Анализ хозяйственной деятельности магазина детских товаров.

Содержание
Введение……………………………………………………………….
1.Анализ реализации товаров, услуг…………………………...............
2.Анализ эффективности использования основных фондов………….
3.Анализ оборотных средств…………………………………………...
4.Анализ использования трудовых ресурсов…………………………
5.Анализ себестоимости услуг…………………………………………
6.Анализ состава и динамики прибыли………………………………
7.Анализ финансовых результатов……………………………………
Выводы…………………………………………………………………
Список использованной литературы………………………………….

Анализ хозяйственной деятельности магазина детских товаров.

111,79
238,59
126,80
213,43
Расчеты показателей проводятся по формулам:
Анализ объемов оказываемых услуг показывает, что в 2005 году произошло увеличение объемов услуг с 1 кв.м площади, что свидетельствует об увеличении объемов продаж.
3. Анализ оборотных средств
Оборотные активы занимают большой удельный вес в общей валюте баланса. Это наиболее мобильная часть капитала, от состояния и рационального использования которого во многом зависят результаты хозяйственной деятельности и финансовое состояние предприятия.
Основная цель анализа – своевременное состояние и устранение недостатков управления оборотным капиталом и нахождение резервов повышения интенсивности и эффективности его использования.
Анализируя структуру оборотных активов, следует иметь в виду, что устойчивость финансового состояния в значительной мере зависит от оптимального размещения средств по стадиям процесса кругооборота: снабжения и сбыта продукции. Размеры вложения капитала в каждую стадию кругооборота зависят от отраслевых особенностей торгового предприятия. По характеру участия в операционном процессе различают оборотные активы, находящиеся в сфере производства и в сфере обращения.
По периоду функционирования оборотные активы состоят из постоянной и переменной части, т.е. зависящей и не зависящей от сезонных колебаний объемов деятельности предприятия.
В зависимости от степени риска вложения капитала различают оборотные активы:
- с минимальным риском вложений;
- с малым риском вложений;
- с высоким риском вложений.
В процессе анализа необходимо изучить изменения в наличии и структуре оборотных активов, который повышает уровень риска вложений в оборотные активы в связи с увеличением доли высокорисковых и уменьшением доли низкорискованных активов.
Оборотные активы являются мобильной части капитала, от состояния которых в значительной степени зависит финансовое состояние предприятия4.
Анализ оборотных средств
Таблица 4
показатели
ед.изм.
2004
2005
абсол.отк-лонение
относит.отк-лонение
Объем реализации продукции (услуг)
тыс.руб.
89433
190875
101442
213,43
Среднегодовой остаток оборотных средств
тыс.руб.
24163
35341
11178
146,26
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств
 
3,70
5,40
1,70
145,92
Длительность 1 оборота
дни
97,26
66,65
-30,61
68,53
Материальные затраты
тыс.руб.
24825
58979
34154
237,58
Материалоемкость
руб.
0,28
0,31
0,03
111,32
Расчеты показателей проводятся по формуле:
Анализ показал, что увеличение материальных затрат привело к увеличению материалоемкости. Но это не является отрицательным моментом в работе магазина, т.к. в 2005 году произошло значительное увеличение объема реализации продукции.
4. Анализ использования трудовых ресурсов
К трудовым ресурсам относятся та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства продукции, её себестоимость, прибыль и т.д. Основными задачами анализа являются: оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами; изучение показателей текучести кадров; выявление резервов трудовых ресурсов, более полного их использования. В рыночных условиях предприятиям представлена большая свобода в использовании трудовых ресурсов и определении форм и размеров оплаты труда сотрудников.
Оплата плюс труд – это выраженная в денежной форм доля труда сотрудника, вложенного им при создании продукции предприятия.
Заработная плата всех сотрудников предприятия в сумме дает показатель ФЗП (фонд заработной платы), который занимает не малую доля в расходах предприятия. Это значимая величина, поэтому анализ этой статьи расходов предприятия так важен.
Большое значение имеет так же анализ использования фонда рабочего времени сотрудниками. Все рабочее время можно подразделить на несколько категорий:
1) отработанное оплаченное;
2) неотработанное оплаченное (вынужденный простой, ежегодный отпуска);
3) неотработанное неоплаченное (прогулы, опоздания). Оттого к какой категории относится рабочее время, зависит способ оплаты и, в конечной итоге, то, к какому типу затрат эти суммы будут отнесены5.
Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
Таблица 5
показатели
ед.изм.
2004
2005
абсол.отк-лонение
относит.отк-лонение
Объем реализации продукции (услуг)
тыс.руб.
89433
190875
101442
213,43
Численность персонала
тыс.руб.
25
30
5
120
Объем услуг 1 работника
тыс.руб.
3577,32
6362,5
2785,18
177,86
Общий фонд зар.платы
руб.
3000000
4200000
1200000
140,00
Среднегодовая зар.плата 1 работника
руб.
120000
140000
20000
116,67
Затраты на 1 руб. реализуемых услуг
руб.
33,54
22,00
-11,54
65,60
Коэффициент соотношения между темпами роста производительности труда и зар.платы
 
0,03
0,05
0,02
152,45
Расчеты показателей проводятся по формулам:
В связи с увеличением продаж в 2005 году был дополнительно набран рабочий персонал в количестве 5 человек. Как материальный стимул для увеличения продаж персоналу была повышена заработная плата на 2000 рублей, что явилось положительным моментом в увеличении оказываемых услуг одним работником (повышение показателя на 2785,18 тыс.руб). Затраты на 1 рубль реализуемых услуг снизился на 11,54 руб.
5. Анализ себестоимости услуг
Затраты на 1 рубль произведенной продукции – очень важный обобщающий показатель, характеризующий уровень себестоимости продукции в целом по предприятию. Он универсален: может рассчитываться в любой отрасли производства и наглядно показывает прямую связь между себестоимостью и прибылью.
Общая сумма затрат на производство продукции может измениться из-за:
- объема производства продукции
- уровня переменных затрат на единицу продукции
- суммы постоянных расходов.
При изменении объема производства продукции возрастают только переменные затраты (сдельная зарплата производственных рабочих, прямые материальные затраты, услуги); постоянные затраты (амортизация, арендная плата, повременная зарплата рабочих и административно-управленческого персонала) остаются неизменными в краткосрочном периоде
Анализ себестоимости услуг имеет важное значение для работы магазина. Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя. Выполнение плана по его уровню определяет влияние факторов на его прирост. При анализе устанавливаются резервы и вырабатываются корректирующие меры по выполнению возможности снижения себестоимости продукции6.
Анализ себестоимости услуг
Таблица 6
показатели
ед.изм.
2004
2005
абсол.отк-лонение
относит.отк-лонение
Объем реализации продукции (услуг)
тыс.руб.
89433
190875
101442
213,43
Себестоимость полная всего объема реализуемых услуг
тыс.руб.
24825
58979
34154
237,58
Затраты на 1 руб. реализуемых услуг
руб.
0,28
0,31
0,03
111,32
Полная себестоимость фактического объема услуг по затратам предшествующего периода
тыс.руб.
 
52983,48
 
111,32
Расчеты показателей проводятся по формулам:
Полная себестоимость всего объема реализации увеличилась в 2005 году на 34154 тыс.руб, или на 137,58%, тогда как объем реализованной продукции увеличился на 113,43%. Магазину следует более осмотрительно относиться к своим расходам, формирующим себестоимость продукции.
6. Анализ состава и динамики прибыли
Доходом организации является увеличение экономических выгод в результате поступления активов и погашения обязательств, которое приведет к увеличению капитала организаций, но за исключением вкладов участников.
Доходы организаций в зависимости от их условий получения, направления деятельности, а так же от характера этой организации делятся на:
а) доходы от обычных видов деятельности;
б) прочие поступления.
В свою очередь к прочим поступлениям относятся:
а) операционные доходы;
б) чрезвычайные доходы;
в) внереализационные доходы.
Доходом от обычных видов деятельности магазина является выручка от продажи продукции, товаров, а также работы, связанные с выполнением услуг, работ.
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем более устойчиво его финансовое состояние. Поэтому поиск резервов увеличения прибыли и рентабельности является одной из основных задач в любой сфере бизнеса. Большое значение в процессе управления финансовыми результатами отводится экономическому анализу, основными задачами которого является:
а) оценка работы предприятия по использованию возможностей увеличения прибыли и рентабельности;
б) систематический контроль за формированием финансовых результатов;
в) разработка мероприятий по освоению выявленных резервов7.
В процессе анализа используются показатели прибыли:
Нераспределенная прибыль – это чистая прибыль за минусом ее использования суммы на накопление и потребление.
Прибыль от реализации продукции представляет собой разность между суммой валовой прибыли и постоянными расходами отчетного периода.
Налогооблагаемая прибыль – это разность между балансовой прибылью и суммой прибыли, облагаемой налогом на доход.
Балансовая прибыль включает финансовые результаты от реализации продукции (работ, услуг), доходы и расходы от финансовой и инвестиционной деятельности, внереализационные доходы и расходы.
Чистая прибыль – это прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты всех налогов, взносов, отчислений в благотворительные фонды.
Валовая прибыль – это разность между выручкой и прямыми производственными затратами по реализации продукции.
Выручка от реализации продукции (работ, услуг)
Прямая себестоимость реализованной продукции (работ, услуг)
Валовая прибыль
Управление коммерческие расходы отчетного периода
Финансовый результат от реализации продукции (работ, услуг)
Сальдо продукции операционных и внереализационных доходов и расходов
Общие финансовые результаты отчетного периода (прибыль до налогообложения, или балансовая прибыль
Налог на прибыль и иные обязательные платежи
Чистая прибыль
Использовано прибыли
Нераспределенная прибыль
Рис.2. Структурно-логическая модель формирования показателей прибыли8
В ходе анализа изучается состав балансовой прибыли, структура, динамика, так же выполнение плана за отчетный год. При изучении динамики прибыли необходимо учитывать инфляционные факторы изменения ее суммы. Для этого выручку корректируют на средневзвешенный индекс роста цен на продукцию предприятия в среднем по отрасли, а затраты по реализованной продукции уменьшают на их прирост в результате повышения цен на потребленные ресурсы за анализируемый период.
Чрезвычайными доходами считаются поступления, которые возникают как последствия чрезвычайных обстоятельств в результате проведения хозяйственной деятельности: страховые возмещения, стоимости материальных ценностей, остающихся от списания непригодных к дальнейшему использованию и восстановлению
Финансовый результат отражает изменения собственного капитала за определенный период в результате финансовой деятельности организации.
Конечный финансовый результат организации складывается под влиянием:
а) финансового результата от реализации продукции;
б) внереализационных прибылей и убытков;
в) чрезвычайных доходов и расходов;
г) финансового результата от продажи основных средств; НМА, материалов, а так же другого имущества.
Д) операционных доходов и расходов9.
Анализ прибыли
Таблица 7
показатели
ед.изм.
2004
2005
абсол.отк-лонение
относит.отк-лонение
Объем производства
223582,5
381750
158167,5
170,74
Объем реализации продукции (услуг)
тыс.руб.
89433
190875
101442
213,42
Себестоимость полная всего объема реализуемых услуг