Внедрение оборудования на ООО «Колос» для инновационного производства макаронных изделий различного вида

Введение
Задание на проектирование
1. Комплексная характеристика нововведения
2. Характеристика и исследование потенциальных возможностей инноватора к освоению продукции
3. Обоснование эффективности инновационного проекта
4. Экспертиза инновационного проекта и разработка механизма управления рисками
5. Организация реализации инновационного проекта
Заключение
Список использованной литературы
Приложение 1. Бухгалтерская отчетность ООО «Колос» за 2004-2005 гг.

Внедрение оборудования на ООО «Колос» для инновационного производства макаронных изделий различного вида

385,65708
0,9
235,4802
1
112,66645
1,11
1,2
-74,93239
1,3
-147,798
Используем следующие данные для расчета точки безубыточности для периода длиной в 5 лет.
Объем продаж в год
тыс. уп.
246
614
1 536
1 997
2 596
Выручка
тыс. руб.
2 064,38
5 212,57
13 161,74
17 281,36
22 690,43
общие затраты
тыс. руб.
2546,592
5016,48
11191,2
14278,56
18292,128
Переменные затраты
тыс. руб.
2444,592
4914,48
11089,2
14176,56
18190,128
Условно-постоянные затраты
тыс. руб.
300
300
300
300
300
Длина этого периода выбрана исходя из длительности жизни данного инновационного проекта предприятия. Точка безубыточности это тот объем продукции, при котором предприятие получит нулевую прибыль.
В состав условно-постоянных затрат входят административные и управленческие расходы, которые были начислены исходя из доли данного инновационного проекта в общей доли бизнеса. В переменные затраты были отнесены прямые затраты на производство продукции, амортизация и заработная плата рабочих, обслуживающих две линии по производству макаронных изделий. Согласно стандартам бухгалтерской отчетности, именно эти составляющие формируют себестоимость продукции.
Посмотрим результат графически:
По графику видно, что точка безубыточности находится в районе 614 тысяч упаковок макаронных изделий.
4. Экспертиза инновационного проекта и разработка механизма управления рисками
Определим чувствительность инновационного проекта к изменению объема реализуемой продукции. По плану планируется выпускать 1536 тысяч упаковок макаронных изделий в год. Уменьшим количество реализуемой продукции на 10%, т.е. до 1382 тысяч упаковок и вычислим чистую приведенную стоимость проекта, оставив все остальные факторы неизменными:
 
Размер-ность
2007
2008
2009
2010
2011
1
2
3
4
5
Объем продаж в год
тыс. уп.
1 382
1 382
1 382
1 382
1 382
Цена
руб./уп.
8,40
8,48
8,57
8,65
8,74
Выручка
тыс. руб.
11 612,16
11 728,28
11 845,56
11 964,02
12 083,66
прямые затраты
тыс. руб.
9262,08
9262,08
9262,08
9262,08
9262,08
затраты на персонал
тыс. руб.
600
600
600
600
600
административные и управленческие расходы
тыс. руб.
300
300
300
300
300
общие затраты
тыс. руб.
10162,08
10162,08
10162,08
10162,08
10162,08
Номер строки
Показатель
Номера интервалов планирования
1
2
3
4
5
 
Операционная (производственная) деятельность
1
Поступления от сбыта продукции
11612,16
11728,28
11845,56
11964,02
12083,66
2
Переменные затраты
9862,08
9862,08
9862,08
9862,08
9862,08
3
Административно-управленческие расходы
300
300
300
300
300
4
Производственные расходы
5
Амортизационные отчисления
198
198
198
198
198
6
Выплаты процентов по займам
448,8
409,2
369,6
7
Поступления от продажи активов, тыс руб
0,00
8
Налогооблагаемая прибыль
0,00
803,28
959,00
1115,88
1603,94
1723,58
9
Налоги
192,79
230,16
267,81
384,95
413,66
10
Чистая прибыль, тыс рублей
0,00
610,49
728,84
848,07
1218,99
1309,92
11
чистые денежные поступления, тыс руб
0,00
808,49
926,84
1046,07
1416,99
1507,92
12
дисконтированный поток, тыс руб
598,88
508,55
425,17
426,61
336,29
13
дисконтированный поток, нарастающим итогом, тыс руб
598,88
1107,44
1532,61
1959,22
2295,50
14
единовременные инвестиции, тыс руб
990
 
 
 
 
 
15
NPV=
1305,50
>
проект принимаем
Получили, что проект не чувствителен к изменению цены на 10%.
Рассчитаем чистую приведенную стоимость проекта, когда объем уменьшится до 957 тысяч упаковок.
 
Размер-ность
2007
2008
2009
2010
2011
1
2
3
4
5
Объем продаж в год
тыс. уп.
957
957
957
957
957
Цена
руб./уп.
8,40
8,48
8,57
8,65
8,74
Выручка
тыс. руб.
8 041,32
8 121,73
8 202,95
8 284,98
8 367,83
прямые затраты
тыс. руб.
6413,91
6413,91
6413,91
6413,91
6413,91
затраты на персонал
тыс. руб.
600
600
600
600
600
административные и управленческие расходы
тыс. руб.
300
300
300
300
300
общие затраты
тыс. руб.
7313,91
7313,91
7313,91
7313,91
7313,91
Номер строки
Показатель
Номера интервалов планирования
1
2
3
4
5
 
Операционная (производственная) деятельность
1
Поступления от сбыта продукции
8041,32
8121,73
8202,95
8284,98
8367,83
2
Переменные затраты
7013,91
7013,91
7013,91
7013,91
7013,91
3
Административно-управленческие расходы
300
300
300
300
300
4
Производственные расходы
5
Амортизационные отчисления
198
198
198
198
198
6
Выплаты процентов по займам
448,8
409,2
369,6
7
Поступления от продажи активов, тыс руб
0,00
8
Налогооблагаемая прибыль
0,00
80,61
200,62
321,44
773,07
855,92
9
Налоги
19,35
48,15
77,15
185,54
205,42
10
Чистая прибыль, тыс рублей
0,00
61,26
152,47
244,29
587,53
650,50
11
чистые денежные поступления, тыс руб
0,00
259,26
350,47
442,29
785,53
848,50
12
дисконтированный поток, тыс руб
192,05
192,30
179,77
236,50
189,23
13
дисконтированный поток, нарастающим итогом, тыс руб
192,05
384,35
564,12
800,62
989,84
14
единовременные инвестиции, тыс руб
990
 
 
 
 
 
15
NPV=
-0,16
При этом объеме чистая приведенная стоимость проекта равна 0.
Определим уровень устойчивости проекта относительно объема производимой продукции: (1536-957)/1536*100=37,7%.
Следовательно, инновационный проект устойчив к изменению объема производимой продукции.
Исследуем устойчивость инновационного проекта на изменение себестоимости единицы продукции при неизменности других факторов.
Предположим, что прямые затраты на единицу продукции увеличились на 10%, т.е. с 6,7 до 7,37 рублей. Тогда получим следующие вычисления:
 
Размер-ность
2007
2008
2009
2010
2011
1
2
3
4
5
Объем продаж в год
тыс. уп.
1 536
1 536
1 536
1 536
1 536
Цена
руб./уп.
8,40
8,48
8,57
8,65
8,74
Выручка
тыс. руб.
12 902,40
13 031,42
13 161,74
13 293,36
13 426,29
прямые затраты
тыс. руб.
11320,32
11320,32
11320,32
11320,32
11320,32
затраты на персонал
тыс. руб.
600
600
600
600
600
административные и управленческие расходы
тыс. руб.
300
300
300
300
300
общие затраты
тыс. руб.
12220,32
12220,32
12220,32
12220,32
12220,32
Номер строки
Показатель
Номера интервалов планирования
1
2
3
4
5
 
Операционная (производственная) деятельность
1
Поступления от сбыта продукции
12902,40
13031,42
13161,74
13293,36
13426,29
2
Переменные затраты
11920,32
11920,32
11920,32
11920,32
11920,32
3
Административно-управленческие расходы
300
300
300
300
300
4
Производственные расходы
5
Амортизационные отчисления
198
198
198
198
198
6
Выплаты процентов по займам
448,8
409,2
369,6
7
Поступления от продажи активов, тыс руб
0,00
8
Налогооблагаемая прибыль
0,00
35,28
203,90
373,82
875,04
1007,97
9
Налоги
8,47
48,94
89,72
210,01
241,91
10
Чистая прибыль, тыс рублей
0,00
26,81
154,97
284,10
665,03
766,06
11
чистые денежные поступления, тыс руб
0,00
224,81
352,97
482,10
863,03
964,06
12
дисконтированный поток, тыс руб
166,53
193,67
195,95
259,83
215,00
13
дисконтированный поток, нарастающим итогом, тыс руб
166,53
360,20
556,15
815,98
1030,97
14
единовременные инвестиции, тыс руб
990
 
 
 
 
 
15
NPV=
40,97
>
проект принимаем
Чистая приведенная стоимость положительная, поэтому данный проект устойчив к колебаниям прямых затрат продукции.
Рассмотрим ситуацию, когда цена прямых затрат продукции увеличится до 7,3858. В этом случае получим следующие вычисления:
 
Размер-ность
2007
2008
2009
2010
2011
1
2
3
4
5
Объем продаж в год
тыс. уп.
1 536
1 536
1 536
1 536
1 536
Цена
руб./уп.
8,40
8,48
8,57
8,65
8,74
Выручка
тыс. руб.
12 902,40
13 031,42
13 161,74
13 293,36
13 426,29
прямые затраты
тыс. руб.
11344,606
11344,606
11344,606
11344,606
11344,606
затраты на персонал
тыс. руб.
600
600
600
600
600
административные и управленческие расходы
тыс. руб.
300
300
300
300
300
общие затраты
тыс. руб.
12244,606
12244,606
12244,606
12244,606
12244,606
Номер строки
Показатель
Номера интервалов планирования
1
2
3
4
5
 
Операционная (производственная) деятельность
1
Поступления от сбыта продукции
12902,40
13031,42
13161,74
13293,36
13426,29
2
Переменные затраты
11944,61
11944,61
11944,61
11944,61
11944,61
3
Административно-управленческие расходы
300
300
300
300
300
4
Производственные расходы
5
Амортизационные отчисления
198
198
198
198
198
6
Выплаты процентов по займам
448,8
409,2
369,6
7
Поступления от продажи активов, тыс руб
0,00
8
Налогооблагаемая прибыль
0,00
10,99
179,62
349,53
850,75
983,68
9
Налоги
2,64
43,11
83,89
204,18
236,08
10
Чистая прибыль, тыс рублей
0,00
8,36
136,51
265,64
646,57
747,60
11
чистые денежные поступления, тыс руб
0,00
206,36
334,51
463,64
844,57
945,60
12
дисконтированный поток, тыс руб
152,86
183,54
188,44
254,27
210,88
13
дисконтированный поток, нарастающим итогом, тыс руб
152,86
336,40
524,85
779,12
990,00
14
единовременные инвестиции, тыс руб
990
 
 
 
 
 
15
NPV=
0,00
Чистая приведенная стоимость получилась равна 0.
Рассчитаем устойчивость инновационного проекта при изменении цены единицы продукции. Получим: (7,3858-6,7)/ 7,3858*100=9,29%.
Полученное значение получилось менее 10%, что свидетельствует о чувствительности к изменению прямых затрат на производство единицы продукции.
Есть еще один параметр (заработная плата рабочих, обслуживающих линии по производству макарон; управленческие и административные расходы), изменение которых может повлиять на чистую приведенную стоимость проекта. Однако, в данном случае инновационный проект не чувствителен к изменению данной статьи расходов, т.к. ее доля в общем объеме издержек очень мала. Таким образом, в данном инновационном проекте только три фактора, изменение которых может оказать существенное влияние на приведенную стоимость чистого дисконтированного дохода.
Далее рассмотрим изменение цены единицы готовой продукции. Предположим, что она увеличится на 10%, т.е. с 8,4 до 9,24 рублей за упаковку. Тогда расчеты покажут следующее:
 
Размер-ность
2007
2008
2009
2010
2011
1
2
3
4
5
Объем продаж в год
тыс. уп.
1 536
1 536
1 536
1 536
1 536
Цена
руб./уп.
9,24
9,33
9,43
9,52
9,62
Выручка
тыс. руб.
14 192,64
14 334,57
14 477,91
14 622,69
14 768,92
прямые затраты
тыс. руб.
10291,2
10291,2
10291,2
10291,2
10291,2
затраты на персонал
тыс. руб.
600
600
600
600
600
административные и управленческие расходы
тыс. руб.
300
300
300
300
300
общие затраты
тыс. руб.
11191,2
11191,2
11191,2
11191,2
11191,2
Номер строки
Показатель
Номера интервалов планирования
1
2
3
4
5
 
Операционная (производственная) деятельность
1
Поступления от сбыта продукции
14192,64
14334,57
14477,91
14622,69
14768,92
2
Переменные затраты
10891,20
10891,20
10891,20
10891,20
10891,20
3
Административно-управленческие расходы
300
300
300
300
300
4
Производственные расходы
5
Амортизационные отчисления
198
198
198
198
198
6
Выплаты процентов по займам
448,8
409,2
369,6
7
Поступления от продажи активов, тыс руб
0,00
8
Налогооблагаемая прибыль
0,00
2354,64
2536,17
2719,11
3233,49
3379,72
9
Налоги
565,11
608,68
652,59
776,04
811,13
10
Чистая прибыль, тыс рублей
0,00
1789,53
1927,49
2066,53
2457,45
2568,59
11
чистые денежные поступления, тыс руб
0,00
1987,53
2125,49
2264,53
2655,45
2766,59
12
дисконтированный поток, тыс руб
1472,24
1166,25
920,40
799,47
616,99
13
дисконтированный поток, нарастающим итогом, тыс руб
1472,24
2638,49
3558,89
4358,36
4975,35
14
единовременные инвестиции, тыс руб
990
 
 
 
 
 
15
NPV=
3985,35
>
проект принимаем
Следовательно, проект принимаем и при цене, которая на 10% превышает запланированную.
Теперь рассмотрим ситуацию, когда цена продукции равна 9,8 рублей за единицу продукции. Получаем следующее:
 
Размер-ность
2007
2008
2009
2010
2011
1
2
3
4
5
Объем продаж в год
тыс. уп.
1 536
1 536
1 536
1 536
1 536
Цена
руб./уп.
9,8
9,9
10
10,10
10,20
Выручка
тыс. руб.
13 157,43
13 289,01
13 421,90
13 556,12
13 691,68
прямые затраты
тыс. руб.
10291,2
10291,2
10291,2
10291,2
10291,2
затраты на персонал
тыс. руб.
600
600
600
600
600
административные и управленческие расходы
тыс. руб.
300
300
300
300
300
общие затраты
тыс. руб.
11191,2
11191,2
11191,2
11191,2
11191,2
Номер строки
Показатель
Номера интервалов планирования
1
2
3
4
5
 
Операционная (производственная) деятельность
1
Поступления от сбыта продукции
13157,43
13289,01
13421,90
13556,12
13691,68
2
Переменные затраты
10891,20
10891,20
10891,20
10891,20
10891,20
3
Административно-управленческие расходы
300
300
300
300
300
4
Производственные расходы
5
Амортизационные отчисления
198
198
198
198
198
6
Выплаты процентов по займам
448,8
409,2