Налоговое регулирование предпринимательской деятельности

Содержание
Введение
1. Регулирующая функция налогов
1.1 Основные виды налогов на предпринимателей
1.2 Роль налогов в регулировании экономики
2. Налогообложение предпринимательской деятельности
2.1 Налогообложение организаций
2.2 Налогообложение субъектов малого предпринимательства
2.3 Налогообложение индивидуальных предпринимателей
Заключение
Список использованной литературы

Налоговое регулирование предпринимательской деятельности

- специальные налоговые режимы;
- упрощенные правила ведения налогового учета;
- упрощенные формы налоговых деклараций по отдельным налогам.
В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации в настоящее время существуют несколько подходов к налогообложению субъектов малого бизнеса2:
- обычная система налогообложения. В этом случае малые предприятия ведут бухгалтерский и налоговый учет и платят все налоги в зависимости от сферы деятельности. Данная категория малых предприятий расчеты с бюджетом осуществляет аналогично крупным предприятиям, применяя при этом некоторые налоговые льготы;
- упрощенная система налогообложения. Юридические лица ведут упрощенный бухгалтерский учет и уплачивают единый налог по упрощенной системе;
- система налогообложения вмененного дохода. Субъекты малого предпринимательства, осуществляющие деятельность в сферах налично-денежного оборота, обязаны вести расчеты с бюджетом по единому налогу на вмененный доход;
- единый сельскохозяйственный налог.
К особенностям налогообложения малых предприятий в России относится то, что они могут применять различные системы налогообложения. При обычной системе налогообложения малые предприятия, осуществляя предпринимательскую деятельность и получая прибыль, уплачивают налог на прибыль. Особенностью современного налогообложения прибыли является установление открытого перечня расходов, учитываемых при определении налоговой базы. При этом применяется новый механизм амортизации имущества, позволяющий быстрее возмещать средства и нематериальные активы:
- нелинейный метод начисления амортизации;
- повышающие коэффициенты к нормам амортизации;
- амортизационная премия.
Ставка налога с 2009 г. снижена до 20%. Таким образом, установлено равенство в налогообложении, когда каждый субъект, в том числе и малые предприятия, платит налог исходя из результата своей хозяйственной деятельности.
Достаточно обременительным с точки зрения веса в совокупном объеме налоговых отчислений субъекта малого бизнеса, работающего по общепринятой системе налогообложения, является налог на добавленную стоимость. Как косвенный налог НДС влияет на процесс ценообразования и структуру потребления. При исчислении и уплате НДС каждый налогоплательщик ведет налоговый учет по этому налогу, который заключается в необходимости оформления книги покупок, книги продаж, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур. В рамках применения данного налога имеется определенный перечень льгот: налоговые вычеты и освобождение отдельных операций налогоплательщика от НДС.