Учет депозитных вкладов юридических лиц в коммерческих банках

СОДЕРЖАНИЕ:

Введение
1 Основные теоретические аспекты депозитных вкладов
1.1 Депозитные операции
1.2 Депозитные сертификаты
2 Учет депозитных вкладов
2.1 Основные счета и проводки
2.2 Порядок учета депозитных операций
3 Учетная политика банка по учету депозитов
Заключение
Список литературы

Учет депозитных вкладов юридических лиц в коммерческих банках

платежи по имеющимся претензиям производятся за счет свободного остатка средств на начало рабочего дня и за счет денег, поступивших в банк в течение операционного времени.
Заключение
Депозиты - это денежные средства или ценные бумаги отданные в банк на хранение, которые могут быть использованы для безналичных рас­четов или получены наличными.
Одной из разновидностей депозитов являются срочные депози­ты - денежные средства клиентов, помещенные в банк на хране­ние на определенный срок, с начислением процентов. Различают собственно срочные депозиты; с предварительным уведомлением и депозитные сертификаты.
Привлечение средств на депозитный вклад осуществляется по договору. Форму договора банк разрабатывает самостоятельно. Однако она может быть изменена по просьбе клиента по обоюдно­му согласию сторон. В депозитном договоре оговариваются: сумма вклада; величина и условия выплаты процентное; срок депозита; порядок расчетов; обеспечение вклада; обязанности и ответствен­ность сторон; юридические адреса и платежные реквизиты и про­чие условия. Договор оформляется в двух экземплярах (по одному каждой стороне), имеет одинаковую юридическую силу и скрепляется печатями и подписывается лицами, имеющими право первой подписи.
Депозитный сертификат - это письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы вклада и процентов по нему.
Владельцем депозитного сертификата может быть только юридическое лицо, зарегистрированное на территории Российской Федерации или иного государства, использующего рубль в качест­ве официальной денежной единицы.
Регулирование выпуска и обращения депозитных сертифика­тов производится в соответствии с письмом ЦБ № 14-3-20 от 10 февраля 1992 г. "О депозитных и сберегательных сертификатах банков" и письмами ЦБ №23 от 18 декабря 1992 г. и № 40 от 24 июня 1993 г.
Доход, полученный по депозитному сертификату, облагается налогом по ставке 15% у источника его выплаты (т.е в банке, выпус­тившем сертификат, в момент выплаты процентов)
На бланке сертификата должны содержаться следующие обя­зательные реквизиты:
•наименование "Депозитный (или сберегательный) сертификат";
•указание на причину выдачи сертификата (внесение депозита
или сберегательного вклада);
•дата внесения депозита или сберегательного вклада;
•размер депозита или сберегательного вклада, оформленного сертификатом (прописью и цифрами);
•безусловное обязательство банка вернуть сумму, внесенную в депозит или на вклад;
•дата востребования бенефициаром суммы по сертификату;