КУРСОВАЯ РАБОТА по дисциплине «Финансы организаций»

Содержание

Введение
1 Разработка основного бюджета предприятия
1.1 Разработка операционного бюджета предприятия
1.1.1 Разработка бюджета продаж и бюджета производства
1.1.2 Составление бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда
1.1.3 Формирование бюджетов общепроизводственных расходов цехов, бюджетов общехозяйственных и коммерческих расходов
1.1.4 Расчет цеховой себестоимости произведенной продукции. Составление сметы затрат на производство
1.1.5 Расчет плановой себестоимости реализованной продукции
1.1.6 Разработка бюджета доходов и расходов
1.2 Разработка бюджета движения денежных средств
1.2.1 Разработка плана поступления денежных средств от реализации
1.2.2 Разработка бюджета закупок материалов и графика оплаты приобретенных материалов
1.2.3 Разрабо ...

Содержание

Введение
1 Разработка основного бюджета предприятия
1.1 Разработка операционного бюджета предприятия
1.1.1 Разработка бюджета продаж и бюджета производства
1.1.2 Составление бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда
1.1.3 Формирование бюджетов общепроизводственных расходов цехов, бюджетов общехозяйственных и коммерческих расходов
1.1.4 Расчет цеховой себестоимости произведенной продукции. Составление сметы затрат на производство
1.1.5 Расчет плановой себестоимости реализованной продукции
1.1.6 Разработка бюджета доходов и расходов
1.2 Разработка бюджета движения денежных средств
1.2.1 Разработка плана поступления денежных средств от реализации
1.2.2 Разработка бюджета закупок материалов и графика оплаты приобретенных материалов
1.2.3 Разработка бюджета движения денежных средств
2 Моделирование как метод финансового прогнозирования
Заключение
Список использованных источников

Содержание

Введение
1 Разработка основного бюджета предприятия
1.1 Разработка операционного бюджета предприятия
1.1.1 Разработка бюджета продаж и бюджета производства
1.1.2 Составление бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда
1.1.3 Формирование бюджетов общепроизводственных расходов цехов, бюджетов общехозяйственных и коммерческих расходов
1.1.4 Расчет цеховой себестоимости произведенной продукции. Составление сметы затрат на производство
1.1.5 Расчет плановой себестоимости реализованной продукции
1.1.6 Разработка бюджета доходов и расходов
1.2 Разработка бюджета движения денежных средств
1.2.1 Разработка плана поступления денежных средств от реализации
1.2.2 Разработка бюджета закупок материалов и графика оплаты приобретенных материалов
1.2.3 Разрабо тка бюджета движения денежных средств
2 Моделирование как метод финансового прогнозирования
Заключение
Список использованных источников

Таблица 9 – Смета затрат на производство по экономическим элементамЭлементы затратсумма1 Материальные расходы164053,82 Расходы на оплату труда-всего73871,91В т.ч.:2.1 заработная плата работников56824,552.2 страховые взносы17047,363. Суммы начисленной амортизации220854. Прочие расходы5. ИТОГО затраты на производство260010,711.1.5 Расчет плановой себестоимости реализованной продукцииТаблица 10 – Расчет плановой себестоимости реализованной продукцииПоказателиИТОГО1.Запасы готовой продукции на начало периода1024002.Незавершенное производство на начало периода17002,853.Себестоимость производственной продукции (цеховая)234790,914.Незавершенное производство на конец периода15457,145.Себестоимость товарного выпуска236336,626.Запасы готовой продукции на конец года957007.Себестоимость реализованнойпродукции243036,621.1.6 Разработка бюджета доходов и расходовНа основе данных, полученных при формировании бюджета продаж (таблица 1) и расчета себестоимости реализованной продукции (таблица 10) составим годовой бюджет доходов и расходов.Таблица 11 – Годовой бюджет доходов и расходовПоказателиСумма1.Выручка от реализации продукции, товаров, услуг3292002.Себестоимость реализованной продукции243036,623.Валовая прибыль86163,384.Управленческие расходы25219,85.Коммерческие расходы6.Прибыль (убыток) от продаж200006.Прибыль (убыток) от продаж40943,587.Проценты к получению-8.Проценты к уплате-9.Доходы от участия в других организациях300010.Прочие доходы10600011.Прочие расходы6200012.Прибыль (убыток) до налогооблажения87493,5813.Налог на прибыль17498,7214.Чистая прибыль (убыток)69994,861.2 Разработка бюджета движения денежных средств1.2.1 Разработка плана поступления денежных средств от реализацииСоставим план поступления денежных средств с учетом предоставляемой отсрочки платежа.Таблица 12 – План поступлений денежных средств от реализации продукцииПоказатель1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталВсего за год1. Остаток дебиторской задолженности на начало периода80005738057380573802. Выручка от реализации продукции823008230082300823003292003. Поступления от реализации продукции каждого квартала329208230082300823002798204 квартала отчетного года1 квартал3292049380823002 квартал3292049380823003 квартал3292049380823004 квартал32920329204. Итого поступления от реализации продукции329208230082300823002798205. Дебиторская задолженность на конец периода573805738057380573801.2.2 Разработка бюджета закупок материалов и графика оплаты приобретенных материаловУчитывая данные определенные в таблице 3 составим бюджет закупок прямых материалов в натуральном и стоимостном выражении.Таблице 12 – Бюджет закупок материалов в натуральном и стоимостном выраженииПоказателиВСЕГО за год1.Потребность в материалах для производства, кгХX206Y1908Z36692.Запас материалов на начало периода, кгХX80Y250Z25003.Запасы материалов на конец периода, кгХX55Y90Z6404.Объем закупок материала,кгXX181Y1748Z18095.Цена за кг, рубXX185Y30Z1126.Сумма затрат на закупку материалов, руб106185,8X33485Y52440Z20260,8Аналогично порядку составления плана поступления денежных средств, составим график оплаты приобретенных прямых материалов.Таблица 14 – График оплаты приобретенных материаловПоказатель1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталВСЕГО за год1. Остаток кредиторской задолженности за материалы на начало периода400017273,2330546,4630546,46 Закупка материалов26546,4526546,4526546,4526546,45106185,802. Выплаты по закупкам прямых материалов каждого квартала13273,2213273,2226546,4526546,4579639,34погашение задолженности отчетного периода1 квартал13273,2213273,2326546,452 квартал13273,2213273,2326546,453 квартал13273,2213273,224 квартал13273,2213273,223. ВСЕГО выплаты по закупкам прямых материалов13273,2213273,2226546,4526546,4579639,344. Кредиторская задолженность за материалы на конец периода17273,2330546,4630546,4630546,461.2.3 Разработка бюджета движения денежных средствПри составлении баланса денежных поступлений и выплат необходимо обратить внимание на то, что определяющим является время фактических поступлений и платежей денежных средств, а не время исполнения хозяйственных операций.Текущее сальдо определяется путем вычитания из плановых поступлений денежных средств за определенный период из расходов за тот же период. Превышение расходов над поступлением свидетельствует о снижении возможностей предприятия в покрытии предстоящих расходов.Конечное сальдо определяется как сумма начального и текущего сальдо. Отрицательное конечное сальдо указывает на нехватку денежных средств предприятия для выполнения своих обязательств.В этом случае применяются следующие меры:не первоочередные платежи переносятся на другой календарный период;принимаются меры по ускорению взыскания дебиторской задолженности;анализируется возможность получения коммерческого кредита;выбираются более рациональные формы расчетов с поставщиками и покупателями;выискиваются резервы к сокращению затрат;определяются другие внутренние источники увеличения денежных поступлений;рассматривается возможность получения кредита банка.Минимально допустимое сальдо – это минимальный размер свободных денежных средств на расчетном счете и в кассе, который должно иметь предприятие. При составлении бюджета потока денежных средств добиваются превышения конечного сальдо над минимально допустимым или равенства этих величин.Таблица 15 – Бюджет движения денежных средствПоказатели1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталВсего за год1.ОСТАТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА НАЧАЛО ПЕРИОДА (начальное сальдо)10000,006401,3863182,75100690,89180275,022.ПОСТУПЛЕНИЯ (приток денежных средств)48920,00149300,0095300,0095300,00388820,002.1 Поступления от реализации продукции32920,0082300,0082300,0082300,00279820,002.2 Поступления от реализации основных фондов52000,0052000,002.3 Поступления арендной платы13000,0013000,0013000,0013000,0052000,002.4 Поступление доходов от участия в других организациях3000,003000,002.5 Поступления штрафов2000,002000,002.6 Прочие поступления3 ОТЧИСЛЕНИЯ (отток денежных средств)52518,6292518,6357791,8657791,86260620,973.1 Выплаты по закупкам прямых материалов13273,2213273,2226546,4526546,4579639,343.2 Оплата вспомогательных материалов, запасных частей, воды, электроэнергии6902,756902,756902,756902,7527611,003.3 Выплаты по расходам на оплату труда14206,1314206,1414206,1414206,1456824,553.4 Налог на прибыль4374,684374,684374,684374,6817498,723.5 Налог на имущество1500,001500,001500,001500,006000,003.6 СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ4261,844261,844261,844261,8417047,363.7 Прочие выплаты8000,0048000,0056000,003.7.1 остаточная стоимость основных фондов 48000,0048000,003.7.2 списание дебиторской задолженности, нереальной для взыскания8000,008000,004 ТЕКУЩЕЕ САЛЬДО ДОХОДОВ И РАСХОДОВ-3598,6256781,3737508,1437508,14128199,035 ОСТАТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА КОНЕЦ ПЕРИОДА(конечное сальдо)6401,3863182,75100690,89138199,03308474,056 Нормативный остаток денежных средств (минимально допустимое сальдо)7 Потребность во внешнем финансированииИз данной таблицы видно, что планирование доходов и расходов привело к формированию прибыли на предприятии, в результате чего на предприятии образовался остаток денежных средств на счете предприятия. Предприятие эффективно разработало программу выпуска продукции, осуществило планирование себестоимости продукции, учло все поступления и платежи другим организациям таким образом, что к концу отчетного года на данном предприятии отсутствует потребность во внешнем финансировании. 2 Моделирование как метод финансового прогнозированияПрогнозирование – это предсказание будущего на основании накопленного опыта и текущих предположений относительно него.Прогнозирование представляет собой сложный процесс, по ходу которого необходимо решать большое количество различных вопросов. Для его производства следует применять в сочетании различные методы прогнозирования, которых на сегодняшний день существует огромное множество, но на практике используются всего 15 – 20. На наиболее популярных из них мы и остановимся.Метод экспертных оценок. Суть данного метода заключается в том, что в основе прогноза лежит мнение одного специалиста или группы специалистов, которое основано на профессиональном, практическом и научном опыте. Различают коллективные и индивидуальные экспертные оценки, часто используется при оценке персонала. Метод экстраполяции. Основная идея экстраполяции – изучение сложившихся как в прошлом, так и настоящем стойких тенденций развития предприятия и перенос их на будущее. Различают прогнозную и формальную экстраполяцию. Формальная – основывается на предположении о том, что в будущем сохранятся прошлые и настоящие тенденции развития предприятия; при прогнозной – настоящее развитие увязывают с гипотезами о динамике предприятия с учетом того, что в будущем изменится влияние на него различных факторов. Следует знать, что методы экстраполяции лучше применять на начальной стадии прогнозирования, чтобы выявить тенденции изменения показателей. Методы моделирования. Моделирование – это конструирование модели на основании предварительного изучения объекта и процессов, выделение его существенных признаков и характеристик. Прогнозирование с использованием моделей включает в себя ее разработку, экспериментальный анализ, сопоставление результатов предварительных прогнозных расчетов с фактическими данными состояния процесса или объекта, уточнение и корректировку модели. Метод экономического прогнозирования (экономический анализ) заключается в том, что какой либо экономический процесс или явление, имеющие место на предприятии, расчленяются на части, после чего выявляется влияние и взаимосвязь этих частей на ход и развитие процесса, а также друг на друга. При помощи анализа можно раскрыть сущность такого процесса, а также определить закономерности его изменения в будущем, всесторонне оценить пути достижения поставленных целей. Поскольку экономический анализ – это необъемлемая часть и один из элементов логики прогнозирования, он должен осуществляться на макро-, мезо- и микроуровнях. Используется при планировании производства на предприятии. Процесс экономического анализа можно подразделить на несколько стадий:постановка проблемы, определение критериев оценки и целей; подготовка необходимой для анализа информации; аналитическая обработка информации после ее изучения; разработка рекомендаций о возможных путях достижения целей; оформление результатов. Балансовый метод. Данный метод основан на разработке балансов, которые представляют собой систему показателей, где первая часть, характеризующая ресурсы по источникам их поступления, равна второй, отражающей распределение их по всем направлениям расхода. При помощи балансового метода воплощается в жизнь принцип пропорциональности и сбалансированности, который применяется при разработке прогнозов. Его суть заключается в увязке потребностей предприятия в различных видах сырьевых, материальных, финансовых и трудовых ресурсах с возможностями производства продукта и источниками ресурсов. Таким образом, система балансов, которую используют в прогнозировании, включает: финансовые, материальные и трудовые балансы. В каждую из данных групп входит еще ряд балансов. Нормативный метод – один из основных методов прогнозирования. В настоящее время ему стало придаваться большое значение. Его сущность заключается в технико-экономических обоснованиях прогнозов с использованием нормативов и норм. Последние применяются при расчете потребности в ресурсах, а также показателей их использования. Программно-целевой метод (ПЦМ). В сравнении с другими методами данный метод является сравнительно новым и недостаточно разработанным. Он начал широко применяться только в последние годы.