Учет денежных средств организации

Содержание
I. Теоретическая часть. Тема: «Учет денежных средств
организации»
Введение
1. Основные принципы расчетно-кредитной системы и задачи учета.
2. Аналитический и синтетический учет расчетов по
расчетным и специальным счетам.
3. Учет кассовых операций в центральной кассе организации
4. Учет кассовых операций в структурных производственных
подразделениях с применением контрольно-кассовых машин
5. Учет кредитов и займов и затрат по их обслуживанию
6. Бухгалтерская отчетность о движении денежных средств и
порядок ее составления
Выводы по теоретической части
Список использованной литературы
Приложение 1 к теоретической части
Приложение 2 к теоретической части
Приложение 3 к теоретической части
Приложение 4 к теоретической части
Приложение 5 к теоретической части
Приложение 6 к теоретической части
II. Практическая часть (вариант III)

Учет денежных средств организации

Для учета денежных средств организации в бухгалтерском учете используются счета V раздела Плана счетов (введен в действие с 1 января 2001 г.). Счета этого раздела предназначены для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в российской и иностранных валютах, находящихся в кассе, на расчетных, валютных и других счетах, открытых в кредитных организациях на территории страны и за ее пределами, а также ценных бумаг, платежных и денежных документов.
Данная курсовая работа состоит из 5 частей. Первая часть раскрывает действующий порядок ведения кассовых операций в организациях и на предприятиях. Здесь будет дан полный перечень документов, регламентирующих порядок ведения наличных расчетов, приведены образцы кассовых документов и пояснен механизм действия расчетов с использованием кассы. Вторая часть посвящена исследованию существующего порядка и способов ведения безналичных расчетов с использованием основного расчетного счета организации. В третьей части речь пойдет о валютных денежных средствах организации. Здесь будет дан полный перечень документов, регламентирующих порядок ведения расчетов в иностранной валюте, а также будут перечислены все счета и субсчета, которые используются при таких расчетах. Четвертая часть работы раскрывает порядок учета денежных средств производственных предприятий, обособленно используемых по целевому назначению, которые учитываются на специальных счетах в банках. Речь пойдет об аккредитивах, чековых книжках и депозитных счетах. И, наконец, пятая часть курсовой работы расскажет о тех денежных средствах, которые сданы в кассы банков или почтовых отделений с целью их зачисления на расчетные счета организаций (т. е. еще не поступившие по назначению) – о переводах в пути.
Заключение
В данной курсовой работе был изучен бухгалтерский учет денежных средств организаций и предприятий. Было установлено, что расчеты между организациями, между предприятиями и физическими лицами, и другие виды расчетов осуществляются в современных условиях хозяйствования двумя способами: наличными денежными средствами и безналичными расчетами.
При расчетах наличными денежными средствами предприятия пользуются кассой. Такие операции учитываются на счете 50 «Касса». В данной работе были рассмотрены документы, регламентирующие порядок ведения кассовых операций, а также изучены типовые операции с участием счета 50 «Касса».
При передаче наличных денежных средств из организации в банк возникает временная разница. В связи с этим возникает такое понятие как денежные переводы в пути. Некоторые предприятия и организации для учета таких переводов используют счет 57 «Переводы в пути». В работе рассмотрены основные положения, касающиеся таких переводов.
После поступления денег в банк организация может распоряжаться своим счетом в банке, осуществляя, таким образом, безналичные расчеты со своими контрагентами. В настоящей работе рассмотрены все возможные способы безналичных расчетов:
- расчеты при помощи платежных поручений;
- расчеты по инкассо (с использованием платежных требований и инкассовых поручений);