
(+;-)
Дина-мика, %
На
01.01.
2006 г.
На 01.01.
2007 г.
На
01.01.
2006 г.
На 01.01.
2007 г.
в сумме
в уд.ве-сах, %
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
1.1. Основные средства
1069
981
4,80
3,97
-88
-0,83
91,8
Итого по разделу 1
1069
981
4,80
3,97
-88
-0,83
91,8
2. Оборотные активы.
2.1. Запасы
3988
6568
17,92
26,56
+2580
+8,64
164,7
2.2. НДС по приобретенным ценностям
1805
156
8,11
0,63
-1649
-7,48
8,6
2.3.Дебиторская задолженность
15344
17020
68,93
68,83
+1676
-0,10
110,9
2.4. Краткосрочные финансовые вложения
50
-
0,22
-
-50
-0,22
-
2.5. Денежные средства
3
3
0,01
0,01
-
-
100,0
Итого по разделу 2
21190
23747
95,20
96,03
+2557
+0,83
112,1
БАЛАНС
22259
24729
100,00
100,00
+2470
-
111,1
ПАССИВ
3. Капитал и резервы
3.1. Уставный капитал
10
10
0,04
0,04
-
-
100,0
3.2. Нераспределенная прибыль
628
995
2,82
4,02
+367
+1,20
158,4
Итого по разделу 3
638
1005
2,86
4,06
+367
+1,20
157,5
5. Краткосрочные обязательства
5.1. Займы и кредиты
1212
3182
5,44
12,87
+1970
+7,43
262,5
5.2.Кредиторская задолженность
20409
20542
91,69
83,07
+133
-8,62
100,7
Итого по разделу 5
21621
23723
97,14
95,94
+2102
-1,20
109,7
БАЛАНС
22259
24729
100,00
100,00
+2470
-
111,1
Исходя из данных таблицы 2, можно сделать следующие выводы. На ООО «Верба» валюта баланса возросла за отчетный год на 11,1% и в 2006 году составила 24729 тыс.руб. При росте валюты баланса на 11,1% выручка о продажи увеличилась на 26,3%, что говорит об эффективном использовании средств, вложенных в активы. Стоимость внеоборотных активов снизилась в 2006 году на 8,2%, или на 88 тыс.руб., оборотные активы возросли на 9,7%, или на 2102 тыс.руб. Положительной оценки заслуживает уменьшение внеоборотных активов, отрицательной – рост дебиторской задолженности на 1676 тыс.руб., или 10,9%.
Свидетельствует о хорошем финансовом положении рост в абсолютном выражении стоимости оборотных активов по сравнению со снижением стоимости внеоборотных активов. Это говорит о том, что ООО «Верба» стало больше вкладывать средств в работающие (мобильные) активы.
Отрицательной оценки заслуживает увеличение в 2006 году суммы краткосрочных обязательств, представленных кредиторской задолженностью и займами и кредитами, на 2102 тыс.руб., или 9,7%.
Большое значение для оценки финансового состояния имеет и вертикальный анализ актива и пассива баланса, дающий представление баланса в виде относительных показателей.
Доля оборотных активов повысилась в отчетном периоде на 0,83%, что свидетельствует о большем вложении средств в работающие активы в отчетном периоде. На ООО «Верба» часть оборотных средств отвлечена на дебиторскую задолженность, что говорит об иммобилизации средств.
Следует отметить, что доля дебиторской задолженности снижается с 68,93% до 68,83%, что оценивается как положительная структура оборотных активов.
Анализируя структуру пассива баланса ООО «Верба», следует отметить как отрицательный момент низкую долю капитала и резервов, то есть собственных ее источников, однако эта доля увеличивается в отчетном периоде с 2,86% до 4,06%, что говорит о повышении финансовой устойчивости предприятия. Положительной оценки заслуживает снижение доли кредиторской задолженности в отчетном периоде 8,62%. В целом, финансовое состояние ООО «Верба» можно оценить как удовлетворительное. Составим финансовый план предприятия на 2007 год.
2.2. Финансовый план предприятия на 2007 год
Смоделируем выручку от продажи на основе расчета среднегодового темпа роста.
Выручка по прошедшим годам ООО «Верба» составила: в 2004 году 92104 тыс.руб., в 2005 году 99923 тыс.руб., в 2006 году 110583 тыс. руб. Рассчитаем среднегодовой темп роста выручки от продажи (нетто) ООО «Верба» за 2004-2006 годы по формуле:
(1)
где ТРсг – среднегодовой темп роста, %;
Вn, В1 – соответственно выручка от продажи за последний и за первый период анализируемого динамического ряда;
n – количество периодов.
Среднегодовой темп роста выручки от продажи ООО «Верба» составил 109,6%, то есть в среднем за год выручка увеличивалась на 9,6%. Рассчитаем выручку от продажи на планируемый 2007 год 110583*1,096 = 121199 тыс.руб. Уберем из выручки среднюю надбавку по ООО «Верба» 7,44%, получим “чистую” выручку (сумму, отдаваемую поставщикам за товары), равную 112743 тыс.руб.
Спрогнозируем основные финансовые результаты ООО «Верба». Рассчитаем прогнозируемую прибыль ООО «Верба» на основе метода «скользящей средней» (8, с.47).
Для расчета прогнозируемой прибыли взяты ее суммы за 2002-2006 годы, промежуточные расчеты представлены в таблице 3.
Рассчитаем темп прироста прибыли по формуле:
∆ = (k3 – k1) / (n - 1), (2)
где n – количество k.
Таблица 3
Промежуточные показатели для расчета прогнозируемой прибыли ООО «Верба» по методу «скользящей средней»
Годы
Сумма прибыли от продаж, тыс.руб.
Темпы роста,
%
Выровненные показатели
(k)
2006 год
586
85,2
k1 = (129,6+113,3+107,7)/3=116,9%
2005 год
687
136,6
k2 = (113,3+107,7+136,6)/3=119,2%
2004 год
503
107,7
k3 = (107,7+136,6+85,2)/3=117,2%
2003 год
467
113,3
-
2002 год
412
129,6
-
Темп прироста прибыли составит:
(117,2-116,9) / (3-1) = 0,15%.
Темп роста прибыли (Тр(пр)) на планируемый период рассчитывается по формуле:
Тр(пр) = Тр2004 + 2*∆, (3)
где Тр2004 – темп роста в 2004 году.
Темп прироста прибыли в планируемом периоде составит:
117,2 + 2*0,15 = 117,5%.
Следовательно, прибыль от продаж на планируемый период по расчетным данным составит 690 тыс.руб. (586*1,175).
Это больше прибыли от продаж 2006 года на 104 тыс.руб. (690-586).
Рентабельность продаж составит 0,57% (690/121199*100), что больше показателя 2006 года на 0,04%.
Следовательно, ООО «Верба» еще больше укрепит свои позиции в финансовом отношении.
Уровень валовой прибыли (дохода от реализации без НДС) в процентах к выручке (нетто) составил в 2006 году 7,44%.
Исходя из того, что для привлечения потребителей нужно придерживаться ценовой политики, которая предполагает оставлять надбавку на прежнем уровне, что сделает необходимым оптимизировать издержки с целью повышения прибыли, сумма валовой прибыли для покрытия издержек обращения и формирования прибыли от продаж составит в плановом периоде 9017 тыс.руб. (121199*7,44/100).
Следовательно, ООО «Верба» необходимо придерживаться в плановом периоде издержек обращения в сумме не более тыс.руб. 8327 (9017-690), что больше показателя 2006 года на 690 тыс.руб. (8327-7637).
В 2006 году сумма издержек обращения организации в процентах к выручке от продаж (нетто) составила 6,91% (7637/110583*100). Планируется, что этот показатель в связи с произведенными выше прогнозными расчетами будет равным в 2007 году 6,87% (8327/121199*100), следовательно, планируется «относительная» экономия издержек ООО «Верба» в сумме 48,5 тыс.руб. ((6,87-6,91)*121199/100).
Этому будет способствовать сокращение командировочных расходов по причине давно налаженных связей с поставщиками, представительских расходов и т.д. Все это позволит улучшить финансовое состояние ООО «Верба».
Представим финансовые показатели деятельности ООО «Верба» на прогнозируемый год в таблице 4.
Таблица 4
Финансовые показатели деятельности
ООО «Верба» на планируемый 2007 год
Наименование показателя
Факт за 2006 год
Прогноз
Отклонение, (+,-)
А
1
2
3
Выручка от продаж (нетто), тыс.руб.
110583