Создание предприятия и отражение его хозяйственной деятельности за 4 меясяца(сентябрь-декабрь)

1.Введение 3
2.Глава I. 4
Предприятие мебельной промышленности. Общие положения. 4
3.Глава II. 12
Регистрация предприятия 12
Открытие расчетного счета в банке 17
Устав Общества с ограниченной ответственностью «Пуфик» 19
Учредительный договор общества с ограниченной ответственностью 27 «Пуфик»
4. ГЛАВА III.32
Бухгалтерский учет процесса создания предприятия ООО «Пуфик». 32
Бухгалтерский учет хозяйственной деятельности мебельного предприятия ООО «Пуфик» 34
Журнал хозяйственных операций за сентябрь 2005 года 34
Журнал хозяйственных операций за октябрь 2005 года 41
Журнал хозяйственных операций за ноябрь 2005 года 46
Журнал хозяйственных операций за декабрь 2005 года 54
5. Заключение 65
6. Список литературы 66

Создание предприятия и отражение его хозяйственной деятельности за 4 меясяца(сентябрь-декабрь)

12
14
Начислена з/пл
- производственным рабочим за изготовление изделия А
- производственным рабочим за изготовление изделия В
- рабочим, обслуживающим оборудования и прочему персоналу основного цеха
- администрации
11
20/1
20/2
25
26
20/1
20/1
20/1
20/2
20/2
20/2
25
25
25
26
26
26
68
68
68
68
69
69
69
69
69
69
69
69
69
69
69
69
5,34
4,628
4,272
4,984
0,6
4,2
0,54
0,52
3,64
0,468
0,48
3,36
0,432
0,56
3,92
0,504
Начислен ЕСН в размере 35,6% от начисленной заработной платы. Суммы налога отнесены:
- на затраты по изготовлению изделия А
- на затраты по изготовлению изделия В
- на общепроизводственные расходы
- на общехозяйственные расходы
Отражена задолженность:
Фонд социального страхования
А) ФСС
ПФ
ФОМС
В) ФСС
ПФ
ФОМС
ОП) ФСС
ПФ
ФОМС
ОХ) ФСС
ПФ
ФОМС
12
25
26
26
02
02
05
0,3
0,05
0,5
Начислена амортизация
-по оборудованию цехов основного производства
- по зданию офиса
- по НМА
13
20
20
20.1
20.2
24,34
22,628
Изделие А
Изделие В
14
20
25
16,572
Списываются общепроизводственные расходы пропорционально прямым затратам
15
20
26
21,534
Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции
16
43
20
85,074
Готовая продукция принята на склад по фактической производственной себестоимости
17
70
70
68
76
3
1,5
Произведены удержания из з/пл работников:
- подоходный налог
- по исполнительным листам
18
50
51
56
Получены по чеку денежные средства с р/сч на выплату заработной платы
19
70
50
43,5
Выплачена з/пл
20
90
62
90
43
90
68
45,237
216
36
Отгружена продукция покупателю
21
90
44
5
Списывается расход на продукцию
22
51
62
216
Поступили на р/сч денежные средства от покупателей за продукцию
23
44
19
51
51
5
0,9
Оплачено транспортной организации за доставку готовой продукции на станцию отправления
24
68
19

0,9
Предъявляется к зачету НДС по услугам производственного характера
25
91
69
51
51
51
91
10
4
0,5
Перечислено с р/сч
- штраф за недопоставку продукции покупателю
- пени в ПФ
Получены % за использование банком денежных средств. Находящихся на р/сч организации
26
90
99
132,388
Списывается финансовый результат от продажи продукции
27
91
99
0,5
Списывается сальдо прочих доходов и расходов
28
99
68
30
Начислен налог на прибыль
Журнал хозяйственных операций за ноябрь 2005 года
№ п/п
Корреспонденция счетов
Сумма
млн.руб.
Содержание хозяйственной операции
дебет
кредит
1
60
51
126
Перечислено с р/сч оплата за материалы
2
26
76
1,6
Начислен расход по сигнализации
3
19.3
76
0,288
Учтен НДС
4
76
51
1,888
Обслуживание сигнализации
5
60
51
0,126
Перечислено с р/сч оплата за материалы
6
20
10.1
83,650
Отпущено со склада на основное производство материалы
7
44
60
2,2
Расходы на рекламу
8
19.3
60
0,396
Учтен НДС
9
76
91.1
1,250
Начислены % к получению по выданным займам
10
50
51
7
Получено в кассу с р/с на командировочные расходы
11
71
50
7
Выданы деньги под отчет
12
50
51
75,120
Подучено в кассу с р/с для заработной платы
13
76
51
80,88
Перечислена с р/с з/пл на лиц. счета сотрудникам в ОАО «ПСБ»
14
70
76
80,88
Погашена задолженность по з/пл
15
70
50
65,96
Выдана з/пл
16
68.1
51
20
Перечислены налоги в установленные сроки
Перечислен НДФЛ в бюджет
17
68.6
69.1.1
69.3.1
69.3.2
69.2.1
69.2.2
69.1.2
51
51
51
51
51
51
51
24,64
7,04
0,352
5,984
17,6
7,04
0,88
Перечислено в ЕСН
1. в ФБ
2. в ФСС
3. в ФФОМС
4. в ТФОМС
Соц. взносы в ПФ
На СЧТП
На НЧТП
Перечислен страховой взнос в ФСС от несчастного случая
18
68.2
51
25,6
6,34
19,26
Перечислены налоги на прибыль
в ФБ
в БСПб
19
68.3
51
19,2
Перечислен НДС
20
70
76
9,16
Депонирована з/пл
21
51
50
9,16
Сдача наличных в банк
22
58
76
100
Приобретены 100 акций ОАО «Газпром»
23
91.2
76
1,18
Отражены услуги брокера по покупке ценных бумаг
24
91.2
76
0,59
Отражены затраты по перерегистрации акций
25
91.2
76
0,5
Отражены расходы по открытию сч. депозитария
26
76
51
102,27
С р/сч оплачены акции и посреднич. услуг
27
10.3
60
12,203
Поступили на склад материалы
28
19.3
60
2,197
Выделен НДС
29
68.1
19.3
2,197
Предъявлен НДС бюджету
30
23
10.3
1,296
Отпущено со склада во вспомогательное производство
31
20
10.1
39
Отпущено со склада на основное производство
32
10.2
60
203,39
Поступили на склад материалы.
33
19.3
60
36,61
Выделен НДС
34
68.1
19.3
36,61
Предъявлен НДС бюджету
35
20
10.1
72
Отпущено со склада на основное производство
36
44
71
3,751
Списаны ден.ср. с подотчетного лица
37
19.3
71
0,549
Учтен НДС по командировке
38
50
71
2,7
Возвращены излишки, выданных на командировку средств, в кассу
39
96
70
2,908
Начислены отпускные из резерва предстоящих расходов
40
70
68.1
0,326
Удержан НДФЛ с отпускных
41
50
50
3,5
Получены деньги в кассу от продажи путевки
42
50
51
24,16
Получено в кассу на выдачу займа, депонированной з/пл, командировочные расходы
43
73
50
5
Выдан займ
44
76
50
9,16
Выдана депонированная з/пл
45
71
50
10
Выданы деньги на приобретение авиабилетов
46
96
96
96
96
96
96
96
68.6
69.2.1
69.3.1
69.3.2
69.1.2
69.2.1
69.2.2
0,581
0,93
0,23
0,58
0,14
0,290
0,116
Начислен ЕСН с отпускных
в ФБ
в ФСС
в ФФМС
в ТФМС
в ФСС страх. Взносы от НС и ПЗ
начислены страх. Взносы в ПФ на финансир.
- страх. ч. ТП
- накопит. ч. ТП
47
51.2
62.2
100
Получена на р/с оплата от покупателя
48
62.2
68.1
15,254
Начислен НДС с аванса в бюджет
49
10.4
60
7,966
Поступили на склад материалы
50
19.3
60
1,434
Выделен НДС
51
23
10.4
12,160
Отпущено со склада во вспомогательное производство
52
20
60
0,140
На производство продукции использовано топливо
53
20
60
1,445
На производство продукции использована энергия
54
19.3
60
0,285
Выделен НДС
55
60
51
1,870
Оплачено топливо и энергия
56
26
71
0,500
Утвержден авансовый отчет
57
50
51
2,582
Получено в кассу на выдачу отпускных
58
70
50
2,582
Выданы отпускные
59
68.1
51
0,326
Перечислен НДФЛ в бюджет
60
71
50
0,5
Выданы из кассы ден. средства для возмещения расходов
61
50
51
42
Получено в кассу на загранкомандировку
62
71
50
42
Выданы средства на загранкомандировку
63
26
70
1,011
Начисление пособия по нетрудоспособности за первые 2 дня
64
69.1.1
70
2,022
Начисление пособия по нетрудоспособности за 4 дня за счет средств ФСС
65
70
68.1
0,264
Начислен НДФЛ с суммы пособий
66
08.8
60
50
Отражены расходы по НИОКР по разработке нов. вида продукции
67
04
08.8
20
НИОКР, давший положительный результат принят на учет как НМА
68
91.2

08.8
30
Отражены расходы НИОКР давшие отрицательный результат
69
60
51
50
Оплачен счет подрядчику с р/с
70
41
60
76
Приобретены импортные товары
71
04
76
7,6
Отражена пошлина на импортные товары
72
19.5
60
15,048
Учтен НДС по импортным товарам
73
62
91.1
0,542
Проданы импортные товары с т/н
74
90.3
68.3
8,276
Начислен НДС в бюджет
75
91.2
41
41,8
Списана с/с проданных товаров
76
91.9
99
4,18
Определен результат от продажи импортных товаров
77
08.4
98.2
70
Получен безвозмездно обрабатывающий станок по рыночной стоимости
78
08.4
60
3
Учтен расход по транспортировке станка
79
19.3
60
0,54
Учтен НДС по приобретению ОС
80
60
51
3,54
Оплачен счет транспортной организации
81
01
08.04
73
Станок введен в эксплуатацию
82
68.2
19.3
0,54
Предъявлен НДС к налоговым вычетам в бюджет
83
41
60
90
Получены товары от ООО «Сильва»
84
19.4
60
16,2
Учтен НДС
85
97
76
1,6
Начислена оплата на подписку на февраль-июнь 2005 года «Учет, налоги, право»
86
19.3
76
0,16
НДС с подписки
87
76
51
1,76
Оплачена с р/с подписка
88
26
71
47,012
Списаны командировочные расходы
89
50
71
4,988
Возвращены излишки, выданных на командировку средств, в кассу
90
94
20
1,370
Выявлена недостача
91
25
94
0,2
Недостача в пределах норм естественной убыли
92
91.2
94
1,17
Недостача сверх норм естественной убыли
93
91.2
51
3
Списана комиссия банка за расчетно-кассовое обслуживание
94
20
70
58
Начислена з/пл работникам основного производства
95
23
70
49,8
Начислена з/пл работникам вспомогательного производства
96
44
70
10,3
Начислена заработная плата работникам занятым в процессе продажи продукции
97
26
70
44,68
Начислена з/пл работникам вспомогательного производства
98
62
90.1
2360
Отгружен заказ № 1
99
90.3
68.2
360
Начислен НДС в бюджет
100
62
90.1
1180
Отгружен заказ № 2
101
90.3
68.2
180
Начислен НДС
102
90.2
20
44,364
Списывается с/с компонентов
103
90.2
44
16,251
Расходы по сбыту
104
90.9
99
2540,102
Списывается финансовый результат от продаж
105
99
68.2
609,624
Налог на прибыль
106
91.2
51
2
Начислена гос. пошлина
Журнал хозяйственных операций за декабрь 2005 года
№ п/п
Корреспонденция счетов
Сумма
млн.руб.
Содержание хозяйственной операции
дебет
кредит
2
60
76
51
51
176
1,056
Перечислены денежные средства:
А) в качестве предварительной оплаты счета поставщика ООО «Газель» СПб за грузовой автомобиль ГАЗ 2705 (мощность двигателя 98,16л.с.) , в т.ч. НДС
Б) в качестве оплаты за регистрацию автомобиля в ГИБДД
3
08
19
60
60
176
35,2
А) получен автомобиль от продавца
Б) отражена сумма НДС, предъявленная продавцом
4
08
76
1,056
Технический паспорт, свидетельство о гос. регистрации автомобиля
Плата за регистрацию автомобиля принята к учету
5
01
08
177,056
Автомобиль принят к учету в качестве объекта основных средств производственного назначения.
6
62
60
211,200
Предварительная оплата зачтена в расчетах с ООО «Газель»
7
01/2
02
99
01
01/2
01/2
10,2
3,672
6,528
В связи с поломкой и нецелесообразностью ремонта выбыл из эксплуатации ксерокс «Canon»:
- первоначальная стоимость
- амортизационные отчисления на день ликвидации
- остаточная стоимость
8
10/5
99
0,306
Оприходованы по рыночной стоимости запчасти, полученные от ликвидации ксерокса
12
10/1
19
10/ТЗР
60
60
76
111
22,2
1,665
А) акцептован счет за поступившие основные материалы в
- стоимость материалов
- НДС согл. сч. фактуры №50 от 04.01.03
Б) акцептован счет транспортный организации за доставку основных материалов на склад покупателя:
- стоимость доставки
НДС не облагается
15
84
70
0,7
Начислена премия.в связи с юбилейной датой
16
10/6