Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "ГТЮ"

Курсовая работа по АХД включат небольшую теоритическую часть + расчеты по предприятию. Вместе с курсовой работой приложен файл расчета таблиц. ...

Введение 2
1. Роль финансового анализа в диагностике предприятия 3
2. Анализ финансового состояния хозяйствующего субъекта 8
2.1. Анализ основных показателей финансово-экономической деятельности организации 8
2.2. Детализированный анализ финансово-хозяйственной деятельности организации 13
Заключение 28
Библиографический список 32

Целью выполнения курсового проекта по дисциплине «Анализ и ди-агностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия» является углубление и закрепление теоретических знаний студентов по названному курсу, развитие навыков самостоятельной работы и применения на практике некоторых методов финансово-экономического анализа.
Курсовой проект выполняется на основе данных по ООО «Газпром трансгаз Югорск».
Курсовой проект состоит из двух основных частей – теоретической и практической.
Законченный проект оформляется в виде аккуратно и грамотно написанной, сброшюрованной пояснительной записки, с учетом требований стандартов и с использованием лишь принятых сокращений.

105 430,00
0,18
49 615,00
0,09
106 734,00
0,21
-55 815,00
0,47
57 119,00
2,15
1 304,00
1,01
Итого по разделу II
ТА
59 037 922,00
41,96
55 397 258,00
38,42
51 775 862,00
41,57
-3 640 664,00
0,94
-3 621 396,00
0,93
-7 262 060,00
0,88
Всего активов (с.300)
БА
140 692 260,00
100,00
144 178 665,00
100,00
124 552 361,00
100,00
3 486 405,00
х
-19 626 304,00
х
-16 139 899,00
х
Продолжение табл. 3
ПАССИВ
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
III. Собственный капитал
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Уставный капитал (с.410)
УК
24 771 860,00
31,86
24 771 860,00
31,18
24 771 860,00
30,61
0,00
1,00
0,00
1,00
0,00
1,00
Фонды и резервы (с.490-с.410)
ФР
52 977 857,00
68,14
54 688 753,00
68,82
56 164 118,00
69,39
1 710 896,00
1,03
1475 365,00
1,03
3 186 261,00
1,06
Итого по разделу III
СК
77 749 717,00
55,26
79 460 613,00
52,81
80 935 978,00
64,98
1 710 896,00
1,02
1 475 365,00
1,02
3 186 261,00
1,04
IV, V. Привлеченный (заемный) капитал
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Долгосрочные пассивы (с.590)
ДП
11 858 865,00
18,84
2 919 443,00
4,11
4 004 300,00
9,18
-8 939 422,00
0,25
1 084 857,00
1,37
-7 854 565,00
0,34
Краткосрочные пассивы (с.690)
КП
51 083 678,00
81,16
68 097 380,00
95,89
39 612 083,00
90,82
17 013 702,00
1,33
-28 485 297,00
0,58
-11 471 595,00
0,78
Итого по разделам IV, V
ЗК
62 942 543,00
44,74
71 016 823,00
47,19
43 616 383,00
35,02
8 074 280,00
1,13
-27 400 440,00
0,61
-19 326 160,00
0,69
Всего пассивов (с.700)
БП
140 692 260,00
100,00
150 477 436,00
100,00
124 552 361,00
100,00
9 785 176,00
х
-25 925 075,00
х
-16 139 899,00
х
В результате анализа вертикального укрупненного баланса за 2010-2012 гг. можно сделать вывод, что основные средства в 2011 году по сравнению с 2012 годом увеличилось на 3 168 877 тыс.руб., что составило темп роста равный 1,05. А в 2012 году по сравнению с 2011 году основные средства сократились на ту же сумму и таким образом, на конец 2012 года сумма основных средств предприятия равна сумме основных средств на конец 2010 год. В целом, внеоборотные активы в 2012 году по сравнению с 2010 годом сократились на 8 877 839 тыс.руб..
Запасы и затраты на предприятии за анализируемый период имеют нестабильную структуру. Так в 2011 году по сравнению с 2010 году сумма запасов сократилась на 6 844 593 тыс.руб., в 2012 году по сравнению с 2011 годом запасы на предприятии увеличились на 5 252 528 тыс.руб. В динамике за 3 года общая сумма засов сократилась на 1 592 065 тыс.руб. Это может говорить в первую очередь о наращивании темпов производства на предприятии.
Дебиторская задолженность на предприятии за анализируемый период имеет тенденцию к снижении, что несомненно является положительным моментом в деятельности предприятия, в 2012 году по сравнению с 2011 годом она сократилась на 8 315 197 тыс.руб. в целом по сумме оборотных активов наблюдается тенденция к снижения, так в 2012 году они сократились на 3 621 396 тыс.руб.. а по сравнению с 2010 году общая сумма снижения величины оборотных активов составила 7 262 060 тыс.руб.
Уставный капитал за анализируемый период не изменился и равен 24 771 860 тыс.руб. Фонды и резервы в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличились на 1 710 896 тыс.руб., а в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличение составило 1 475 365 тыс.руб. То есть увеличение фондов и резервов предприятия за анализируемый период с 2010 по 2012 год составило 6%.
Долгосрочные пассивы в 2012 году по сравнению с 2010 годом сократились на 7 854 565 тыс.руб., а краткосрочные пассивы за этот же период снизились на 11 471 595 тыс.руб. Динамика по снижения заемного капитала является положительной и говорит о том, что предприятие успешно осуществляет свою деятельность.
Важнейший элемент производственного потенциала хозяйствующего субъекта - его материально-техническую базу - можно охарактеризовать с помощью данных, приведенных в табл. 4.
Таблица 4
Характеристика основных средств
Показатель
 
2010
2011
2012
 
Изменение, % (п.п.)
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
2011/
2010
2012
/2011
2012/
2010
Первоначальная стоимость основных средств, в том числе
65 698 918,00
100,00
68 867 795,00
100,00
65 698 918,00
100,00
104,82
95,40
100,00
- активная часть
38 079 092,87
57,96
41 974 921,05
60,95
32 718 061,16
49,80
110,23
77,95
85,92
- остаточная стоимость основных средств
27 619 825,13
42,04
26 892 873,95
39,05
32 980 856,84
50,20
97,37
122,64
119,41
Коэффициент износа
х
0,02
х
0,02
х
0,16
76,95
1 047,60
806,12
Коэффициент обновления
х
0,29
х
0,30
х
0,50
103,45
166,67
172,41
Коэффициент выбытия
х
0,07
х
0,08
х
0,09
114,29
112,50
128,57
В результате анализа основных средств можно сделать следующий вывод, что коэффициенты движения основных средств в 2012 году свидетельствуют о том, что предприятие активно обновляет основные средства. Так коэффициент износа равен 0,16, а коэффициент выбытия 0,09.
Анализ ликвидности проводится с использованием абсолютных и относительных показателей. Смысл анализа ликвидности с помощью абсолютных и относительных показателей - проверить, какие источники средств и в каком объеме используются для покрытия запасов. В целях анализа целесообразно рассмотреть многоуровневую схему покрытия запасов и затрат. В зависимости от того, какого вида источники средств используются для формирования запасов, можно с определенной долей условности судить о финансовой устойчивости организации в краткосрочной перспективе. Абсолютные и относительные показатели ликвидности рассчитываются на основе данных формы № 1 «Бухгалтерский баланс».
Динамика показателей ликвидности и платежеспособности предприятия представлена в таблице 5.
Таблица 5
Динамика показателей ликвидности и платежеспособности
Показатель
Ед.изм.
Усл.обз.
2010
2011
2012
Темп изменения, в % (п.п.)
2011/2010
2012/2011
2012/2010
Собственные оборотные средства
тыс. руб.
СОС
7 954 244,00
-6 401 351,00
12 163 779,00
-80,48
-190,02
152,92
Доля СОС в покрытии запасов
доли един.
99,48
-118,21
262,45
-118,83
-222,02
263,82
Коэффициент покрытия запасов
-«-
0,90
0,85
0,86
94,46
101,22
95,60
Коэффициент текущей ликвидности
-«-
1,16
0,91
1,31
78,39
144,27
113,10
Коэффициент быстрой ликвидности
-«-
0,90
0,88
0,84
98,08
94,51
92,70
Коэффициент абсолютной ликвидности
-«-
0,01
0,02
0,01
128,79
81,74
105,27
Коэффициент маневренности (подвижности) СОС
-«-
0,10
-0,08
0,15
-78,74
-186,56
146,90
Коэффициент маневренности (подвижности) текущих активов
-«-
0,10
-0,08
0,15
-78,74
-186,56
146,90
Доля СОС в общей сумме оборотных средств
%
13,47
-10,38
23,49
-77,01
-226,43
174,37
Доля СОС в общей сумме источников (активов)
%
5,65
-4,25
9,77
-75,24
-229,57
172,74
Доля запасов в оборотных активах
%
13,54
8,78
8,95
64,81
101,98
66,09
В результате анализа показателей ликвидности и платежеспособности предприятия за 2012-2010 гг. можно сделать следующий вывод, что в 2012 году у предприятие имеются в наличие собственные оборотные средства в размере 12 163 779 тыс.руб., что на 263,82% больше чем в 2011 году.
Коэффициент покрытия запасов показывает что на 1 руб. материально-производственных запасов приходиться 26,25 руб. покрытия источников финансирования. Рассчитанный показатель текущей ликвидности говорит о том, что предприятие способно покрыть свои краткосрочные обязательства за счет оборотных активов. Коэффициент быстрой ликвидности имеет тенденцию к снижении, что может говорить о снижении финансовой устойчивости предприятия. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает что в 2012 году всего 1% своих долгосрочных обязательств предприятие может покрыть за счет денежных средств.
Коэффициент маневренности показывает что в 2012 году 15% собственных оборотных средств предприятия находиться в обороте.
Доля собственных оборотных средств в структуре оборотного капитала предприятия по данным на 2012 год занимают 23,49%, в общей сумме источников 9,77%.
Одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия - стабильность его деятельности с позиций долгосрочной перспективы. Она связана с общей финансовой структурой предприятия, степенью его зависимости от внешних кредиторов и инвесторов.
Значения показателей финансовой устойчивости представлен в таблице 6.
Таблица 6
Динамика показателей финансовой устойчивости в долгосрочной перспективе
Показатель
Ед. из.
Усл. обоз.
2010
2011
2012
Темп изменения, в %
2011/2010
2012/2011
2012/2010
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Коэффициент концентрации собственного капитала
доли един.
0,55
0,53
0,65
95,55
123,06
117,59
Коэффициент финансовой зависимости
-«-
Кзав
1,81
1,89
1,54
104,65
81,26
85,04
Коэффициент маневренности собственного капитала
-«-
Кман
0,10
-0,08
0,15
-78,74
-186,56
146,90
Продолжение табл. 6
Коэффициент структуры заемных вложений
-«-
Кстр
0,19
0,04
0,09
21,82
223,33
48,73
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств
-«-
Кприв
0,13
0,04
0,05
26,78
133,03
35,62
Коэффициент соотношения привлеченного и собственного капитала
-«-
1,24
1,12
1,86
90,58
165,84
150,22
В результате анализа показателей финансовой устойчивости в долгосрочной перспективе можно сделать следующий вывод, что коэффициент концентрации собственного капитала в динамике имеет тенденцию к увеличению. Так в 2012 году по сравнению с 2010 годом он возрос на 117,59% и стал равен 0,65, то есть на 2012 год 65% активов анализируемого предприятия покрывается за счет собственных средств.
Коэффициент финансовой зависимости имеет тенденцию к снижению и в 2012 году на 1 ед. источников собственных средств предприятия приходиться 1,54 ед. финансовых ресурсов.
Количественная оценка и анализ деловой активности (или текущей деятельности) организации может осуществляться по трем направлениям:
- оценка степени выполнения плана (данный раздел может быть реализован лишь в рамках внутрифирменного финансового анализа);
- оценка динамичности развития фирмы (рассчитываются и сравниваются между собой темпы роста таких показателей как величина активов фирмы, объем реализации продукции, прибыль);
- оценка уровня эффективности использования ресурсов фирмы.
Данные расчетов сводятся в таблицу 7.
Таблица 7
Анализ деловой активности
Показатель
Единицы измерения
2011
2012
Изменение
2012/2011
абсолютное
относительное, %
1
2
3
4
5
6
Производительность труда
тыс. руб./чел.
14797,59
16197,32
1399,73
109,46
Общая капиталоотдача (отдача авансированного капитала)
руб./руб.
1,56
2,05
0,49
131,44
Продолжительность оборота авансированного капитала
дни
570,56
749,97
179,41
131,44
Фондоотдача
руб./руб.
3,42
3,90
0,48
114,05
Оборачиваемость оборотных (текущих) активов
обороты
3,81
4,94
1,13
129,64
Продолжительность оборота текущих активов
дни
94,42
72,83
-21,59
77,13
Оборачиваемость дебиторской задолженности
обороты
4,53
5,87
1,34
129,55
Среднее время погашения дебиторской задолженности
дни
79,44
61,32
-18,12
77,19
Оборачиваемость кредиторской задолженности
обороты
3,98
7,86
3,88
197,37
Средний срок возврата кредиторской задолженности
дни
90,35
45,78
-44,57
50,67
Оборачиваемость банковских активов
обороты
200,34
458,40
258,06
228,81
Продолжительность оборота банковских активов
дни
1,80
0,79
-1,01
43,70
Оборачиваемость запасов
обороты
43,44
55,22
11,78
127,12
Продолжительность оборота запасов
дни
8,29
6,52
-1,77
78,66
Оборачиваемость собственного капитала
обороты
2,96
3,16
0,20
106,81
Продолжительность оборота собственного капитала
дни
121,61
113,85
-7,76
93,62
Продолжительность операционного цикла
дни
87,73
67,84
-19,89
77,33
Продолжительность финансового цикла
дни
1,91
27,93
26,02
1459,94
Нормативных значений приведенных в табл. 7 показателей не существует. В то же время по данным в большинстве развитых рыночных стран норматив оборачиваемости запасов составляет ≈ 3 или примерно 122 дня, ≈ 4,9 или 73 дня.
При анализе деловой активности анализируемого предприятия можно сделать следующий вывод, что продолжительность оборота текущих активов сократилась на 22 дня, что несомненно является положительной динамикой.
Среднее время погашения дебиторской задолженности сократился на 18 дней и стал равен в 2012 году 61 день. Оборачиваемость запасов составляет 6,5 дней, что очень много, но это может быть связано со спецификой деятельности предприятия.