Бизнес-план "Открытие шиномонтажа"

1. Резюме
2. Описание фирмы и предоставляемых ею услуг
3. Характеристика рынка
4. Конкуренты
5. Система оплаты услуг
6. Маркетинг-план
7. Инвестиционный план
8. Производственный план
9.Организационная структура
10. Финансовый план
11. Анализ риска
Список литературы
Приложения

Бизнес-план "Открытие шиномонтажа"

3
-
14,530
4
2
1
16,606
5
1
-
18,803
6
1
-
22,222
Часовая тарифная ставка для рабочих с нормальными условиями труда Сср.н.= 16,83руб.
Часовая тарифная ставка для рабочих с вредными условиями труда Сср.вр= 16,832. 1,12= 18,85руб.
Средняя часовая тарифная ставка рабочих Сср=(16,83*9+ 18,85*1)/10=17,03руб., где Nн=9 - численность рабочих с нормальными условиями труда, Nвр=1 - численность рабочих с вредными условиями труда.
Фонд сдельной заработной платы равен:
ФЗПсд = Сср* Тг = 17,03 • 19707 = 335695,8 руб.,
где Тг = 19707 чел.-час — годовая трудоемкость.
Премии ремонтным рабочим за качественный труд и выпол­нение плановых заданий могут составлять 45 процентов от Фсд.
Пр= 0,45 • 335695,8 = 151063 руб.
Доплата за бригадирство:
Дбр=1*1840*17,03- (10/100) =3134,32 руб.
где Рбр=10 – процент доплат за бригадирство, Nбр = 1 — количество бригад; Фр.вр = 1840 —фонд рабочего времени в часах; Cбр = 17,03 руб. — часовая тарифная ставка бригадира, руб.
Фонд основной заработной платы
Фосн=335695,8 + 3134,32 + 151063 = 489893,30 руб.,
Фонд дополнительной заработной платы
Фдоп = 0,12*489893,30 = 58787,2 руб.
Общий фонд заработной платы равен
Фобщ=Фосн + Фдоп = 489893,30 + 58787,2 = 548680,5 руб.
Величина единого социального налога с фонда заработной платы ремонтных рабочих:
Орр = 0,26 548680,5 = 142656,9 руб.,
где Рд — процент отчислений (26 %).
Результаты расчетов представлены в таблице 7.
Таблица 7
Результаты расчета фонда заработной платы основных производственных рабочих участка шиномонтажа
№
п/п
Показатели
Обозначения
Значе­ния
1
Годовая трудоемкость работ на участке, чел.-ч
Тг
19707
2
Списочное количество ремонтных рабочих, чел., в
Npp
10
том числе:
с нормальными условиями труда
Nн
9
с вредными условиями труда
Nвр
1
3
Средняя часовая тарифная ставка рабочего руб./ч
Сср
17,03
с нормальными условиями труда
Сср.н
16,83
с вредными условиями труда
Сср.вр
18.85
4
Фонд сдельной заработной платы, руб.
Фсд
335696
5
Доплаты:
за бригадирство руб.
Дбр
3134
за работу в ночное время руб.
Дн
—
6
Премия за качественный труд руб.
Прр
161063
7
Годовой фонд основной заработной платы руб.
Фосн
489893
8
Фонд дополнительной заработной платы руб.
Фдоп
58787
9
Общий фонд заработной платы руб.
Фобщ
548680
10
Величина единого социального налога
на заработную плату, руб.
Ос
142657
Принимаем, что для вспомогательных рабочих применяется повременно-премиальная система оплаты труда, при этим средний разряд рабочего — 11.
Фонд повременной заработной платы вспомогательных рабочих
Фповр = Nвсп * Фр.вр.всп * Счас. Всп.
Премии вспомогательным рабочим за качественный труд Рвсп устанавливаются в процентах от сдельной заработной платы:
Пвсп = Рвсп * Фповр
Остальные показатели плана заработной платы вспомогательных рабочих рассчитываются по тем же формулам, как и аналогичные показатели в плане по заработной плате основных рабочих.
Принимаем, что оплата работ этих категорий работников производится в соответствии со средней тарифной ставкой основных производственных рабочих второго разряда (средний разряд вспомогательного рабочего равен 2), а оплата производится по повре­менно-премиальной системе.
Тогда: ФЗПпов= 2 * 1860 * 13,236 = 49236,58 руб.,
где Счвсп = 13,236 руб./час — средняя часовая тарифная ставка; Nвсп = 2 чел — количество рабочих данной категории; Фр.вр = 1860 час — фонд рабочего времени.
Премии могут составлять 20 процентов от ФЗПвсп.
Ппр=0,2 • 49236,58 = 9847,3 руб.
Основная зарплата
ФЗПосн = Фповр + Ппр= 49236,58 + 9847,3 = 59083,9 руб.
Отпуск у вспомогательных рабочих короче, чем у основных, поэтому процент дополнительной заработной платы у них меньше (10,5 %).
ФЗПдоп = 0,105 • Фосн = 0,105 • 59083,9 = 6203,8 руб.
Общий фонд заработной платы:
Фобщ.всп.=59083,9+6203,8 = 65287,7 руб.
Величину единого социального налога на заработную плату вспомогательных рабочих принимаем в размере 26 % от Фобщ.всп.
Ос= 0,26 • 65287,7 = 16974,8 руб.
Результаты расчета фонда заработной платы вспомогательных рабочих приведены в таблице 8.
Таблица 8
Расчет общего фонда заработной платы вспомогательных рабочих
№ п/п
Показатели
Обозначения
Значения
1
Количество ремонтных рабочих:
Nвсп
2
2
Средняя часовая тарифная ставка рабочего руб./ч
Сч вел
13.236
3
Годовой фонд рабочего времени вспомогательного рабочего, руб.
Фр.вр.всп.
1860
4
Фонд повременной заработной платы, руб.
ФЗПпов
49236,58
5
Дополнительная заработная плата, руб.
Фдоп
6203,8
6
Продолжительность отпуска, дн.
Дотп
24
7
Премия за качественный труд, руб.
Ппр
9847,3
8
Общий фонд заработной платы, руб.
Фвсп
65287,7
9
Величина единого социального налога на ЗП, руб.
Овсп
16974,8
10
Среднемесячная заработная плата, руб.
ЗПвсп
2720,32
Фонд заработной платы специалистов и пожарно-сторожевой охраны (ПСО) шиномонтажа.
В основу определения фонда заработной платы руководителей, специалистов и служащих положены должностные оклады Док и численность работников N этих категорий работников. Оклады могут выбираться в размере принятых в отрасли на текущий момент вилок должностных окладов или в соответствии с действующими на предприятии ставками, а численность персонала - в соответствии с особенностями разрабатываемого автосервисного участка или предприятия. При этом следует учитывать, что часть служащих занято непосредственно в технических службах предприятия, а некоторое условное их количество обеспечивает решение управленческих задач на общепроизводственном уровне.
Годовой фонд основной заработной платы по категориям работников, ФЗПспi, руб.
ФЗПспi=12*(1+Рспi)*Nспi*Докi
где 12 – число месяцев в году, Рспi – процент премий по категориям.
Величина единого социального налога, Оспi руб.
Оспi=Ро*ФЗПпi.
В таблице ниже приведены конкретные данные:
Таблица 9
Фонд заработной платы руководителей, специалистов и ПСО
Наименование категории
Процент премии по категориям
Количество работников — Ncni
Должностной оклад — Док,
ФЗПсп,, руб.
ЗПсп„ руб.
Осп., Руб.
руководители
0,6
1
5120
98304
8192
0,6
специалисты
0,5
1,2
4680
101088
7020
0,5
Служащие
0,4
1,5
3180
80136
4452
0,4
ПСО
0,15
1
1400
19320
1610
0,15
Всего:
—
4,7
—
298848
—
—
Начисления единого социального налога:
0с = 0,26 • 298848 = 112366,85 руб.
Сводный план по труду и заработной плате рабочих слесарного цеха представлен в таблице 10.
Таблица 10
Сводный план по труду и заработной плате работников
шиномонтажного участка
Категория работников
Количество
персонала, чел.
ФЗПсп, руб.
Отчисления единого соц. налога, руб.
Основные произв. рабочие
8
548680,49
142656,93
Вспомогательные рабочие
2
65287,71
16974,80
Специалисты и управленцы
Руководители
1
98304,00
25559,04
Специалисты
1.2
101088,00
26282,88
Служащие
1,5
80136,00
20835,36
ПСО
1
19320,00
5023,20
ИТОГО
14,7
613968,20
237332,21
Составление сметы на дополнительные расходы слесарного цеха: электроэнергия, пар, сжатый воздух, вспомогательные материалы, текущий ремонт оборудования, общехозяйственные расходы автосервиса.
При проектировании работы сервисных участков, кроме прямых производственных расходов, необходимо учитывать также так называемые «цеховые» расходы. Они определяются путем составления сметы.
Ниже приведена методика расчета затрат по статьям сметы.
В цеховые расходы полностью включается рассчитанный выше фонд заработной платы вспомогательных рабочих. Из фонда заработной платы специалистов, служащих, МОП и ПСО в этом разделе учитывается только та часть, которая начислена для работников проектируемого сервисного участка (около 50 %). Оставшиеся средства составляют зарплату управленческого персонала предприятия, приходящуюся на долю данного участка, и учитываются в составе общехозяйственных расходов.
В данную статью включаются сумма единого социального налога, начисленная на заработную плату в первой статье сметы.
Затраты на вспомогательные материалы рассчитаны выше.
Затраты на силовую электроэнергию, Сс.эл, руб. определяются на основе расчетов силовой и осветительной нагрузки. Исходными данными для расчета силовой нагрузки являются установленная мощность токоприемников и режим работы потребителей электроэнергии:
Wсил= Nус * Кз * Фр.об. * Ксп,
где Nус — годовой расход электроэнергии, кВт/ч; Кз — коэффициент загрузки оборудования, характеризует степень загрузки оборудования; Ксп — коэффициент спроса, характеризует необходимость работы оборудования; Фр.об. — годовой фонд времени работы оборудования, час.
Далее следует определить неучтенный расход электроэнергии Wн.учт.
Wн.учт = 0,05%* Wсил.
Суммарный расход электроэнергии на производственные нужды по автосерсисному участку Wпр составляет:
Wпр= Wсил + Wн.учт.
Сс.эл.= Wпр * Цэл.
где Цэл.—стоимость 1 кВт-ч.
Затраты на воду для технологических целей, Св, руб.
Св=Wв*Цв
где Wв – расход воды для технологических целей, м3; Цв — цена воды, руб./м3.
Затраты на пар, Спар, руб.
Спар=Цпар * Мд * Нпар *10-6
где Wпар – цена 1 т. пара, руб., Мд - масса промываемых деталей годовой программы, кг; Нпар=70…100 кг/час — норма расхода пара на 1 т промываемых деталей.
Стоимость сжатого воздуха, Ссж, руб..
Ссж=Vсж * Фр.об.*Кэ*Цсж
где Vсж — установленный расход сжатого воздуха отдельных потребителей, м3 час; Цсж — стоимость 1 м' сжатого воздуха.
К затратам на содержание производственных помещений отно­сятся затраты на отопление, освещение и воду для бытовых нужд.
Стоимость отопления, Степ, руб.
Степ=Нт * Qзд * Нч * Цт / (1000 * q),
где Нт - удельный расход тепла на 1 м3 здания, ккал/ч (в помеще­ниях с искусственной вентиляцией — 15, с естественной — 25); Q — объем помещения зоны/участка, м3; Нч — максимальное число часов отопительной нагрузки в сезоне; для средней полосы территории России Нч = 180 дней или 24*180==4320ч; Цт — цена 1 тонны теплоносителя (пара), руб.; q — удельная теплота испарения, ккал/кг*град (для пара малого давления — около 540).
Расчет естественного освещения сводится к определению числа окон при боковом освещении и фрамуг при верхнем освещении.
Световая площадь оконных (световых) проемов участка, Fок, м2
Fок = Fпол * а
где Fок — площадь пола участка, м2; а — световой коэффициент.
При расчете искусственного освещения надо подсчитать число ламп для участка, выбрать тип светильника, определить высоту подвеса светильников, разместить их по участку.
Общая световая мощность ламп, Wосв, Вт
Wосв = R * Q * Fпол
где R — норма расхода электроэнергии, Вт/м2час. Эту величину при укрупненных расчетах принимают равной 15—20 Вт на 1 м2 площади пола; Q — продолжительность работы электрического освещения в течение года (принимают в среднем 2100 час для местностей, расположенных на широте 40—60 градусов).
Другим, упрощенным способом определения стоимости электроэнергии для освещения участка, Сэл, руб, является следующий метод:
Сэл = 15 * 1,2 * Fпол * (Дрг * Тсм + 0,3*Дрг*Тсм) * Цэл /1000
где 15 — норма расхода электроэнергии для освещения на 1 м2, Вт., Тсм — продолжительность смены, ч; 0,3 — коэффициент, учитывающий неполную освещенность помещения в течение первой смены; 1,2 — коэффициент, учитывающий дежурное освещение в третью нерабочую смену.
Стоимость водоснабжения, Свод руб.
Свод=40*(Nрр + Nвсп) * Дрг * Цв / 1000,
где 40 — норма расхода воды на одного рабочего в день, л.
Итого затраты на содержание производственных помещений составляют, Спом, руб
Спом = Степ + Сэл + Свод
Затраты на ТО и ремонт оборудования Стоир, определяются в размере 9...11 % от балансовой стоимости оборудования,
Стоир = (0,09…0,11)* Соб,
где Соб— стоимость оборудования, руб.
Сумма амортизации по оборудованию Аоб определяется по нормам амортизационных отчислений Ноб, в зависимости от его стоимости
Аоб=Ноб * Соб.
Содержание зданий и сооружений, Сзс, руб.
Сзс = (0,015...0,02) * S зд,
где S зд, — стоимость зданий и сооружений, S зд, = F * h * sзд * К
где h — высота зданий и сооружений, м; sзд — удельная стоимость строительно-монтажных работ, руб./м3.
Амортизация зданий и сооружений, Азд , руб.
Азд = На* Sзд
где На – норма амортизационных отчислений в процентах от стоимости основных фондов.
Затраты на возмещение износа дорогостоящего инструмента и инвентаря Сии, руб. определяются исходя из нормы расхода Нии, руб. в расчете на одного рабочего:
Сии = Нии * Nрр.
Содержание, ремонт и возобновление малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений Смц принимаются в размере n руб. на одного рабочего (основного и вспомогательного).
Смц = n * Nрр.
Затраты на изобретательство и рационализацию Сир принимаются в размере к руб. в расчете на 1 рабочего.
Сир = к * Nрр.
Затраты по охране труда Сохр, руб., определяются исходя из нормы расхода Нохр, руб, в расчете на одного основного и вспомогательного рабочего
Сохр = Нохр * (Nрр + Nвсп)
Прочие расходы Рпр, руб. составляют 1 % от суммы цеховых
Рпр = 0,01 * Сцех
Сумма цеховых расходов
Сумма цеховых расходов Сцех , руб., определяется
Сцех = Wпр + Спар + Ссж + Спом + Стоир + Аоб + Сэс + Азд + Сии + +Смц + Сир + Сохр + Рпр.
Приведем теперь расчета, касающиеся создания конкретного слесарного цеха:
Таблица 11
Цеховые расходы участка шиномонтажа
Статьи расходов
Сумма, руб.
1. Заработная плата вспомогательных рабочих, ИТР, служащих, МОП и ПСО, руб.
214711,71
2. Начисления единого социального налога
55825,04
3. Вспомогательные материалы
4568,00
4. Силовая электроэнергия
44190,79
5. Вода для технологических целей
10175,74
6. Пар для технологических целей
3,82
7. Сжатый воздух
4707,04
8. Содержание производственных помещений
1014424,61
9. Текущий ремонт оборудования
44632,51
10. Амортизация оборудования
66948,77
11. Текущий ремонт зданий
72500,43
12. Амортизация зданий
24166,81
13. Содержание, ремонт и возобновление инвентаря
8960,00
14. Изобретательство и рационализаторство
560,00
15. Охрана труда и техника безопасности, спецодежда
2100,00
16. Прочие затраты
15684,75
Всего цеховых расходов
1584160,02
1. Фонд заработной платы специалистов
ФЗПсп.уч = 0,5 * (98304,00 + 101088,00 + 80136,00) + +0.5*(25559,04) +.26282,88+20835,36) =214711,71 руб.
2. Единый социальный налог, начисленный на фонд заработной платы специалистов:
Осп.уч.=0,26 .214711,71 = 55825,04 руб.
3. Затраты на вспомогательные материалы рассчитаны выше.
4. Затраты на силовую электроэнергию равны:
Wсил=26,15 • 0,5 • 2070 • 0,5 = 13532,63 Квт.час.
Неучтенный расход электроэнергии Wн.учт
Wн.учт= 0,05 • Wсил = 0.05 • 13532,63 = 676,63 Квт.час.
Суммарный расход электроэнергии на производственные нужды Wпp
Wпр= Wсил + Wну = 13532,63 + 676,63 = 14209,3 Квт.час.
Затраты на электроэнергию
Сэл.эн = 3,11 * 14209,3 = 44190,8 руб.
Где Цэл.эн = 3,11 руб / Квт.ч — плата за 1 Квт.ч.
5. Годовой расход воды на производственные нужды, относимые на участок:
Qпp = Qсут * Дрг = 1,36 • 248 = 337,28 м3 , где Qсут = 1,36 м3.
6. Затраты на пар
Спар= Цпар * Sмд * Нпар * 10-6 =8170 * 234 * 2 * 10-6 =3,82 руб., где
Цпар =8170 руб. — цена 1 т пара; Sмд= 234 кг — масса промываемых деталей готовой продукции; Нпар = 2 кг/час — норма расхода пара на 1 т промываемых деталей.
7. Затраты на сжатый воздух Ссж= 1,3 * 248 * 0,2 * 0,73 = 4707,04 руб.
8. Затраты на содержание производственных помещений
8.1. Стоимость отопления
Степ = 2,5 * 5184 • 4320 • 9200 / (1000 • 540) = 953856,00 руб.
Расчет естественного освещения:
Стоимость электроэнергии на нужды освещения
Fпола = 864 кв.м. (технологической части проекта)
Cэл= 18513,10 * 3,11 = 57575,74 руб.
Стоимость водоснабжения на бытовые нужды
Свод= 2992,86 руб.
Итого затраты па содержание производственных помещений составляют:
Спом = 2992,86 + 57575,74 + 953856,00 = 1014424,61 руб.
9. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
Сто.об = 0,1 * 446325,12 = 44632,51 руб.
10. Амортизация оборудования
Аоб = 0,15 • 446325,12= 66948,77 руб.
11. Содержание зданий и сооружений
Расходы по текущему ремонту зданий и сооружений,
Сзд = 0,09 * 805560 = 72500,43 руб.
12. Амортизация зданий и сооружений
Азд= 0,03 • 805560 = 24166.81 руб.
13. Затраты на возмещение износа инструмента и инвентаря
Си = 1120 * 8= 8960 руб.
14. Затраты на ремонт и возмещение износа малоценных и бы­строизнашивающихся инструментов и приспособлений
Смц = 70 * 8 = 560 руб.
15. Затраты на изобретательство и рационализацию
Сир =5 * 150 =750 руб.
16. Затраты по охране труда
Coхp=210 * (8+2)=2100py6.
17. Прочие расходы
Спр = 5334,60 руб.
18. Сумма цеховых расходов
Сц= 15684,75руб.
Заработная плата общепроизводственного персонала с учетом единого социального налога нами принимается в половинном размере сумм, рассчитанных в сводном плане по труду и заработной плате для АУП, ИТР, служащих, МОП и ПСО.
ФЗПсп.о/п = 0,5 * (ФЗПспi + 0спi).
Прочие расходы Роп рассчитываются в размере 100...150 % oт фонда заработной платы общепроизводственного персонала, Фооп, руб.
Роп=(1...1,5).ФЗПуч.
Налоги и платежи, относимые на себестоимость.
Транспортный налог Нт, руб. Ставка установлена в зависимости от мощности двигателя автомобиля, если таковой закреплен заданным участком (зоной), руб.
Плата за лицензирование Пл руб., в соответствии с действующим законодательством.
Плата за землю Нз руб.
Нз = Пз * F,
где Пз - норматив платы за землю, руб./м2.
Общая сумма налогов, сборов и платежей, относимых на себес­тоимость, Нс руб.
Нс = Нт + Пл + Нзм
Сумма общехозяйственных расходов, Сох, руб.
Сох = Фоп + Роп + Нс
Перейдем теперь к конкретным расчетам, касающимся создаваемого нами автосервиса.
1. Затраты на содержание аппарата управления и специалистов автосервиса, включая единый социальный налог:
ФЗПсп.оп = 0,5 * (298848 + 77700,48) = 188274 руб.
2. Прочие расходы:
Роп =1,2 -298848 = 358617,60 руб.
3. Налоги, относимые на себестоимость:
• плата за лицензирование в соответствии с действующим за­конодательством С= 15110руб.;
• плата за землю
Пзм = Нзм * Sуч=23,16. 864 =20010,24 руб.,
где:
Нзм — норма платы за землю, Нзм = 23, 16 руб.
Общая сумма налогов и сборов:
Нс = 15110 + 20010,24 = 35120,24 руб.
4. Реклама
Налог на рекламу учитывается в составе стоимости рекламы и составляет 5 % от нее
Стоимость рекламы 15360руб.
Налог на рекламу = 15360 * 0,05 = 768 руб.
Срек = 15360 + 768 = 16128,00 руб.
5. Сумма общехозяйственных расходов составит:
Собщ.р= 188274+358617,60+35120,24+16128,00 =598140,08 руб.
Планирование основных показателей слесарного цеха.
Калькуляция себестоимости услуг и работ, выполняемых и зонах (участках) автотранспортных или сервисных предприятии, представляет собою расчет затрат на единицу продукции (работ, услуг). В зависимости от особенностей производства реконструируемого подразделения в качестве единицы продукции может быть принят отдельный вид выполняемой работы (мойка, диагностика и т. д.). Кроме того, калькуляция себестоимости рассчитывается на I руб. выручки или 1 нормо-час.
Себестоимость по i-й статье затрат, когда известно
• количество воздействий (работ, услуг) n, Si = Сi / n;
• трудоемкость работ в слесарном цеху si = Сi / Т
• выручка Si = Сi / B.
Результаты расчетов представлены в таблице 12.
Таблица 12
Калькуляция затрат
Статьи калькуляции
Сумма затрат, руб.
Затраты на единицу продукции, руб./нормо-час
1. Запасные части
1154054,83
58,56
2. Ремонтные материалы
456809,22
23,18
3. Общий фонд заработной платы производственных рабочих
548680,49
27,84
4. Величина единого социального налога
142656,93
7.24
5. Цеховые расходы
1584160,02