Банковский кризис на любого банка

Содержание
Введение
Глава 1 Глобализация и банковский кризис.
1.1. Глобализация в банковском секторе.
1.2. Банковские кризисы в зарубежных странах и в России.
1.3. Современная банковская система России: от кризиса к кризису
1.4. Механизм банковского кризиса.
Глава 2. Банковский кризис на примере Коммерческого Банка ООО «Альба Альянс»
2.1. Организационно-экономическая характеристика банка
2.2. Оптимизация структуры учетной политики и анализ деятельности Банка в сфере ценных бумаг
Заключение
Список использованной литературы

Банковский кризис на любого банка

До ее законодательного оформления и впоследствии, население России, а ранее и всего Советского Союза, неоднократно становилось жертвой различных финансовых катаклизмов. Среди наиболее частых можно отметить конфискационные денежные реформы (1947, 1961, 1991, 1993 годов), во время которых происходил обмен старых денежных знаков на новые и, соответственно, потеря некоторой части сбережений населения, а также девальвацию национальной валюты (1994, 1998 годов).
В период 90х годов XX века появилась еще одна категория населения, потерявшего денежные средства - обманутые вкладчики. Ими становились вкладчики финансовых пирамид, а, впоследствии, и коммерческих банков (деньги были потеряны как в результате банкротства ряда банков, так и в результате одностороннего снижения ими процентных ставок). ВМоскве в 1994-1996 годах клиенты коммерческих банков потеряли около 200 млн. долларов США, а в 1994-95 гг. до 26% всех депозитов были привлечены банками, потерявшими лицензии в течение одного года после заключения депозитного контракта. Развитие банковской системы происходило от кризиса к кризису.
При анализе доверия клиентов банков необходимо учитывать не только общий контекст финансовой истории России, но также и результаты кризиса августа 1998 года, в результате которого разовые потери именно банковских вкладчиков (наряду с девальвацией национальной валюты) стали наиболее ощутимыми за весь период развития банковской системы в России. В сентябре 1998 года было объявлено о банкротстве шести банков, и, в соответствии с решением Совета директоров Центрального банка России, этим банкам было предложено заключить договоры о передаче обязательств по вкладам населения.
В число этих банков вошли Инкомбанк, "Менатеп", Мосбизнесбанк, Мост-банк, Промстройбанк РФ и СБС-Агро. Позднее той же схеме должны были следовать Российский кредит, Кузбасспромбанк и Уралтрансбанк. Инкомбанк, СБС-Агро, Мост-банк, "Менатеп", Российский кредит, Промстройбанк РФ были соответственно шестью крупнейшими после Сбербанка РФ банками по привлечению частных вкладов на 1 июня 1998 года, объем эти вкладов составил 22 миллиарда рублей5.
При переводе средств населения Сбербанк принимал на себя обязательства только по основной сумме долга без процентов, а по валютным вкладам - в рублях по курсу на 1 сентября 1998 года (9, 33 рубля за 1 доллар). По информации Института экономики переходного периода, потери вкладчиков колебались от 37 до 58%, а в долларовом выражении от 49 до 64%. С учетом невыплаченных процентов потери увеличиваются, в зависимости от банка, до 51-80% от суммы вклада при условии, что сумма была конвертирована в доллары и положена в банк на период, потребовавшийся для перевода .
Последствия кризиса 1998 года закрепили монополию Сберегательного банка РФ, сложившуюся на рынке розничных банковских услуг в предыдущий период. Агентство "Интерфакс" в году рейтинге "Крупнейшие российские банки" отмечает, что с середины 1994 года доля Сбербанка России на рынке рублевых частных вкладов имеет почти непрерывную тенденцию к росту. Причем каждый финансовый кризис сопровождается “ускорением монополизации рынка банковских депозитов физических лиц”.
Так, первый резкий скачок доли Сбербанка на рынке рублевых вкладов связан с крахом небанковских пирамид (прежде всего, МММ) летом 1994 года: во втором полугодии 1994 года доля вкладов в Сбербанке в общем объеме рублевых вкладов во всех банках РФ выросла с 42,5% до 60,6%.
Вторая волна монополизации, как указывает агентство, была связана с кризисом межбанковских рынков в августе-сентябре 1995 года: доля Сбербанка в рублевых вкладах граждан выросла с 59,4% (на 1 августа 1995 года) до 67,2% (на 1 февраля 1996 года). В течение 9 месяцев - с 1 июля 1998 года по 1 апреля 1999 года доля Сбербанка России на рынке рублевых депозитов физических лиц увеличилась с 77,2% до 87,4%6.
Третья волна - сам кризис 1998 года. Тогда правительству стало труднее уравновешивать доходы и расходы бюджета. Потеря доходов в результате заключения дешевых контрактов на продажу государственной собственности и спад мировых цен на сырье (прежде всего нефть) вскрыли слабость стратегии правительства в области кредитования и сбора налогов.
Были предприняты энергичные усилия по сбору налогов с юридических и физических лиц. Правительство отменило налоговые льготы на экспорт для двух региональных компаний – “Татнефти” и “Башнефти” - и заставило их выплатить налоги. Однако попытка лишить привилегий крупнейшие полугосударственные корпорации “Газпром” и ЕЭС оказалась безуспешной.
Из-за отсутствия источников финансирования правительство так и не смогло покрыть дефицит бюджета, а задолженность по зарплатам продолжала расти. В то же время росли расходы по обслуживанию внешнего и внутреннего долга, особенно по ГКО (государственным краткосрочным обязательствам). По оценкам экспертов, стоимость ГКО, которые находились к этому моменту в обращении, составляла около 30 млрд. долл., а суммарный внутренний долг приближался к 80 млрд. долл. 17 августа правительство Кириенко объявило о девальвации рубля и временном отказе от выплаты долгов.
1.4. Механизм банковского кризиса
Хотя за последние два десятка лет банковская сфера изменилась сильнее, чем за предшествующие два столетия, по своему характеру банковское дело по-прежнему сопряжено с риском. Если банкротство одного из банков общество воспримет как признак неустойчивости всей банковской системы, население может потерять доверие к банкам вообще и, подобно заразной болезни, распространиться на другие финансовые учреждения. Нервные вкладчики, прекрасно сознавая присущий банковскому делу риск, иногда пытаются изъять свои вклады и если этот процесс идет лавиной - он фактически обрекает банки на банкротство.
Поэтому на протяжении всей истории банковского дела правительства стремились предотвращать банкротства банков и вызываемую ими панику среди населения.
В XIX-XX вв. связанные с банками панические настроения обычно возникали в периоды экономических спадов и депрессий. Часто панике предшествовали потрясения на других финансовых рынках или политические потрясения.
Например, в США до образования Федеральной резервной системы системы банки успели выработать собственный относительно эффективный механизм предотвращения паники - местные клиринговые палаты, призванные объединять ресурсы банков и эмитировать собственные деньги, чтобы при необходимости поддерживать своих членов, оказавшихся в трудном финансовом положении7.
В современной истории Англии, например, паники не были редким явлением: только в XX в. страна пережила по меньшей мере четыре финансовых потрясения. В некоторых странах, однако, паники не наблюдались вообще, хотя их банковские системы не слишком отличаются от таковых в США и Великобритании.
Имеются определенные подтверждения тому, что вероятность паник меньше в тех странах, где законодательство допускает создание сети банковских отделений и филиалов. Такие банковские системы способствуют становлению финансовых учреждений с широкой сферой деятельности, которые обладают большей устойчивостью к экономическим потрясениям и менее подвержены “вирусу банкротства” (“эффекту домино”).
Глава 2. Банковский кризис на примере Коммерческого Банка ООО “Альба Альянс”
2.1. Организационно-экономическая характеристика банка
Коммерческий банк “Альба Альянс”, основанный в 1993 году, обладает всеми лицензиями, необходимыми для осуществления операций на финансовых рынках и предоставления полного спектра банковских услуг своим клиентам8.
Со времени основания Банк осуществляет деятельность в соответствии с требованиями международных стандартов. Альба Альянс является одним из первых российских банков, получивших кредитные рейтинги двух крупнейших международных рейтинговых агентств Moody's Investors Service и Standard & Poor's Corporation (S&P) и единственным банком в России, с 1993 года предоставляющим подтвержденную аудиторами отчетность в соответствии со стандартом US GAAP (Generally Accepted Accounting Prinsiples)
Предлагая своим клиентам самый широкий перечень банковских услуг, Банк главным приоритетом в своей работе считает решение комплексных задач клиента, с учетом его реальных потребностей, основываясь на индивидуальном подходе, и выступает в роли надежного партнера, как для корпоративных, так и частных клиентов. Предоставление услуг лицам с высоким социальным статусом требует от Банка постоянного совершенствования стиля и методов работы, использования прогрессивных технологий, не отвергая при этом разумный консерватизм и стабильность в обслуживании клиентов.
Формирование и мониторинг портфелей доходных ценных бумаг на основе предлагаемых стратегий Альба Альянс: «Balanced portfolio», «Large-cap stocks» и «Застрахованный портфель»
Аналитическая поддержка в виде еженедельных обзоров фондового рынка, а также аналитических обзоров по акциям второго эшелона с рекомендациями по инвестированию;
Консалтинг, обучение работе на фондовом рынке с применением действующих торговых стратегий и прикладных программ;
Формирования портфеля акций «второго эшелона» , не котируемых на бирже, либо котируемых в секторе неликвидных ценных бумаг;
Формирование страховки инвестиционного портфеля с помощью производных стратегий
Стратегия
“Альба Альянс Large-cap stocks”
Структура портфеля “Альба Альянс blue caps” основана на использовании 10 самых высоколиквидных
позициях российского рынка акций. На текущий момент структура портфеля включает в себя акции
РАО “ЕЭС России”, Газпрома, ЛУКОЙЛа, Сургутнефтегаза, Сбербанка, Ростелекома, МТС, ГМК
“Норильского Никеля”, Автоваза и Уралсвязьинформа. Структура портфеля пересматривается раз в квартал.
Стратегия
“Альба Альянс balance portfolio”
Сбалансированный портфель “Альба Альянс balanced portfolio” состоит на 90 % из наиболее надежных акций первого эшелона и на 10% из менее ликвидных, но привлекательных акций второго эшелона.
Позиции, имеющие вес в портфеле более 1%:
Газпром 22,0%
Лукойл 5,0%
РАО “ЕЭС России” 25,0%
Сбербанк 15,50%
Сбербанк-прив. 8,20%
МТС 3,10%
Ростелеком-ао 9,20%
Ростелеком, прив. 4,50%
Прочие 7,50%
таблица №1. Динамика роста портфеля ценных бумаг “Альба Альянс”
По результатам 2006 года средняя доходность портфелей ценных бумаг в персональном обслуживании по стратегии “Альба Альянс balance portfolio” составила 41,25% годовых, по итогам 1 квартала 2007 года средняя доходность 73,35% годовых.
Из приведенных данных и графиков мы можем наблюдать нестабильную ситуацию банка в сфере управления портфелем ценных бумаг во втором полугодии 2006 году. Резкие перепады стали причинами, повлекшими банковский кризис. Но, благодаря качественному и оперативному подходу к регулированию данной ситуации, трудности были преодолены.
2.2. Оптимизация структуры учетной политики и анализ деятельности Банка в сфере ценных бумаг
Консолидированная финансовая отчетность подразумевает под собой отчетность Банка и фирмы, контролируемых Банком (дочерних компаний), которая представляется на ежегодной основе за период, заканчивающийся 31 декабря. Компания может позиционироваться как контролируемая Банком, если руководство Банка имеет возможность и необходимость определять финансовую и хозяйственную политику конкретной фирмы для получения выгод от ее деятельности.
Таким образом получается что при получении дочерних компаний их активы, обязательства и условные обязательства оцениваются по справедливой стоимости на дату приобретения и ни днем позже. Небольшое превышение стоимости покупки или услуги над справедливой стоимостью приобретенных идентифицируемых чистых активов отражается в учете как понятие деловая репутация. Превышение справедливой стоимости приобретенных идентифицируемых активов над стоимостью покупки товара или услуги (дисконт при приобретении) отражается в отчете о прибылях и убытках в момент приобретения данных активов и ни днем позже. Доля миноритариев отражается прямо пропорционально такой доле в справедливой стоимости активов и обязательств. В дальнейшем убытки, превышающие чистые активы, принадлежащие миноритарям, отражаются как убытки главной компании.
Результаты приобретения или выбытия дочерних компаний в течение года входят в консолидированный отчет о прибылях и убытках, начиная с даты приобретения или до фактической даты продажи.
При важной необходимости в финансовую отчетность дочерних компаний входили корректировки с целью приведения используемых ими принципов учетной политики предприятия в соответствие с принципами учетной политики, используемыми Группой.
При переводе данных, содержащихся в финансовой отчетности иностранной дочерней компании, в валюту представления для включения в консолидированную финансовую отчетность, Группа руководствуется политикой перевода в соответствии с Международным стандартом бухгалтерского учета № 21 “Влияние изменений валютных курсов”, а также следующим подходом:
• активы и пассивы (как денежные, так и неденежные) иностранной компании переводятся по курсу на конец отчетного периода;
• статьи доходов и расходов иностранной компании переводятся по обменному курсу на день совершения операции;
• все возникающие курсовые разницы классифицируются как чистые активы до момента выбытия инвестиции;
• при выбытии инвестиций в иностранные компании соответствующие курсовые разницы отражаются в составе прибылей и убытков.
При разработке консолидированной финансовой отчетности предприятия все остатки по расчетам и операциям внутри Группы, а также доходы и расходы, возникающие в результате этих операций, исключаются единовременно.
Признание и оценка финансовых инструментов
Финансовые активы и финансовые обязательства рассматриваются в балансе Группы, когда Группа становится стороной по договору в отношении соответствующего финансового инструмента. Группа отражает имеющие регулярный характер приобретения и реализацию финансовых активов и обязательств по дате расчетов с другими организациями. Приобретенные таким методом финансовые инструменты учитываются по справедливой стоимости с даты расчетов.
В ходе своей постоянной деятельности Группа использует различные производные финансовые инструменты (включая фьючерсы, форварды, свопы и опционы) на валютных и фондовых рынках. Эти инструменты обычно применяются для торговых операций и первоначально отражаются в соответствии с принципами признания финансовых инструментов с последующей переоценкой по справедливой стоимости, которая определяется на основе рыночных котировок или моделей оценки, которые, в свою очередь, основываются на рыночной и договорной стоимости соответствующих финансовых инструментов и прочих факторах. Производные финансовые инструменты с положительной справедливой стоимостью отражаются в составе активов, а с отрицательной справедливой стоимостью - в составе обязательств. Прибыли и убытки от операций с производными финансовыми инструментами отражены в отчете о прибылях и убытках в составе прибылей по операциям с финансовыми активами, отражаемыми по справедливой стоимости через прибыли и убытки.
Отчет о движении денежных средств за 2005-2006 год КБ ООО "Альба Альянс"
Движение денежных средств от операционной деятельности:
Примечания
31 декабря 2006 года (тыс.руб.)
31 декабря 2005 года (тыс.руб.)
1
2
3
4
(Убыток)/прибыль до налога на прибыль
 
-63,976
129,992
Корректировки:
 
 
(Восстановление)/формирование резерва под обесценение активов, приносящих процентный доход
-47
9,356
Формирование резерва по гарантиям
7,516
 
Формирование резерва под обесценение торговых ценных бумаг
16,936
 
Износ основных средств
27,471
29,475
Чистое изменение наращенных процентных доходов и расходов
15
-14,658
Полученные дивиденды
-1,519
-141,822
Изменение стоимости производных финансовых инструментов
379
 
Нереализованная курсовая разница
306
-31,094
Движение денежных средств от операционной деятельности до изменения операционных активов и пассивов
-12,919
-18,756
Изменение операционных активов и пассивов
 
 
(Увеличение)/уменьшение операционных активов:
 
 
Обязательные резервы в Центральном банке Российской Федерации
-65,7
280,638
Ссуды и средства, предоставляемые банкам
68,359