Мониторинг финансово - экономического состояния предприятия на примере компании ООО "Лента"

Введение
1 Теоретические аспекты мониторинга финасово - экономического состояния
1.1 Мониторинг финансово-экономического состояния как база для принятия управленческих решений
1.2 Система финансовых показателей и их использование в финансовом менеджменте
1.3 Методы финансового анализа
2 мониторинг финансово-экономического состояния ооо «ЛЕНТА»
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Лента»
2.2 Финансовые результаты и оценка финансового состояния ООО «Лента»
2.3 Оценка ресурсов предприятия
3 мониторинг Экономической эффективности предприятия и пути ее повышения
3.1 Мониторинг экономической эффективности ООО «Лента»
3.2 Пути повышения экономической эффективности ООО «Лента»
выводы и предложения
Список использованных источников
Приложение 1
Приложение 2
Приложение 3
Приложение 4

Мониторинг финансово - экономического состояния предприятия на примере компании ООО "Лента"

Коэффициенты финансовой устойчивости
Коэффициент финансовой независимости
≥ 0,5
0,39
0,40
+0,01
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств
≤ 1
0,64
0,66
+0,02
Коэффициент маневренности собственных средств
≥ 0,1
0,65
0,02
-0.63
Коэффициент обеспечения собственными средствами
≥ 0,1
1,05
0,96
-0,09
Коэффициенты платежеспособности
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,2-0,3
0,03
0,04
+0,01
Коэффициент быстрой ликвидности
0,7-1
0,03
0,04
+0,01
Коэффициент текущей ликвидности
> 2,0
1,11
1,19
+0,08
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
≥ 0,1
0,1
0,16
+0,06
Показатели финансовых результатов деятельности
Получено чистой прибыли (+), убытка (-), тыс. руб.
-
66
273
+207
Рентабельность реализованной продукции (оказанныхработ, услуг), %
-
1.56
1,87
+0,31
Рентабельность всех активов, %
-
1,36
5,58
+4,22
Рентабельность собственного капитала, %
-
3,51
14,11
+10,6
Прирост оборотных активов был связан с увеличением запасов на 531 тыс.руб. и уменьшением кредиторской задолженности на 203 тыс.руб. Анализ пассивной части баланса оказывает, что дополнительный приток средств в отчетном периоде в сумме 278 тыс.руб. был связан с увеличением краткосрочных заемных источников на 131 тыс.руб. и ростом собственного капитала на 147 тыс.руб. Иными словами, увеличение объема финансирования деятельности предприятия было 52,9 % обеспечено собственным капиталом и 47,1 % - краткосрочными заемными средствами.
По произведенным расчетам в таблице 2.4 можно сказать, что аптечное предприятие имеет большие проблемы с оплатой срочных счетов (коэффициенты абсолютной и быстрой ликвидности, не смотря на увеличение, далеко отстают от нормативных значений). Предприятие обеспечено собственными средствами в достаточной мере. Показатели прибыли и рентабельности увеличиваются в 2006 году по сравнению с показателями 2005 года, что является положительным фактом в работе предприятия.
Рассмотрим состав и структуру затрат аптечного предприятия.
Таблица 2.5 – Состав и структура затрат, произведенных ООО «Лента»
Показатель
2005г.
2006г
Тыс. руб.
%
Тыс. руб.
%
Материальные затраты
17720
79,7
19743,0
77,9
Затраты на оплату труда
3152
14,2
3925,2
15,5
Отчисления на социальные нужды
1122,1
5,0
1407,0
5,6
Амортизация
205,6
0,9
217,0
0,9
Прочие затраты
44,3
0,2
32,8
0,1
Итого по элементам затрат
22244
100
25325
100
Проведенный анализ показал, что основную долю в затратах аптечного предприятия занимают материальные затраты, то есть затраты на закупку медикаментов и других лекарственных средств, на это приходится 79,7% в 2005 году и 77,9% в 2006 году. Затем по степени значимости следуют затраты на оплату труда – около 15%, затем – отчисления на социальные нужды - около 5%, амортизационные отчисления занимают лишь 0,9%, а прочие затраты – 0,1%.
Таблица 2.6 - Расчет запаса финансовой прочности
Показатель
2005г.
2006г
Тыс. руб.
%
Тыс. руб.
%
Выручка от реализации
27861
100
31834
100
Переменные затраты, в т.ч.
- медикаменты и материалы
- затраты на оплату труда
- отчисления на социальные нужды
- прочие переменные затраты
21994,1
78,9
25075,2
78,9
Маржинальный доход
5866,9
21,1
6758,8
21,1
Доля маржинального дохода в выручке
21,1
21,1
Постоянные затраты, в т.ч.
- амортизация основных средств
- прочие постоянные затраты
249,9
0,9
249,8
0,8
Совокупные затраты
22244
79,8
25325
79,6
Прибыль (убыток) от основной деятельности
5617
20,2
6509
20,4
Безубыточный объем продаж
0,043
0,037
Зона безубыточности (убытков)
0,036
0,031
Запас финансовой прочности
0,007
0,006
В результате проведенных расчетов можно сказать, что у аптечного предприятия очень невелика доля постоянных расходов, что говорит о небольшой величине операционного риска.
2.3 Оценка ресурсов предприятия
Рассмотрим наличие ресурсов аптечного предприятия и их изменение за 2004-2006 годы.
Таблица 2.7 – Ресурсы ООО «Лента»
Показатель
2004г.
2005г.
2006г.
2006г. к 2005г.
Среднегодовая численность персонала, чел.
84
82
79
-3
В т.ч. медицинского
из них: фармацевты
средний медицинский персонал
62
49
13
61
48
13
60
48
12
-1
-
-1
Общая площадь предприятия,. м2
247,0
247,0
247,0
-
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.
1496,0
1511,5
1475,5
-36,0
Фондовооруженность труда персонала, тыс. руб.
17,81
18,43
18,68
+0,25
Фондообеспеченность, тыс. руб.
6,06
6,12
5,97
-0,15
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.
3204,5
3305,5
3413,0
+107,5
Анализ ресурсов в таблице 2.7. показал, что за период 2004-2006 годы в ООО «Лента» произошли следующие изменения:
a) снизилась среднегодовая численность персонала, при чем в 2006 году по сравнению с 2005 годом – на 3 человека;
b) общая площадь предприятия осталась прежней – 247 кв.м.
c) среднегодовая стоимость основных производственных фондов увеличилась в 2005 году по сравнению с 2004 годом, но снизилась в 2006 году по сравнению с 2005 годом, что (по данным предприятия) произошло только за счет переоценки основных средств, нового ничего не приобреталось;
d) увеличивается фондовооруженность труда персонала, но это происходит за счет снижения количества сотрудников, а не за счет приобретения новых основных фондов;
e) фондообеспеченность постепенно снижается, так как площадь предприятия осталась прежней, а среднегодовая стоимость основных фондов снизилась;
f) неуклонно увеличивается среднегодовая стоимость оборотных средств, что является положительным моментом в работе аптечного предприятия.
Хозяйственные средства аптеки представлены двумя большими группами: основными и оборотными.
Основные средства в аптеках играют менее значительную роль, чем оборотные. Это особенно ощущается в настоящий период, когда значительно увеличилось количество аптек готовых лекарственных средств.
Руководители аптечных учреждений должны проводить систематический контроль за состоянием основных средств, являющихся материально-технической базой аптечных учреждений, следовательно, за эффективностью их использования и степенью износа. Это можно осуществить достаточно оперативно с помощью анализа основных средств.
Рассмотрим состав и структуру основных средств аптечного предприятия за 2004-2006 годы.
Таблица 2.8 – Состав и структура основных средств
Показатель
2004г.
2005г.
2006г.
2006г. к 2005г.
Тыс.руб.
%
Тыс.руб.
%
Тыс.руб.
%
Здания и сооружения
1195,0
79,9
1200,3
79,4
1182,3
80,1
+0,7
Измерительные приборы
18,6
1,2
22,8
1,5
20,7
1,4
-2,1
Вычислительная техника
91,6
6,1
95,3
6,3
90,0
6,1
-5,3
Транспортные средства
158,8
10,6
156,2
10,3
152,4
10,3
-3,8
Инструменты
32,0
2,1
36,9
2,4
30,1
2,0
-6,8
Всего производственных фондов
1496,0
100
1511,5
100
1475,5
100
-36,0
Непроизводственные основные средства
-
-
-
-
-
-
-
Итого
1496,0
100
1511,5
100
1475,5
100
-36,0
Исходя из данных таблицы 2.8 можно сделать вывод, что в состав основных фондов аптечного предприятия входят только основные производственные фонды, непроизводственные основные фонды отсутствуют. В состав производственных фондов входят:
- здания и сооружения, которые занимают основную долю (79-80%);
- транспортные средства (около 10%);
- вычислительная техника (около 6 %);
- инструменты (около 2%);
- измерительные приборы (около 1,2-1,5%).
При этом не наблюдается значительных изменений в структуре основных производственных фондов в течение 2004-2006 года.
Общая стоимость основных производственных фондов увеличилась в 2005 году по сравнению с 2004 годом на 15,5 тысяч рублей и снизилась в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 36 тысяч рублей, что произошло в 2006 году за счет износа основных производственных фондов. По сведениям аптечного предприятия приобретения новых единиц основных производственных фондов не было.
Проведем анализ состояния основных средств аптечного предприятия за 2004-2006 годы.
Таблица 2.9 – Состояние основных средств
Показатель
2004г.
2005г.
2006г.
2006г. к 2005г.
Коэффициент обновления
-
-
-
-
Коэффициент выбытия
-
-
-
-
Коэффициент прироста
-
-
-
-
Коэффициента износа
43,87
44,04
47,14
+3,10
Коэффициент годности
56,13
55,96
52,86
-3,10
Произведенный анализ показал, что степень износа основных средств на начало 2006 года составила 44,04 %, на конец года - 47,14 %. Показатель износа основных средств не очень высок, что свидетельствует о хорошем состоянии материально-технической базы аптеки.
Приобретение за истекший период новых основных средств не производилось, среднегодовая стоимость в 2005 году (по данным аптечного предприятия) увеличилась только за счет переоценки.
Оборотные средства - это часть хозяйственных средств аптеки, которая находится в постоянном обращении.
Для аптек все оборотные средства (оборотные активы), объединяются в три группы: товары, денежные средства и прочие.
К группе прочих оборотных средств относят лекарственное растительное сырье, вспомогательные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, тару, топливо и другие ценности.
Наиболее значимой для аптек является группа товаров, так как именно их реализация населению и лечебно-профилактическим учреждениям (ЛПУ) является основной задачей аптек.
3 мониторинг Экономической эффективности предприятия и пути ее повышения
3.1 Мониторинг экономической эффективности ООО «Лента»
Эффективность хозяйственной деятельности любого аптечного предприятия и экономическая целесообразность его функционирования напрямую связано с его рентабельностью, о которой можно судить по прибыльности или доходности капитала, ресурсов предприятия.
Прибыль - конечный результат торгово-производственной и финансовой деятельности аптечных предприятий, зависящий от многих факторов.
Она оценивается абсолютными и относительными показателями. В абсолютных показателях прибыль показывают в форме №2 «Отчет о прибылях и убытках». Используют различные показатели рентабельности в зависимости от форм собственности аптечных предприятий, которые представлены в обобщенном виде в таблице (таблица 14).
Таблица 3.1 - Основные результаты финансово-хозяйственной деятельности
Показатель
2004г.
2005г.
2006г.
2006г. к 2005г.
Денежная выручка, тыс. руб.
27056
27861
31834
+3973
Себестоимость, тыс. руб.
21941
22244
25325
+3081
Валовая прибыль, тыс. руб.
5115
5617
6509
+892
Уровень валовой прибыли, %
18,9
20,2
20,4
+0,2
Издержки обращения, тыс. руб.
4581
5183
5913
+870
Уровень издержек обращения, тыс. руб.
16,9
18,6
18,6
-
Прибыль от продаж, тыс. руб.
534
434
596
+162
Уровень прибыли от продаж, %
2,0
1,6
1,9
+0,3
Операционные доходы, тыс. руб.
-
1,0
7,0
+6,0
Операционные расходы, тыс. руб.
-
25
-
-25
Внереализационные доходы, тыс. руб.
-
-
-
-
Внереализационные расходы, тыс. руб.
-
-
-
-
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
534
266
563
+297
Уровень прибыли до налогообложения, %
2,0
0,9
1,8
+0,9
Налоги и платежи, тыс. руб.
405
200
290
+90
Прибыль от обычной деятельности, тыс. руб.
129
66
273
+207
Уровень прибыли от обычной деятельности, %
0,5
0,2
0,9
+0,7
Чрезвычайные доходы (расходы), тыс. руб.
-
-
-
-
Чистая прибыль, тыс. руб.
129
66
273
+207
Уровень чистой прибыли, %
0,5
0,2
0,9
+0,7
По данным таблицы 3.1 можно сказать, что у аптечного предприятия очень высок уровень издержек обращения, он сопоставим с уровнем валовой прибыли и составляет около 18%. За счет этого снижается часть прибыли, остающейся в распоряжении аптеки. Ее размер за истекшие годы сильно колеблется и составляет в 2006 году 273 тыс. руб., что на 207 тыс. руб. больше, чем в 2005 году. Уровень же чистой прибыли меньше 1% и составляет в 2006 году 0,9%, что на 0,7% больше, чем в 2005 году.
Проведем анализ использования трудовых ресурсов аптечного предприятия.
Таблица 3.2 – Экономическая эффективность использования трудовых ресурсов
Показатель
2004г.
2005г.
2006г.
2006г. к 2005г.
Среднегодовая численность работников, чел.
84
82
79
-3
Фактически отработано, чел.-ч
174720
169248
163688
-5560
Выработка среднегодовая одним работником, чел.- час.
2080
2064
2072
+8
Выручка от продаж в текущих ценах, тыс. руб.
27056
27861
31834
+3973
Полная себестоимость, тыс. руб.
21941
22244
25325
+3081
Прибыль валовая, тыс. руб.
5115
5617
6509
+892
Производительность труда, руб.
часовая
154,9
164,6
194,5
+29,9
годовая
322100
339800
403000
+63200
Коэффициент рентабельности, %
19,0
20,0
20,0
-
Из проведенных расчетов видно, что ООО «Лента» все более эффективно использует свои трудовые ресурсы:
a) при снижении среднегодовой численности работников в 2005 году по сравнению с 2004 годом – на 2 человека, а в 2006 году – на 3 человека по сравнению с 2005 годом неуклонно увеличивается производительность труда сотрудников: часовая возросла в 2006 году по сравнению с 2005 годом – на 29,9 рублей и составила 164,6 рублей, в 2005 году по сравнению 2004 – на 9,7 рублей и составила 194,5. Годовая же производительность труда увеличилась в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 63200 рублей и составила 403000 рублей.
b) Коэффициент рентабельности при этом почти не изменился: в 2006 году по сравнению с 2005 годом изменений не наблюдается, в 2005 году рост составил 1% по сравнению с 2004 годом, величина же его находится на уровне 20%.
Проанализируем эффективность использования основных средств аптечного предприятия за 2004-2006 годы (таблица 3.3).
Таблица 3.3 - Экономическая эффективность использования основных средств
Показатель
2004г.
2005г.
2006г.
2006г. к 2005г.
Денежная выручка, тыс. руб.
27056
27861
31834
+3973
Среднегодовая стоимость
основных
производственных фондов, тыс. руб.
1496,0
1511,5
1475,5
-36,0
В т.ч. активной части
301,0
311,2
293,2
-18,0
Удельный вес активной части основных производственных фондов, %
20,1
20,6
19,9
-0,7
Фондоотдача основных производственных фондов, руб.
18,1
18,4
21,6
+3,2
Фондоотдача активной части фондов, руб.
89,9
89,5
108,6