Анализ и управление объемом производства и продаж. Анализ эффективности использования ресурсов

Введение
Раздел 1. Объекты маркетингового анализа и основные методы его проведения
1.1Определение маркетинга и основные факторы, влияющие на него
1.2Содержание, процесс и объекты маркетингового анализа
1.3Методические основы маркетингового анализа
1.4Методы проведения маркетингового анализаРаздел 2. Практическая часть. Заключение
Список использованных источников

Анализ и управление объемом производства и продаж. Анализ эффективности использования ресурсов

Анализ выполнения плана по реализации продукции по факторам
Показатели
По плану
Фактически
Влияние на реализацию продукции
В сумме
В %
А
1
2
3
4
1. Остатки готовой продукции на складе в плановых ценах:
на начало года
на конец года
8100
18180
8100
18130
-50
99,7
2. Объем продукции в плановых ценах
283600
283990
+330
100,1
3. Выручка (нетто) от продаж (реализация продукции) в плановых ценах
273520
273960
+440
100,2
Видим, что план по объему выпуска продукции перевыполнен на 0,1%. Запланированные остатки продукции на складе превышают реальную необходимость в них, несмотря на то, что остатки готовой продукции на конец периода уменьшаются на 0,3%.
В целом, выручка от продаж превышает план на 0,2%, в некоторой степени благодаря росту объемов продукции.
2.4. Рассчитаем коэффициенты ввода, обновления, выбытия, изношенности, основных средств, фондовооруженности труда рабочих с помощью таблицы 2.4.
Таблица 2.4
Анализ движения и состояния основных средств
Показатели
На начало года
На конец года
Изменение
А
1
2
3
1. Первоначальная стоимость основных средств
313750
373995
+60245
2. Поступило (введено) основных средств за год
-
69800
+69800
3. В том числе поступило новых основных средств
-
68000
+68000
4. Выбыло основных средств
-
-9555
-9555
5. Накопленная амортизация (износ) основных средств
120582
130783
+10201
6. Явочная численность рабочих в наибольшей смене
250
256
+6
7. Коэффициент ввода основных средств, %
-
22,2%
-
8. Коэффициент обновления основных средств, %
-
18,2%
-
9. Коэффициент выбытия основных средств, %
-
2,6%
-
10. Коэффициент изношенности основных средств, %
38,4%
35,0%
-3,5%
11. Коэффициент фондовооруженности труда рабочих, тыс. руб. / чел.
1255
1461
+206
Коэффициент ввода: Квв = (2.1)
Квв = 69800 / 313750 = 0,222 = 22,2%
Коэффициент обновления основных средств:
Кобн = (2.4)
Кобн = 68000 / 373995 = 0,182 = 18,2%
Коэффициент выбытия основных средств:
Квыб = (2.5)
Квыб = 9555 / 313750 = 0,03 = 3%
Коэффициент изношенности основных средств:
Кизн = (2.6)
Кизн.нач.г. = 120582 / 313750 = 0,384 = 38,4%
Кизн.к..г. = 130783 / 373995 = 0,350 = 35,0%
Коэффициент фондовооруженности труда рабочих:
ФВ = (2.7)
ФВнач.г. = 313750 / 250 = 1255 тыс. руб./чел.
ФВкон.г. = 373995 / 256 = 1461 тыс. руб./чел.
Благодаря существенному вводу основных средств, большую часть которых составляют новые средства (97%), за период, первоначальная стоимость основных средств возросла на 60245 тыс. руб. Такое изменение положительно повлияло на годность основных средств (Кгодн = 100% - Кизн), а коэффициент износа уменьшается на 3,5%. При этом вод основных средств (22,2%) значительно превышает их выбытие (2,6%).
Коэффициент изношенности основных средств 35% меньше нормативного значения (60-65%), что говорит о целесообразности введения нового оборудования.
В связи с превышением темпов роста первоначальной стоимости основных средств над темпами роста явочной численности рабочих, увеличивается значение коэффициента фондовооруженности (116,4%), что является результатом эффективной инвестиционной политики предприятия – вложение средств в новые средства производства.
2.5 Необходимо определить динамику обобщающих показателей эффективности использования основных средств и дать ее оценку.
Таблица 2.5.
Анализ эффективности использования основных средств
Показатели
За предыдущий год
За отчетный год
Изменения
А
1
2
3
1. Объем продукции в сопоставимых ценах (цены базисного периода), Q
253480
263925
+10445
2. Среднегодовая стоимость основных средств, ОС
164165
=(193168+243212)/2=
= 218190
+54025
3. Фондоотдача, руб.
1,54
1,21
-0,33
4. Фондоемкость, руб.
0,65
0,82
+0,17
Расчет показателей производим по следующим формулам:
Фондоотдача:
ФО = (2.8)
Фондоемкость:
ФЕ = (2.9)
Уменьшение фондоотдачи на 0,33 руб. говорит о том, что за отчетный год отдача денежных средств на 1 руб. вложенных средств уменьшилась на данную величину. В то же время фондоемкость производства растет на 0,17 руб.
Фондоемкость используется при выборе наиболее эффективных путей технического прогресса, в ценообразовании, в разработке планов.
2.6. Рассчитаем влияние на изменение объема продукции следующих факторов способом абсолютных отклонений5:
1) изменение среднегодовой стоимости основных средств:
Q = ФО * ОС (2.10)
ΔQос = ΔОС * ФО0 = 54025 * 1,54 = 83414 тыс. руб.
2) изменение их фондоотдачи.
ΔQфо = ΔФО * ОС1 = (-0,334) * 218190 = -72969 тыс. руб.
Проверка:
ΔQ = ΔQос + ΔQфо = 83414 – 72969 = + 10445 тыс.руб.
Видим, что наибольшее влияние на изменение объема производства оказало изменение стоимости основных средств в сторону увеличения на 54025 тыс. руб.
2.7. Способом абсолютных отклонений рассчитаем влияние на изменение фондоотдачи следующих факторов:
1) изменение удельного веса машин и оборудования в общей стоимости основных средств,
2) изменение фондоотдачи машин и оборудования (машиноотдачи).
Таблица 2.6
Исходные данные для анализа фондоотдачи по факторам
Показатели
За предыдущий год
За отчетный год
Изменения
А
1
2
3
1. Объем продукции в сопоставимых ценах (цены базисного года)
253480
263925
+10445
2. Среднегодовая стоимость основных средств
164165
218190
+54025
3. Среднегодовая стоимость машин и оборудования
91930
140535
+48605
4. Удельный вес машин и оборудования в общей стоимости основных средств ( γакт)
0,560
0,644
+0,084
5. Фондоотдача машин и оборудования (ФОакт)
2,76
1,88
-0,88
6. Фондоотдача
1,54
1,21
-0,34
Приведем расчет влияния отдельных факторов:
ФО = ФОакт * γакт (2.11)
Изменение фондоотдачи за счет изменения удельного веса машин и оборудования в общей стоимости основных средств:
ΔФО γакт = Δγакт * ФОакт0 = 0,084 * 2,76 = 0,23 руб.
Изменение фондоотдачи за счет изменения фондоотдачи машин и оборудования (активной части основных средств):
ΔФОфоакт = ΔФОакт * γакт1 = (-0,88) * 0,644 = -0,57 руб.
Проверка:
ΔФО = ΔФО γакт + ΔФОфоакт = 0,232– 0,57 = - 0,34 руб.
Изменение фондоотдачи в меньшую сторону (-0,34 руб.) произошло главным образом вследствие уменьшения фондоотдачи активной части основных средств (машин и оборудования).
2.8. Рассчитаем динамику показателей эффективности использования трудовых ресурсов, дадим оценку динамики.
Таблица 2.7.
Анализ эффективности трудовых ресурсов
Показатели
За предыдущий год
За отчетный год
Изменения
Индекс
А
1
2
3
4
1. Объем продукции в сопоставимых ценах (цены базисного периода)
253480
263925
+10445
1,04
2. Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала (ППП), чел.
402
410
+8
1,02
3. Среднегодовая выработка продукции на 1 работника ППП
630,55
643,72
+13,17
1,02
4. Относительная экономия численности работников ППП, чел.
-
-
-8
-
Расчет относительной экономии численности работников ППП производится следующим образом: из численности работников ППП за отчетный год вычитаем численность работников ППП за предыдущий год, умноженный на индекс объема продукции.
Таким образом, относительная экономия численности работников составляет 8 человек. При этом произошло увеличение среднегодовой выработки продукции (102%) за счет роста объемов выпуска продукции (104%)..
2.9. Произведем расчет (способом абсолютных отклонений) и оценку влияния на изменение объема продукции следующих факторов:
1) изменения среднесписочной численности работников ППП (Чсп),
2) изменения среднегодовой выработки продукции на 1 работника ППП (В).
Q = В * Чсп (2.12)
ΔQчсп = ΔЧсп * В0 = 8 *630,55 = 5044 тыс. руб.
ΔQв = ΔВ * Чсп = 13,17 *410 = 5401 тыс. руб.
Проверка:
ΔQс = ΔQчсп + ΔQв = 5044 + 5401 = 10445 тыс.руб.
Благодаря одновременному увеличению среднесписочной численности работников и среднегодовой выработки продукции на 1 работника наблюдается рост объема продукции.
2.10. Методом абсолютных отклонений рассчитаем влияние на изменение среднегодовой выработки продукции на 1 работника ППП следующих факторов:
1) изменения удельного веса рабочих в численности ППП,
2) среднего числа дней, отработанного 1 рабочим за год,