расчет экономической оценки инвестиций.

Оглавление
Введение
1.ОБОСНОВАНИЕ И РАСЧЕТ ГОДОВОГО ВЫПУСКА ПРОДУКЦИИ
Исходные данные
Обоснование и расчет выпуска продукции в лесопильном производстве
2. РАСЧЕТ ВЕЛИЧИНЫ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ
3. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ
Затраты на сырье и основные материалы
Основная заработная плата производственных рабочих
Определение затрат на текущий ремонт оборудования
Определение затрат на капитальный ремонт оборудования
Определение затрат на капитальный ремонт зданий и сооружений
Затраты на электроэнергию для технологических целей
Затраты на режущий инструмент и эксплуатацию приспособлений
Условно-постоянные затраты
4. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПРИБЫЛИ ПО ПРЕДПРИЯТИЮ
5. РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ, ХАРАКТЕРИЗУЮЩИХ ФОРМИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ
6. РАСЧЕТ ЭКОНОМИЧЕСКОГО ЭФФЕКТА
7.ОСНОВНЫЕ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ
Заключение

расчет экономической оценки инвестиций.

м., (к=1,67)Удельные капитальные вложения на строительство, тыс.руб.Итого затрат на строительство, тыс.руб.Базовое оборудование:573,78 - - - Предлагаемый комплект оборудования455,57 - - - Дополнительная площадь-118,21 - - - Таблица 2.3.Расчет ликвидационного сальдо по выбывающим станкамМарка станкаБалансовая стоимость, тыс.руб.Остаточная стоимость, тыс.руб.Расходы на демонтаж, тыс.руб.Доходы от реализации выбывающих станков, тыс.руб.Итого ликвидационное сальдо, тыс.руб.Базовый комплект оборудования60003000600600300В целом затраты на проведение мероприятия составят:Таблица 2.5.Затраты на проведение мероприятияНаименование показателейЕд. изм.Год осуществления затрат на выпуск продукции0123412345671. Затраты на проектирование (10 %)тыс.руб. - 517,5 - - - 2. Затраты на приобретение оборудования, включая его доставку и монтажтыс. руб. - 5175 - - - 3.Затраты на производственное строительствотыс. руб. - - - - - 4. Затраты на приобретение участка землитыс. руб. - - - - -5.Ликвидационное сальдо выбывающих станковтыс. руб. - 3000 - - -6. Итого затрат на проведение мероприятиятыс. руб. -8692,5 - - -3. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИВажным этапом при оценке эффективности проводимого мероприятия является определение затрат на производство и реализацию продукции. В данном случае применяется следующий подход: коррекция исходного значения себестоимости продукции по изменяющимся статьям затрат. Исходное значение себестоимости (нулевой и первый год) соответствует себестоимости продукции лесопиления по базовому комплекту оборудования.Мероприятие по замене оборудования проводится на определенном участке (цехе лесопиления). Цеховая себестоимость включает все расходы для данного цеха:S=М+Э+З+Д+О+А+Р +Ркз +П+Цр , (3.1)где М – затраты на сырье и основные материалы;Э – затраты на энергию для технологических целей (электроэнергия, сжатый воздух, теплоэнергия и др.)З – основная заработная плата производственных рабочих;Д – дополнительная заработная плата производственных рабочих;О – единый социальный налог;А – амортизация оборудования;Р − затраты на содержание и эксплуатацию оборудования включают: затраты на текущий ремонт оборудования; затраты на капитальный ремонт оборудования; затраты на режущий инструмент и эксплуатацию приспособлений;Ркз − затраты на капитальный ремонт зданий и сооружений;П – прочие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;Цр – цеховые расходы.Производственная себестоимость состоит из цеховой себестоимости, общепроизводственных расходов, общехозяйственных расходов. Данная себестоимость включает все расходы на изготовление продукции.Полная себестоимость состоит из производственной себестоимости и коммерческих расходов, т.е. включает все расходы на производство и реализацию продукции.Затраты на сырье и основные материалыЗатраты на сырье и основные материалы в расчете на единицу выпускаемой продукции определяются по формуле:М=U·Ц, (3.2)где U – количество сырья и основных материалов, расходуемых на единицу продукции, м3;Ц – цена сырья или основных материалов с учетом доставки, руб.Средняя норма расхода сырья на 1м3 пиломатериалов определяется на основе формулы 1.6.Потребность в сырье и материалах на годовой выпуск продукции определяется как норма расхода сырья на единицу продукции, умноженная на годовой выпуск. Цены на сырье и основные материалы принимаются по действующим прейскурантам производственной программы с добавлением транспортно-заготовительных расходов, которые складываются из затрат на доставку от поставщика к потребителю, на приемку, выгрузку, хранение и подачу в цех. Транспортно-заготовительные расходы составляют 10% от стоимости сырья.Изменение материальных затрат в конкретном периоде определяется в соответствии с проведением мероприятия. Изменения могут происходить за счет изменения в ценах, удельном расходе и объеме потребления сырья и материалов.М t = М t · Mг t– М t-1 · Мг t-1 , (3.3)где Мг – годовой выпуск (реализация) продукции в натуральном выражении соответственно на шаге t и шаге t-1.Таблица 3.1Расчет материальных затратНаименование показателейЕд. изм.Год осуществления затрат на выпуск продукции0123412345671. Удельный расход материальных затраттыс.руб.1,531,531,531,531,532. Выпуск (реализация) продукции в натуральном выражении на участке внедрениятыс.м3.47,2447,2482,9682,9682,963. Материальные затраты на выпуск продукции на участке внедрениямлн. руб.72,2872,28126,93126,93126,934. В том числе изменения за счет мероприятиямлн. руб. - -54,65 - -Основная заработная плата производственных рабочих Сумма заработной платы по тарифу на всех операциях (З), приходящаяся на единицу продукции, включая доплаты до основного фонда, определяется по формуле: (3.4)где tо – часовая тарифная ставка оператора соответствующего разряда; tn – часовая тарифная ставка помощника оператора (подручного) соответствующего разряда; Мч – часовой выпуск продукции;Кn – коэффициент перевыполнения установленных норм (10 %); Кд – коэффициент доплат до основного фонда, Кд = 20 %; k − количество операций по вариантам.Тарифные ставки принимаются в зависимости от условий работы и принятой формы оплаты труда (работа с нормальными условиями труда, оплачиваемая сдельно или повременно).Разряды работ устанавливаются по действующей тарифно-квалификационной сетке.Разряды работ и штат обслуживания по базовому комплекту оборудования представлен в приложении 3. Для проектируемого оборудования принимаются разряды работ и штат обслуживания такие же, как по базовому комплекту оборудования.Коэффициент перевыполнения норм устанавливается в процентном отношении к норме выработки (часовому выпуску продукции), коэффициент доплат до основного фонда – в процентном отношении к заработной плате, определенной по тарифным ставкам. Доплаты до основного фонда складываются из премий по сдельно-премиальной и повременно-премиальной системам оплаты труда, доплат за работу в ночное время, надбавки не освобожденным бригадирам за руководство работой бригад, оплаты рабочим за обучение учеников на производстве и пр. В дополнительную заработную плату включают все доплаты за не проработанное время, а именно: оплату отпусков, оплату перерывов в работе кормящих матерей, доплату подросткам за сокращенный рабочий день, оплату надбавок за выслугу лет и др.Взносы на социальное страхование определяются в размере 26 % к полной заработной плате работающих по следующей формуле:О = Ко*(З+В), (3.5)где Ко – коэффициент отчислений на социальные нужды, определяемый по сумме установленных законодательством процентов (Ко=0,26);В – сумма выплат из фонда материального поощрения, принимаемая к основной заработной плате в соответствии с положением о премировании (20% от основной заработной платы).Таблица 3.2.Расчет средств на оплату труда по оборудованиюВид оборудованияРасход средств на оплату труда, тыс. руб./м3Базовый комплект оборудования0,15Предлагаемый комплект оборудования0,09Изменение расхода средств на оплату труда на конкретном шаге за счет мероприятия определяется:Зt=Зt ·Mг t - Зt-1 ·Мг t-1 (3.6)Таблица 3.3.Расчет изменения средств на оплату трудаНаименование показателейЕд. изм.Год осуществления затрат на выпуск продукции0123412345671. Удельный расход средств на оплату трудатыс.руб./ м30,150,150,090,090,092.Выпуск (реализация) продукции в натуральном выражениитыс. м347,2447,2482,9682,9682,963. Расход средств на оплату труда на участке внедрениямлн. руб.7,097,097,477,477,474. Изменение расхода средств на оплату труда за счет мероприятиямлн. руб.--0,38--5. Взносы на социальное страхованиемлн. руб.2,272,272,242,242,246. Изменение суммы взносов на социальное страхование за счет мероприятиямлн. руб.---0,03--Определение затрат на текущий ремонт оборудования Удельные затраты на текущий ремонт оборудования определяются по формуле: , (3.7)где Кэл, Кмех – категория ремонтной сложности соответственно электро- и механической частей;Уэл, Умех – удельные годовые затраты на проведение текущих ремонтов, тыс.руб. соответственно по электро- и механической частей (100000 руб. и 150000 руб соответственно);t− норма времени, необходимая для производства единицы продукции час/м3;Тэф – эффективный фонд времени, час.Затраты на текущий ремонт оборудования определяются по всем операциям, затрагиваемым проведением мероприятия.Данные для расчета берутся из приложений 3 и 4.Таблица 3.4.Расчет затрат на текущий ремонт оборудованияВиды оборудования Категории ремонтной сложности частей:Удельные годовые затраты на проведение текущих ремонтов, тыс. руб.Нормы време-ни, час./м3.Эффек-тивный фонд времени, час.Итого зат-рат, руб./м3.Электр.Механич.Электр.Механич.1.Бревнотаска--1001500,053904,32-2.Окорочный станок25300,093.Лесопильная рама25300,094. Обрезной станок15150,055.Торцовочный станок5100,036.Рубительная установка5100,037.Сортировочная площадка5100,03Итого:0,32Виды оборудованияКатегории ремонтной сложности частей:Виды оборудования Нормы време-ни, час./м3.Эффек-тивный фонд времени, час.Итого зат-рат, руб./м3.Электр.Механич.Электр.Механич.Многопильные ст. 4ЦБ-2605251001500,033904,320,03КРАБ-40025300,05Ц7Д-18010500,072.Обрезной станок Ц2-20015150,033.Торцовочная установка ПТ-1У5100,024.Сортировочный конвейерТСП-420250,045.Рубительная машина МРГ-20-15100,02Итого:0,26В изменение себестоимости войдет соответствующее изменение затрат на текущий ремонт оборудования за счет мероприятия:Ртек t = Ртек t ·Mг t − Ртек t-1 ·Мг t-1 (3.8)Таблица 3.5.Расчет изменения затрат на текущий ремонт оборудования Наименование показателейЕд. изм.Год осуществления затрат на выпуск продукции012341. Удельные затраты на текущий ремонт оборудования Т.руб./м30,320,320,260,260,262.Выпуск (реализация) продукции в натуральном выражениитыс. м347,2447,2482,9682,9682,963.Затраты на текущий ремонт оборудованиямлн. руб.15,1215,1221,5721,5721,574. Изменение затрат на текущий ремонт оборудования за счет мероприятиямлн. руб.--6,45--Определение затрат на капитальный ремонт оборудования Расчет затрат на ремонт оборудования проводится в соответствии со следующей формулой: (3.9)где k – коэффициент отчислений в ремонтный фонд от стоимости оборудования, равный 0,10;Цб – балансовая стоимость оборудования до и после проведения мероприятия, руб.;Таблица 3.6.Расчет затрат на капитальный ремонт оборудованияПоказателиЕд.изм.Базовый комплект оборудованияПредлагаемый комплект оборудования1. Балансовая стоимость оборудованияТыс. руб.600051752.Норматив отчислений в ремонтный фонд от стоимости оборудованияОтн. Ед.0,10,13. Затраты на капитальный ремонт оборудования (отчисления в ремонтный фонд)Тыс. руб.600517,5Изменение затрат на капитальный ремонт оборудования за счет мероприятия составит:Ркапt=Ркапt-Ркапt-1=517,5-600=-82,5тыс.руб (3.10) Таблица 3.7.Расчет изменения затрат на капитальный ремонт оборудованияНаименование показателейЕд. изм.Год осуществления затрат на выпуск продукции0123412345671.Затраты на капитальный ремонт оборудованиятыс. руб.600600517,5517,5517,52. Изменение затрат на капитальный ремонт оборудования за счет мероприятиятыс. руб.---82,5--Определение затрат на капитальный ремонт зданий и сооружений Расчет затрат на ремонт оборудования проводится в соответствии со следующей формулой: (3.11)где кзд – коэффициент отчислений в ремонтный фонд, равный 0,02;Цбзд – балансовая стоимость зданий и сооружений до и после внедрения, руб.;Таблица 3.8.Расчет затрат на капитальный ремонт зданий и сооруженийПоказателиЕд.изм.Базовый комплект оборудованияПредлагаемый комплект оборудования12341. Балансовая стоимость зданий и сооружениймлн. руб.495049502.Норматив отчислений в ремонтный фонд от стоимости зданий и сооруженийотн. ед.0,020,023. Затраты на капитальный ремонт зданий и сооружений (отчисления в ремонтный фонд)тыс. руб.9999Изменение затрат на капитальный ремонт зданий и сооружений на шаге t составит:Рзд кап t = Рзд кап t – Рзд кап t-1 (3.12)Таблица 3.9.Расчет изменения затрат на капитальный ремонт зданий и сооруженийНаименование показателейЕд. изм.Год осуществления затрат на выпуск продукции0123412345671.Затраты на капитальный ремонт зданий и сооруженийтыс. руб.9999999999Затраты на электроэнергию для технологических целей Удельные затраты на электроэнергию определяются исходя из потребляемой мощности токоприемников и цены 1 кВт·ч электроэнергии по формуле:Э=(Асил · Цэ)/Мч, (3.13)где Асил – расход силовой электроэнергии, кВт·ч;Цэ – цена (тариф) 1 кВт·ч силовой электроэнергии;В свою очередь: (3.13.1)где Ni − установленная мощность электродвигателя или другой силовой установки в кВт;Kci − коэффициент спроса соответствующего токоприемника, равный произведению коэффициента использования оборудования по мощности (Км) и коэффициента использования оборудования по времени 0,7 Кв;t − норма времени, необходимая для производства единицы продукции час/м3;m – количество видов токоприемников.Мощность электродвигателей и коэффициент спроса принимаются в соответствии с техническими характеристиками оборудования.Цена 1 кВт·ч электроэнергии принимается по действующим тарифам на электрическую энергию для промышленных и приравненных к ним потребителей (2,0 руб.).Стоимость пара, воды определяется умножением годовой потребности в соответствующих единицах измерения на стоимость энергетических затрат.Стоимость энергетических затрат определяется условно: 1 Гкал – 150 руб., 1м3 воды – 1,86 руб.Таблица 3.11.Расчет изменения затрат на электроэнергию на технологические целиНаименование показателейЕд. изм.Год осуществления затрат на выпуск продукции0123412345671. Удельные затраты на электроэнергию на технологические цели руб./ м31,631,630,490,490,492.Выпуск (реализация) продукции в натуральном выражении на участке внедренияТыс. м347,2447,2482,9682,9682,963.Затраты на электроэнергию на технологические целиТыс. руб.777740,6540,6540,654. Изменение затрат на электроэнергию на технологические цели за счет мероприятияТыс. руб.---36,35--Затраты на режущий инструмент и эксплуатацию приспособленийУдельные затраты на режущий инструмент составят: (3.15)где Ед- количество инструмента, ед.;Си- стоимость инструмента, руб.;t- норма времени для производства единицы продукции, час/м3;Вр- время работы инструмента без переточек, час.;Пер- число переточек инструмента, ед. Таблица 3.12.Расчет затрат на режущий инструментВиды оборудованияКоличество инструмента, ед.Стоимость инструмента, руб.Время работы инструмента без переточек, час.Число переточек инструмента за срок службы, ед.Норма времени, час./м3.Итого затрат, руб./ м31234567Базовый комплект оборудования………Предлагаемый комплект оборудования…….Таблица 3.13.Расчет изменения затрат на режущий инструментНаименование показателейЕд. изм.Год осуществления затрат на выпуск продукции0123412345671. Удельные затраты на режущий инструментруб./м36,526,520,760,760,762.Выпуск (реализация) продукции в натуральном выраженииТыс.м3.47,2447,2482,9682,9682,963.Затраты на режущий инструментТыс. руб.30830863,0563,0563,054. Изменение затрат на режущий инструмент за счет мероприятияТыс. руб.---244,95--При планировании и анализе себестоимости продукции расходы делятся на условно-постоянные и условно-переменные. К условно-переменным относят расходы, общая сумма которых изменяется пропорционально изменению объема выпуска продукции. К условно-постоянным относят расходы, сумма которых изменяется значительно меньше, чем выпуск продукции.Рассчитанные ранее статьи затрат (табл.3.1.- табл.3.13.) согласно представленной группировке заносятся в таблицу 3.14.Таблица 3. 14. Расчет условно-переменных затрат и их изменения в процессе осуществления мероприятия№ п/пНаименование показателейЕд. изм.Год осуществления затрат на выпуск продукции01234123456781.Затраты на сырье и материалымлн. руб.72,2872,28126,93126,93126,932.Затраты на электроэнергию для технологических целеймлн. руб.1,631,630,490,490,493.Основная заработная плата производственных рабочихмлн. руб.7,097,097,477,477,474.Взносы на социальное страхованиемлн. руб.2,272,272,242,242,245.Затраты на текущий ремонт оборудованиямлн. руб.15,1215,1221,5721,5721,576.Затраты на капитальный ремонт оборудованиямлн. руб.0,60,60,51750,51750,51757.Затраты на капитальный ремонт зданий и сооружениймлн. руб.99999999998.Затраты на режущий инструментмлн. руб.0,3080,3080,0630,0630,0639.Итогоусловно-переменные затраты на участке внедрения мероприятиямлн. руб.198,3198,3258,28258,28258,2810.Изменение условно-переменных затрат за счет мероприятиямлн. руб.--59,98--Условно-постоянные затратыК условно-постоянным статьям затрат относятся:- амортизационные отчисления;- прочие расходы по содержанию и эксплуатации оборудования;общепроизводственные расходы; общехозяйственные расходы;коммерческие расходы.Амортизация оборудования (А), определяется по формуле: (3.16)где Ц – цена единицы оборудования с учетом доставки и монтажа, руб.;а – норма амортизационных отчислений соответствующего оборудования, %. В соответствии с утвержденными «Едиными нормами амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов» для рам лесопильных двухэтажных (2Р-75), станков круглопильных строгальных, токарных норма амортизационных отчислений составляет 8,3%. Для зданий и сооружений норма амортизационных отчислений составляет 2% .n – количество видов оборудования.Таблица 3.15.Расчет амортизационных отчислений по оборудованию, зданиям и сооружениямПоказателиЕд. изм.Базовый комплект оборудованияПредлагаемый комплект оборудования12341. Балансовая стоимость оборудованиямлн. руб.65,182. Норма амортизационных отчислений по оборудованию Отн. Ед.0,0830,0833. Амортизационные отчисления по оборудованиюмлн. руб.0,4980,434. Балансовая стоимость зданий и сооружений млн. руб.495049505. Норма амортизационных отчислений по зданиям и сооружениямОтн. Ед.0,020,026.Амортизационные отчисления по зданиям и сооруженияммлн. руб.99997.Всего амортизационные отчислениямлн. руб.99,49899,43Таблица 3.16.Расчет изменения амортизационных отчисленийНаименование показателейЕд. изм.Год осуществления затрат на выпуск продукции012341234567Амортизационные отчисления на участке внедрениямлн. руб.99,49899,49899,4399,4399,43Изменение амортизационных отчислений за счет мероприятиямлн. руб.---0,068--Прочие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования включают в себя затраты на вспомогательные материалы (смазочные, промывочные, обтирочные и др.), необходимые для ухода за оборудованием и содержанием его в рабочем состоянии: основную и дополнительную заработную плату вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование (наладчиков, смазчиков, шорников, электромонтеров, слесарей, ремонтных и других вспомогательных рабочих) с отчислениями на социальное страхование и другие расходы, не перечисленные в предыдущих статьях. Величина прочих расходов может быть определена в процентном отношении от всех затрат, связанных с содержанием и эксплуатацией оборудования, а именно равна:П=(А+Р)* Кпр, (3.17)где Кпр – коэффициент прочих расходов (Кпр=0,35-0,4)В нулевом и первом годах их размер определяется согласно исходным данным табл.1.Изменение прочих расходов по содержанию и эксплуатации оборудования на участке проведения мероприятия определяется под влиянием рассматриваемого мероприятия с учетом расчетов по объему производства. Удельный вес условно-переменных затрат в составе прочих расходов по содержанию и эксплуатации оборудования принят 0,15. Изменение прочих расходов по содержанию и эксплуатации оборудования определяется по формуле:, (3.18)где Δ- изменения прочих расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, тыс.руб.;р- расходы по содержанию и эксплуатации оборудования соответствующего года, тыс. руб.;Вр- выручка от продажи продукции соответствующего года, тыс. руб.;d - доля условно-переменных расходов в составе расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, коэфф.Условный пример расчета. В нулевой и первый год выпуск (реализация) продукции составил 50 000 тыс.руб. Допустим, что выпуск продукции за второй год составил 51 350 тыс.руб., а за третий и четвертый - 52 930 тыс.руб. В нулевой и первый годы, прочие расходы по содержанию и эксплуатации оборудования составляют 500 тыс.руб. Изменение этих расходов за второй год под влиянием мероприятия составят: 500х(51350-50000)/50000х0,15= 2,0 тыс.