Учет хозяйственных ситуаций на промышленных предприятиях

Записать в счетах суммы начальных остатков по данным ведомости остатков на 1 декабря 2011года.
Указать корреспонденцию счетов и суммы по хозяйственным операциям, перечень которых дан в журнале регистрации.
Составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам.
Заполнить балансовый отчет на 31 декабря 2011 года.
...

1.Записать в счетах суммы начальных остатков по данным ведомости остатков на 1 декабря 2011года.
2.Указать корреспонденцию счетов и суммы по хозяйственным операциям, перечень которых дан в журнале регистрации.
3.Составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам.
4.Заполнить балансовый отчет на 31 декабря 2011 года.

Задание выполняется на примере фабрики мягкой мебели - Закрытого акционерного общества «Мебель Плюс».
ЗАО «Мебель Плюс» имеет:
1. основное производство в составе двух участков (швейного и сборочного)
2. вспомогательное производство (транс¬портный цех).

)кресел (1500 шт.)Итого20/120/210/110/110003000400026Сигнальное требование № 3 от 10 декабряОтпущена со склада швейному участку на исправление брака (перекрой) обивочная ткань – 200 м2810/1600027Лимитная карта № 6 от 10 декабряОтпущен со склада транспортному цеху бензин (5000 л)2310/3100 00028Требования № 19-20 от 15 декабряОтпущена со склада на производственные нужды фабрики спецодежда – 6 шт.2510/11480029Ведомость расчета отклонений (приложение 1) и ведомость списания отклонений (приложение 2)Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы:на диваны-кровати (расход материалов по участкам объединить)на кресла (расход материала по участкам объединить)на исправление бракана общепроизводственные нуждытранспортным цехомИтого20/120/2282523161616161695212535045832313230Акт № 4 от 20 декабряСписан в связи с износом хозяйственный инвентарь в управлении фабрики – 2 стола офисные2610/93000Учет основных средств и нематериальных активов№п/пНаименование операцииДебитКредитСумма, руб.31Акт приема-сдачи № 6, счет № 18, платежное требование-поручение № 27 от 15 декабряПринят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха:стоимость работНДСВсего2368/260602001736032362032Выписка из расчетного счета от 15 декабряПеречислено СМУ-20 за выполнение работы по капитальному ремонту здания60512362033Акт приема –передачи № 5 от 07 декабряДеревообрабатывающему комбинату № 1 проданы фабрикой:а) пишущие машинки по остаточной стоимости (включая НДС):первоначальная стоимостьизносостаточная стоимостьб) силовые машины по договорной цене (в т. ч. НДС - 2287500): первоначальная стоимостьизносостаточная стоимость6201/20291 6201/202919101/101/201/29101/101/201/247200120 00080 0004000015 000 00012 900 000900 0001200000034Выписка из расчетного счета от 25 декабряЗачислена поступившая от покупателя оплата за реализованные пишущие машинки и силовые машины (вместе с НДС) 51621504720035Расчет бухгалтерииНачислен НДС за реализованные пишущие машинки и силовые машины91/268/2229533636Счет-фактура № 17, платежное требование поручение завода изготовителя ЗАО «Электрон» № 50 от 03 декабряПринят к оплате счет за вычислительную технику:стоимость вычислительной машиныНДСВсего0819/360601400002520016520037Выписка из расчетного счета от 03 декабряОплачена приобретенная вычислительная машина (вместе с НДС)605116520038Акт приема-передачи № 12 от 04 декабряОприходована вычислительная машина01/10814000039Акт приема-передачи № 13 от 10 декабряПринят в аренду склад ЗАО «Электрон» для хранения материалов (текущая аренда) 00110000040Расчет бухгалтерииНачислена арендная плата за 3 месяца вперед:сумма арендной платыНДСВсего9719/376761200021601416041Ведомость начисления амортизации за декабрьНачислен износ основных средств:основного цехатранспортного цехауправления фабрикиИтого25232602020210461710933417393438788542Платежное поручение № 30 от 26 декабряПеречислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата:сумма арендной платыНДСВсего767651511200021601416043Расчет бухгалтерииВключена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы зачтен НДС с арендной платы2668/29719 400072044Акт о ликвидации основных средств № 3 от 15 декабряДемонтирована швейная машина универсальная старого образца:первоначальная стоимостьизносостаточная стоимость01/2029101/101/201/21350001000003500045Накладная на внутреннее перемещение № 12 от 15 декабряОприходованы запчасти от демонтажа швейной машины универсальной10/591/120046Расчет к акту о ликвидации основных средств № 3 от 15 декабряОпределен и списан по назначению результат:а) демонтажа швейной машины универсальнойб) продажи силовых машин999191993480071186447Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за декабрьНачислена амортизация программного продукта26052000Учет расчетов по оплате труда№п/п Наименование операцииДебитКредит Сумма, руб.48Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат (приложение № 3)начислено основным рабочим (производство диванов)начислено основным рабочим (производство кресел)начислено работникам транспортного цеханачислено ИТР и обслуживающему персоналу основного цеханачислено АУП предприятияначислено за исправление браканачислены отпускные Зазнобину К.Аначислены отпускные Куракину А.Д.Справка: отпускные начисляются без использования резерва20/120/2232526282526707070707070707065846836766419228155598075253205345 1338049Ведомость распределения зарплаты, отчислений на социальные нужды (приложение 3.1)Произведены отчисления от начисленной заработной платы на социальное страхование, в пенсионный фонд, на обязательное медицинское страхование (по действующим тарифам)20/120/2282523266969696969691975411102991595466857692422550Приказ директора фабрики № 15 от 15 декабря. Расчетная ведомостьНачислено единовременное пособие Семенову Т.В. в связи с выходом на пенсию из фонда потребления84/170500051Расчет бухгалтерииУдержан НДФЛ:с начисленной заработной платыс единовременного пособия, начисленного Семенову Т.В.707068/168/114203765052Расчет бухгалтерииУдержан НДФЛ с сумм превышения суточных по командировке Соколова А.П. 706810453Расчет бухгалтерииПроизведены отчисления в ФСС с сумм превышения суточных 9169240Учет затрат на производство№п/п Наименование операцииДебитКредит Сумма, руб.54Расчет бухгалтерииРаспределены и списаны затраты транспортного цеха (приложение 4). Объем оказанных услуг:основному цеху 15 тыс. т/кмуправлению фабрики 5 тыс. т/кмВсего – 20 тыс. т/км252623231913856379525518055Расчет бухгалтериираспределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (приложение 5):диваны-кроватикреслаисправление бракаИтого20/120/228252525208734116549168632696956Расчет бухгалтерииРаспределены и списаны общехозяйственные расходы (приложение 6):диваны-кроватикреслаИтого20/120/2262623536613142036678657Ведомость учета затратСписаны по назначению затраты на исправление брака диванов-кроватей20/1281465158Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь. Расчет бухгалтерииВыпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости:1000 диванов-кроватей (приложение 7)3000 кресел (приложение 8)Итого:Примечание: остатки незавершенного производства на конец месяца:Статьи затратДиванКреслоМатериалы270009000Основная зарплата рабочих3000010000Отчисления на соц. нужды115503850Общепроизводственные расходы 27450 9150Общехозяйственные расходы90003000Итого10500035000434320/120/214751128927852367897Учет отгрузки и реализации продукции№п/п Наименование операцииДебитКредит Сумма, руб.59Платежные требования-поручения № 25-28Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по свободным (рыночным ценам): диваны-кровати по цене 9017 руб.кресла по цене 4017 руб.ПокупателиДиваныКреслаЗАО «Прогресс»50 100Магазин «Рондо»11502900Итого1200300062/162/2 90 9010820400120510002287140060Расчет бухгалтерииВосстановлен НДС, начисленный в бюджет с суммы полученного аванса от ЗАО «Прогресс» (операция №13)68622928061Расчет бухгалтерииСписана задолженность ЗАО «Прогресс» за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса62/262/116272062Расчет бухгалтерииСписывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции (приложение 9)90/143266400063Расчет бухгалтерииНачислена сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая взносу в бюджет за реализованную продукцию за месяц9068/2348885864Выписка из расчетного счета от 27 декабряУплачено за рекламу продукции:стоимость услуги по рекламеНДС Всего4468/25151250 0004500029500065Выписка из расчетного счета и платежное поручение № 15 от 30 декабряПеречислено:а) за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления:стоимость услуги по доставкеНДС Всегоб) ЗАО «Нева» (в том числе НДС - 183000)в) деревообрабатывающему комбинату (в том числе НДС - 91500) за материалы, поступившие в ноябре4468/26060515151518000144094401200000 60000066Расчет бухгалтерииСписываются коммерческие расходы полностью904425800067Выписка из расчетного счета за 20-31 декабряПоступило на расчетный счет от мебельного магазина «Рондо» согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре за продукцию5162800000Учет финансовых результатов№п/п Наименование операцииДебитКредит Сумма, руб.68Расчет бухгалтерииВыявляется и перечисляется результат от реализации продукции 90 991646054269Расчет бухгалтерииНачислен налог на имущество (приложение 10)9968/6132000070Закрытие счета № 919991134071Расчет бухгалтерииНачислен налог на прибыль (приложение 11)9968/4343718172Расчет налога на добавленную стоимостьПодлежит выплате в бюджет НДС68/251564343173Реформация баланса ( закрытие счета № 99 «Прибыли и убытки»)998412379085Приложение 1Расчет процента отклонений фактической себестоимости от учетной стоимости материаловПоказателиУчетная стоимостьОтклоненияФактическая себестоимостьСумма%Материалы (сч. 10/1; 10/2) остаток на начало месяца поступило за месяц259000558300-6800--259000565100Итого81730068000,00832823100Топливо (сч. 10/3) остаток на начало месяца поступило за месяц156000-----156000-Итого156000--156000Хозяйственный инвентарь (сч. 10/9)остаток на начало месяца поступило за месяц-10500-----10500Итого10500--10500Спецодежда и разные материалы (сч. 10/11)остаток на начало месяца поступило за месяц190000-----190000-Итого 190000--190000Всего 1173800--1179600Приложение 2Ведомость списания отклонений фактической себестоимости от учетной стоимости материаловНаправление использования материаловВ дебет счетовС кредита счета 10 (расход)Учетная стоимостьОтклоненияФактическая себестоимость%суммаДиван-кроватьшвейныйсборочный20/120/111340010000,008320,0083294481143441008Итого114400- 952115352Кресло швейноесборочное20/220/214760030000,008320,00832122825 1488283025Итого150600-1253151853Исправление брака2860000,00832506050Общепроизводственные расходы2553500,00832455395 Транспортный цех231000000,00832832100832Всего376350-3132379482Приложение 3Данные для начисления заработной платы и удержаний из нее за декабрь 2007 г.Таб. №ФИО работникаМесто работы и должностьГруппа Оклад руб.премияОтработ. (дн.)Налич. иждив.Итого начисл.Удерж. (ндфл)1Александров В.П.ДиректорАУП25017100072233502437992Иванов А.Л.Гл. бухгалтерАУП25017100072213502437993Петров С.К.Инженер трансп. цехаИТР6017240722284247314Соколов А.П.Инженер основного цехаИТР6017240722084247315Семенов Т.В.Экспедитор трансп. цехаМОП301712072244224-6Дедкова С.П.Рабочая швейн. уч-ка ( диваны)ОП15000200022170007287Проханова Л.Т.То жеОП15000200022270005468ПрочиеТо жеОП117201768807223240824305539Комарова В.С.Рабочая швейн.участка (кресла)ОП2500020002247000-10Зубкова Л.Л.То жеОП2350014002234900-11Полякова П.И.Рабочая сбор.участка ( диваны)ОП143001720222 6020 41912Зиновьева С.К.То жеОП140001600221560054613ПрочиеТо жеОП12800171120072203920245096314Турчин А.П.Рабочий сбор. участка (кресла)ОП241001640221 574056415ПрочиеТо жеОП22500171000072203500244550316Димов С.С.Рабочий швейн. участка (исправление брака)ОП 3800 152022 25320 32817Завьялов Л.С.Рабочий по ремонтуМОП4300172022360202918Антонов П.А.Шофер трансп. цехаМОП47001880223658010119Зазнобин К.А.Рабочий, обслуживающий оборудование (отпуск – 24 дн.)МОП3500 140051 1115-20Куракин А.Д.Финансовый директор (отпуск – 15дн.)АУП14017560712210704 1028 Всем работникам по результатам работы начислена премия в размере 40% к окладуПриложение 3.1Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальные нуждыВ дебет счетовНачислено заработной платыСтраховые взносына социальное страхование 2,9%в пенсионный фонд 22%В фонд ОМС 5,1%Итого20-1 диваны658468190961448633358219754120-2 кресла 367664106628088618751110299Итого10261322975822574952333307840285320154117027115952515559451342379446682319228558423098157692680752234217765411824225Всего11469913326325233758497344097Приложение 4Расчет распределения затрат вспомогательного производства ПотребителиОбъем услуг, тыс. т/кмФактические затратыОсновной цех15191385Управление фабрики 563795Итого20255180Приложение 5Расчет распределения общепроизводственных расходовВиды изделийОсновная заработная плата производственных рабочихОбщепроизводственные расходы (коэф-т распр.0,316998)Диваны658958208734Кресла 367909116549Брак53201686Итого 1032187326969Приложение 6Расчет распределения общехозяйственных расходовСчетОсновная заработная плата производственных рабочихОбщехозяйственные расходы (коэф-т распр.0,357445)20-165895823536620-2367909131420Итого1026867366786Приложение 7Калькуляция производственной себестоимости дивановВыпуск 1000 (шт.) Производственная себестоимость изделия 1475 руб.Статьи затратНЗП на начало месяцаЗатраты за месяц (оборот по дебету счета 20-1)НЗП на конец месяцаФактическая производствен. себестоимость выпуска1. Материалы (сч.10,16)60000115352270001483522. Основная заработная плата производственных рабочих (сч.70) 30000658468300006584683. Отчисления на социальные нужды (сч.69)11550197541115501975414. Общепроизводственные расходы (сч.25)36450208734274502177345. Общехозяйственные расходы (сч.26) 1200023536690002383666. Прочие (сч.28)-14651-14651Производственная себестоимость15000012421281050001475112Приложение 8Калькуляция производственной себестоимости креселВыпуск 3000 (шт.). Производственная себестоимость изделия 298 руб.Статьи затратНЗПна начало месяцаЗатраты за месяц (оборот по дебету счета 20-2)НЗП на конец месяцаФактическая производствен. себестоимость выпуска1. Материалы (сч.10,16)2000015185390001628532.