Анализ достаточности капитала банка ОАО «Россельхозбанк»

Анализ проведен по данным 2009-2011 гг. ...

Введение 3
1. Состав и содержание отчетности используемой для анализа достаточности капитала 5
2. Подходы к оценке достаточности капитала 15
3. Факторный анализ выполнения норматива достаточности собственного капитала 30
Заключение 35
Литература 36

Показатель достаточности капитала является ключевым индикатором финансового состояния коммерческого банка. Именно достаточность капитала во многом определяет степень финансовой устойчивости банка, т.к. является тем элементом ресурсной базы банка, который призван покрыть возникающие в деятельности кредитной организации риски. Следуя данной логике можно заключить, что чем более широкий круг операций проводит банк, чем больше у него объем вложений, тем большие потери он может понести и тем выше у него должен быть уровень достаточности капитала, для обеспечения стабильности при реализации соответствующих рисков.
Достаточность капитала банковского сектора (показатель Н1) сейчас находится на минимальном уровне с конца 1990-х гг. Об этом говорится в «Обзоре финансовой стабильности», подготовленно м ЦБ. Вводимые в 2013 г. новые правила оценки капитала (Базель III) должны привести к росту вложений акционеров банков в их капитал. Сейчас же в ЦБ отмечают, что новые эмиссии акций у банков встречаются нечасто.
На 1 октября 2012 г. значение Н1 снизилось до 13,1% против 14,7% на 1 апреля 2012 г. В группе 30 крупнейших банков средний показатель снизился за полугодие с 13,3 до 12,4%. Минимальный уровень достаточности капитала для банков сейчас — 10%. К концу I квартала следующего года Н1 может снизиться до 12,7%, но ЦБ полагает, что этого хватит для покрытия непредвиденных потерь банков.
ЦБ отмечает, что в последние годы банки увеличивают объем выплат собственникам: примерно пятая часть прибыли банковского сектора по российским стандартам за 2011 г. была направлена на дивиденды. А крупнейшие 30 банков направили на дивиденды более четверти прибыли.
Целью курсовой работы является изучение достаточности собственного капитала коммерческого банка.
Для достижения поставленной цели необходимо решения ряда задач:
- изучить состав и содержание отчетности используемой для анализа достаточности капитала;
- выявить подходы к оценке достаточности капитала;
- провести факторный анализ выполнения норматива достаточности собственного капитала.

- величина рыночного риска.
Норматив Н1 рассчитывается по следующей формуле:
где К - собственные средства (капитал) банка, определенные в соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 года N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций";
Кр - коэффициент риска i-го актива;
А - i-й актив банка;
Рк - величина сформированных резервов на возможные потери или резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-го актива;
КРВ - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;
КРС - величина кредитного риска по срочным;
РР - величина рыночного риска
При расчете норматива Н1 банки оценивают активы на основании группы рисков.
По данным Отчета об уровне достаточности капитала ОАО«Россельхозбанк» (Приложение В) можно проанализировать собственный капитал – таблица 5.
Таблица 5 – Динамика собственного капитала ОАО «Россельхозбанк»
Наименование показателя
2010 г.
2011 г.
Прирост (+) / снижение (-) за отчётный период
Собственные средства (капитал)
132097783
173359103
41261320
Уставный капитал кредитной организации
108048000
148048000
40000000
Резервный фонд кредитной организации
5023249
5783533
760284
Финансовый результат деятельности, принимаемый в расчет собственных средств (капитала):
-18080632
-18675874
-595242
Нематериальные активы
60793
56536
-4257
Субординированный кредит (займ, депозит,облигационный займ)
46333830
57196100
10862270
Фактически сформированные резервы на возможные потери
77623553
102554055
24930502
Данные таблицы 5 свидетельствуют б увеличении собственного капитала банка в 2011 г. по сравнению с показателями 2010 г. При этом увеличивается уставной капитал, и сформированные резервы на возможные потери.
По данным формы 0409813 «Сведения об обязательных нормативах» (Приложение Г) можно более детально изучить не только норматив достаточности собственных средств (капитала) банка, но и:
- норматив мгновенной ликвидности банка;
- норматив текущей ликвидности банка;
- норматив долгосрочной ликвидности банка;
- норматив максимального размера крупных кредитных рисков;
- норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка;
-норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц.
Изучим динамику данных показателей ОАО «Россельхозбанк» за 2009
- 2011 гг. – таблица 6.
Таблица 6 - Сведения об обязательных нормативах ОАО «Россельхозбанк»
Показатель
Норма-тивное значение
2010 г.
2011 г.
Темп роста, %
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1), %
10,00
17
15,7
85,1
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2),%
15,00
87,2
100,6
77,1
Норматив текущей ликвидности банка (Н3), %
50,00
76,3
139,9
120,7
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4), %
120,00
90,4
83,4
98,8
Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7), %
800,00
59,1
70,9
100,1
Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1), %
3,00
0,8
0,9
122,5
Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12), %
25,00
3,60
2,70
-
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. Норматив Н1 определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска.
Динамика норматива Н1 ОАО «Россельхозбанк» свидетельствует о снижении данного показателя с уровня 2010 г. –17 % до уровня 2011 г. – 15,7 %. При этом значения норматива Н1 выше его нормативного значения. Это свидетельствует о достаточности собственных средств для функционирования банка.
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования.
Динамика норматива Н2 свидетельствует о снижении ликвидности банка. При этом показатель среднегодового темпа роста является самым низкий по сравнению с другими показателями.
Норматив текущей ликвидности банка (НЗ) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.
По показателям текущей ликвидности отмечается снижение в 2010 г. и увеличение в 2011 г.
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций).
Риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы у ОАО «Россельхозбанк» имеет тенденцию к снижению.
Динамика норматива максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) ОАО «Россельхозбанк», который регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка свидетельствует о том что данный вид рисков находится на уровне 70,9 %. При этом значение ниже нормативного (800%).
Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком.
Данные таблицы 6 свидетельствует об увеличении риска по инсайдерам ОАО «Россельхозбанк».
Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12) регулирует (ограничивает) совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей) других юридических лиц, к собственным средствам (капиталу) банка, для ОАО «Россельхозбанк» он снижается.
Таким образом, можно сделать вывод о снижении ликвидности банка, при это снижается размера крупных кредитных рисков, но увеличивается совокупная величина риска по инсайдерам банка.
Изучим более детально факторы, обуславливающе, насколько капитализирован ОАО «Россельхозбанк». Во-первых, достаточность капитала зависит от объема вкладных операций, осуществляемых банком, или от объема операций банка по привлечению временно свободных финансовых ресурсов юридических и физических лиц; во-вторых, от размеров рисков, которые берет на себя банк, проводя активные операции. Оптимальная банковская политика в области капитализации как раз и состоит в поддержании приемлемого уровня риска неизменным посредством наращивания собственного капитала.
Таким образом, для анализа факторов оказывающих влияние на достаточность собственного капитала ОАО «Россельхозбанк» проведем анализ активов с просроченными сроками погашения и оценку качества активов банка.
Оценка рисков и формирование резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности осуществляется в соответствии с требованиями Положения Банка России от 26.03.2004 № 254-ГТ «Положение о порядке формирования кредитными органиазциямн резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».
Изучим активы с просроченными сроками погашения – таблица 7.
Таблица 7 – Структура активов с просроченными сроками погашения ОАО «Россельхозбанк»
Наименование актива
На 01.01.2012
Сумма, тыс. руб.
в т.ч. с просроченными сроками погашения
Всего
в т.ч. по срокам просрочки
до 30 дн.
31-90дн
91-180 дн.
свыше 180 дн..
Ссуды всего, в т.ч.:
1 193 063 098
93 978 934
6607218
10 639 585
14590701
62 141 430
предоставленные кредиты(займы), размещенные депозиты
1 180 606 583
93 033 959
6 607 050
10639585
14564636
61 222 688
учтенные векселя (без дисконта)
1 714 844
факторинг
10000
требования по при-обретенным по сделке правам (требования) (уступка требования)
2 276 632
600 017
168
26065
573 784
требования по сделкам, связанным с отчужде-нием (приобретением) активов с одновремен-ным предоставлением контрагенту права от-срочки платежа (поставки актива)
5639459
344 958
344958
требования по возврату денежных средств, предоставленных по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе
2815580
Данные таблицы 7 свидетельствуют о том, что в общем объеме ссуд наибольшую долю составляют кредиты и займы: всего выдано ссуд на сумму 1193 063 098 тыс. руб., из них 1 180 606 583 тыс. руб. – кредитов и займов. При этом именно по данному виду ссуд отмечается наибольшая просроченная задолженность. И если всего задолженность по кредитам составляет 93033 959 тыс. руб., то задолженность свыше 180 дней составляет 61 222 688 тыс. руб. – что составляет наибольшую долю просроченной задолженности по ссудам.
Осутсвие просроченной задолженности отмечается по таким ссудным операциям как:
- фаторинг;
- учтенные векселя (без дисконта);
- требования по возврату денежных средств, предоставленных по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе.
Проведем классификацию активов ОАО «Россельхозбанк» по категориям качества в соответствии с Положением Банка России от 16.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» и Положением Банка России от 20.03,2006 № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (данная информация представляется на основе формы отчетности 0409115 «Информация о качестве активов кредитной организации») – таблица 8.
Таблица 8 – Оценка качества активов ОАО «Россельхозбанк»
№ п/п
Наименование показателя
На 01.01.2012
На 01. 01. 2011
требования по
ссудам
требования по получению процентных доходов
требования по ссудам
требования по получению процентных доходов
1
Задолженность по ссудам и процентам по ним
1 193063098
17069343
912356473
9595170
2
Задолженность по ссудам акционерам (участникам) кредитной организации и процентам по данным ссудам
3
Задолженность по ссудам, предоставленным на льготных условиях, всего, в том числе:
3.1
акционерам (участникам)
4
Объем просроченной задолженности
93 978 934
4912015
61 391 785
2 785 276
5
Объем реструктурированной задолженности
299 701 844
X
245 947 993
X
6
Категории качества:
X
X
X
X
6.1
I категория
640260111
3 293 245
510481 188
2 095 585
6.2
II категория
361 549 587
3 635 283
242 945 971
1 560 677
6.3
III категория
61 361 345
3 734 696
50 977 629
2114846
6.4
IV категория
51 883462
3 382 125
44 179 858
2119523
6.5
V категория
78 008 593
3 023 994
63 771 827
1 704 539
7
Обеспечение, всего, в т.ч.:
497740612
X
441 197 572
X
7.1
I категория качества
30 262 894
X
24 305 838
X
7.2
II категория качества
467477718
X
416891 734
X
8
Расчетный резерв на возможные потери
126928132
X
104468362
X
9
Расчетный резерв с учетом обеспечения
93 564 705
X
74 207 088
X
10
Фактически сформированный резерв на возможные потери всего, в т.ч. по категориям качества:
93 564 705
3 758 127
74 207 088
1 779 554
10.1
II категория
2 696 770
58833
1715839
17177
10.2
III категория
6488126
345 188
5 357 897
262 366
10.3
IV категория
17630844
1 208 657
13 424 444
334 945
10.4
V категория
66 748 965
2 145 449
53 708 908
1 165066
По данным таблицы 8, содержащей информацию о качестве активов ОАО «Россельхозбанк» по состоянию на 01.01.2012 сумма требований по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, включая задолженность по ссудам, предоставленым физическим лицам, сгруппированым в портфель однородных ссуд, составляет 1 193,1 млрд. рублей (увеличение за 2011 год составило 280,7 млрд. рублей). Задолженность по ссудам с просроченными сроками погашения составила 94,0 млрд. рублей (увеличение за 2011 год составило 32,6 млрд. рублей).
Ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность, включая задолженность по ссудам, предоставленым физическим лицам, классифицированы по категориям качества по состоянию на 01.01.2012:
1 категория качества - 640,3 млрд. рублей;
2 категория качества-361,5 млрд. рублей;
3 категория качества - 61,4 млрд. рублей;
4 категория качества-51,9млрд. рублей;
5 категория качества - 78,0 млрд. рублей.
Фактически сформированный резерв по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, включая задолженность по ссудам, предоставленым физическим лицам, составил 93,6 млрд. рублей (увеличение за 2011 год составило 19,4 млрд. рублей).
Таким образом, можно сделать вывод о том, что в 2011 г показатель достаточности собственного капитала стал ниже чем в 2010 г. При этом он приблизился к нормативному, что свидетельствует о снижении капитализации банка При этом необходимо отметить, наличии высокорискованных операций банка, при этом сума задолженности снижается.
Особо следует сказать о подходе к анализу достаточности капитала Базельского комитета по банковскому надзору и регулированию, представляющего точку зрения 10 Центральных банков ведущих стран мира. Деятельность комитета по сближению систем банковского регулирования направлена на достижение двух целей. Во-первых, на создание регулирующей системы, которая послужит упрочению и стабилизации международной банковской системы; во-вторых, на устранение существующего конкурентного неравенства среди банков, занимающихся международными операциями.
Комитет считает, что банкам следует структурировать свой капитал на "стержневой" (капитал 1-го уровня, первичный) и дополнительный (капитал 2-го уровня, вторичный) и поддерживать первый на уровне, равном, по меньшей мере, 50 % капитальной базы. Ключевым элементом капитала банка является так называемый "стержневой капитал". Он состоит из следующих элементов:
- полностью оплаченных обыкновенных акций;
- бессрочных некумулятивных привилегированных акций; публикуемых резервов, созданных за счет капитализации части нераспределенной прибыли; публикуемого нераспределенного остатка прибыли (за вычетом убытков текущего года);
- эмиссионных разниц (учредительской прибыли - разницы между фактической ценой продажи акций и их номиналом).
Дополнительный капитал включает в себя:
- непубликуемые скрытые резервы, состоящие из части аккумулированной после уплаты налогов чистой прибыли и предназначенные для покрытия непредвиденных убытков в будущем;
- переоценочные резервы, образующиеся в результате переоценки стоимости принадлежащих банку (числящихся на его балансе) объектов недвижимости или ценных бумаг. Переоценка стоимости основных средств производится в соответствии с законодательно установленными коэффициентами в целях отражения изменения этих статей баланса. Скрытая переоценка ценных бумаг может появиться при долгосрочном владении ценными бумагами, отраженными в балансе по первоначальной стоимости их приобретения, оказавшейся ниже их текущей рыночной стоимости. Резервы переоценки стоимости активов в форме скрытого прироста капитала по нереализованным ценным бумагам должны учитываться в капитале второго уровня со скидкой в 55 % [4];
- общие банковские резервы для покрытия сомнительных кредитных требований, создаваемые под возможные в будущем, а в настоящее время неидентифицированные убытки; (Резервы, которые создаются под идентифицированные будущие убытки и под ухудшение качества конкретных активов, например, резервы на возможные потери по ссудам, в капитальную базу не включаются.);
- гибридные инструменты заемного капитала, сочетающие характеристики капитала и долга (кумулятивные привилегированные акции; облигации, подлежащие обязательной конверсии в акции и пр.);
- субординированный срочный долг, включающий обычные необеспеченные конкретными активами банка облигации, имеющие минимальный первичный срок погашения пять лет и оставшийся срок погашения не менее одного года.
Активы разбиты на пять групп, каждой из которых присвоены следующие уровни риска - 0, 10, 20, 50 и 100 %.
В настоящий момент актуальны вопросы внедрения программы «Базель III».
Новая культура риск-менеджмента и финансового управления Базель III меняет сам подход банков к риск-менеджменту и финансовому управлению. Новый режим требует более высокой степени интеграции функций управления финансами и рисками. Это, вероятно, приведет к взаимопроникновению обязанностей финансового директора и главного риск-менеджера на пути к достижению стратегических целей бизнеса. Тем не менее, переход к более суровым регулятивным требованиям может осложняться зависимостью от большого числа разрозненных хранилищ данных и разделением полномочий между теми, кто отвечает за финансы, и теми, кто управляет рисками. Особое значение, придающееся риск-менеджменту в Базеле III, требует введения или доработки подхода к управлению рисками столь же полноценного, как и существующая инфраструктура финансового управления.
Базель III является регулятивным режимом, а также во многих аспектах дает рамочный подход к риск-менеджменту предприятия. Такой риск-менеджмент охватывает все риски бизнеса. Управление требованиями нормативов Базеля III.
С целью обеспечения соответствия требованиям Базеля III ОАО «Россельхозбанк» в настоящее время должен принять необходимые меры для предоставления финансовым подразделениям и отделам по управлению рисками быстрого и легкого доступа к централизованным, выверенным и точным данным. Эти данные должны отражать кредитные, рыночные, операционные риски, а также риски концентрации, снижения кредитного качества и риски ликвидности банка. Также необходимо будет рассчитать повышенный капитал, новые показатели ликвидности и новые коэффициенты соотношения собственных и заемных средств, чтобы уже в 2013 г. быть в состоянии начать предоставление отчетностей местным надзорным органам по всему набору форм, требуемых различными государственными регуляторами.
Требования Базеля III к управлению данными являются важными. Чтобы банк, регулятор и рынок могли получить четкую картину о положении банка, данные должны быть свежими, точными и последовательными. Это задачу невозможно решить эффективно, если данные хранятся в разрозненном виде в нескольких отделах банка. Кроме того, они должны быть тщательно структурированы. Правильное управление данными должно обеспечивать получение неизменно верных расчетов по коэффициентам уровня достаточности капитала, соотношения собственных и заемных средств и показателю ликвидности. Это требование в сочетании со значительно возросшими нормами Базеля III — в плане детализации и частоты предоставления отчетностей — означает, что для управления данными в рамках нормативов Базеля III требуется выполнение большего объема работ, чем когда-либо.
Качество, уместность и своевременность предоставления данных является, пожалуй, важнейшими критериями для определения успешности внедрения Базеля III.
3. Факторный анализ выполнения норматива достаточности собственного капитала
Для комплексного анализа капитала кредитной организации необходимо определить значимость и оценить влияние на итоговую величину всех его элементов. Здесь следует использовать методы факторного анализа показателя собственных средств кредитной организации.
Факторный анализ – это анализ влияния факторов на изменение результативного показателя, который применяется в тех случаях, когда поставлена задача рассчитать влияние отдельных факторов на изменение результативного показателя.