Бюджетно-налоговая (фискальная) политика современной России

оригинальность 80% ...

ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ РОССИИ
1.1. Законодательные и нормативно-правовые акты регулирующие бюджетно-налоговую систему России
1.2. Понятие и содержание бюджетно-налоговой политики
1.3. Виды бюджетно-налоговой политики России
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ПЛАНИРОВАНИЕ БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ РОССИИ
2.1. Проблемы функционирования бюджетно-налоговой системы в краткосрочной перспективе
2.2. Перспективные направления развития бюджетно-налоговой системы РФ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

...

-повышение эффективности собираемости налогов, повышения ставок по некоторым видам налогов (акцизы, таможенные пошлины) улучшение работы службы приставов по взысканию недоимок;
- принятие мер контроля и противодействия коррупции на всех уровнях хозяйственных структур РФ с целью недопущения нецелевого использования бюджетных средств.
Реализация при торгах на финансовом рынке ценных бумаг, получение кредита под залог государственного паке­ та акций предприятий образуют еще один источник доходов бюджета от личных доходов граждан и временно свободных денежных средств предприятий всех форм собственности.
Проведение положительных финансовых операций при биржевой торговле также способствует притоку капитала в бюджет государства.
В табл. 2.5 представлено дополнительное поступление доходов федерального бюджета по группам доходов в планируемом году.
Таблица 2.5
Дополнительное поступление доходов федерального бюджета, %
Группы доходов
2012 г
2013 г
2014 г
Налоговые доходы
91,6
92,4
93,2
Неналоговые доходы
7,5
6,9
6,2
Доходы целевых бюджетных фондов
0,9
0,7
0,6
Всего доходы
100
100
100
Источник [4, C.136]
Исходя из представленных данных, можно сделать вывод, что в структуре доходов федерального бюджета планового года наибольший удельный вес занимают налоговые доходы – 91,6%, 92,4%, 93,2% - по годам соответственно и в 2014 году ожидается их рост за счет реализации мер по увеличению доходной части федерального бюджета.
Наблюдается тенденция увеличения налоговых поступлений в бюджет государства, в основном, за счет увеличения ставок налогов. Депутаты «Справедливой России» внесли в Госдуму проект Закона «О налоге на роскошь», который обсуждается и в 2014 году будет действовать, а также прорабатывается закон о прогрессивном налогообложении доходов физических лиц [11, C.67].
Графически данное соотношение можно представить следующим образом (рис.2.1).
Рисунок 2.1. Динамика структуры доходов федерального бюджета, %
Основным источником доходов бюджета РФ в 2014 году, как и прежде, будут налоговые доходы (93,2%). Наиболее значимые в структуре бюджета налоги — это на­ лог на добавленную стоимость и акцизы, которые составляют более 40% всех дохо­ дов бюджета, а также налог на прибыль, который составляет 10%, налоги на внешнеэкономическую деятельность различных предприятий разных форм собственности — около 8%, но главное место в их составе занимают импортные пошлины, которые облагаются товары при ввозе на территорию России [25, C. 238].
В плане доходов бюджета РФ на очередной финансовый год основной бюджетной статьей доходов государства, как и прежде, остаются поступления от налогоплательщиков, которые будут возрастать за счет увеличения ставок и введения новых налогов или оптимизации старых прямых и косвенных налогов.
Далее необходимо представить план доходов федерального бюджета на 2014 год.
Динамика доходов федерального бюджета характе­ ризуют данные табл. 2.6.
Таблица 2.6
План доходов федерального бюджета РФ на 2014г., млрд.руб.
Наименование показателя
Год
2014/2012, %
2012
20013
2014
I. Налоговые доходы, в том числе:
249700
255790
262580
102,6
1. Налог на прибыль
34197
34895
35675
102,2
2. Налог на доходы физических лиц
1632
1690
1750
103,5
3. Налог на добавленную стоимость
125200
127550
128718
100,9
4. Акцизы
48215
49670
51854
104,3
5. Налоги на имущество
410
490
582
118,7
6. Платежи за использование природных ре­ сурсов
6845
7120
7424
104,2
7. Налоги на внешнюю торговлю и внешне­
экономические операции
25420
26340
27178
103,1
II. Неналоговые доходы, из них
38925
40530
42670
105,2
1. Доходы от продажи принадлежащего госу­ дарству
имущества
16810
17890
18781
104,9
2. Доходы от внешнеэкономической деятель­ ности
9674
10980
11551
105,2
3. Доходы от реализации государственных за­ пасов
4560
4980
5316
106,7
III. Поступления от целевых бюджетных фондов
36918
37820
38913
102,8
Итого доходов
332108
339859
344379
101,3
Источник [17, C.213]
Исходя из представленных данных, можно сделать вывод, что доходы федерального бюджета в 2014 году существенно возрастут за счет проведения мер не только по росту собираемости налогов, но и по оптимизации налогового законодательства.
На рис. 2.2. представлена динамика доходов федерального бюджета.
Рисунок 2.2. Динамика доходов федерального бюджета, млрд.руб.
Следует отметить, что политика государства в плановом году сосредоточена на повышении собираемости налогов и повышении эффективности использования бюджетных средств, отказе от значительных внешних займов.
Внешними заимствованиями являются ссуды и кредиты междуна­ родных финансовых организаций, кредиты иностранных госу­ дарств, иностранных коммерческих банков и фирм.
В табл. 2.7 представлена структура налоговых доходов федерального бюджета в плановом году.
Таблица 2.7
Структура налоговых доходов федерального бюджета, %
Группы доходов
2012 г
2013 г
2014 г
Налог на прибыль (доход) предприятий и организаций
14,9
25,2
22,1
Налог на добавленную стоимость
44,3
24,2
24,0
Акцизы
13,6
23,5
24,3
Налог на совокупный доход
0,3
0,3
0,4
Налог на имущество
0,1
0,1
0,1
Платежи за пользование природными ресурсами
3,4
9,7
10,4
Другие налоговые доходы
23,4
17,0
18,7
Всего
100
100
100
Источник [5, C. 23]
Наибольший удельный вес в общей структуре налоговых доходов федерального бюджета занимают такие налоги, как налог на прибыль, НДС и акцизы.
Далее рассмотрим план поступлений налогов от возврата финансовых средств из оффшорных зон (табл. 3.8).
Таблица 2.8
Налоговые платежи с капитала из оффшорных зон, млрд.руб.
Бюджет
Годы
2014
2015
2016
2017
Налоговые платежи с капитала из оффшорных зон
26,8
17,6
13,0
13,6
% роста
-
65,6
73,8
104,6
Источник [11, C. 103]
Следует отметить, что после резкого снижения доли доходов от поступления налога на возврат оффшорного капитала, начиная с 2014 года отмечается стабильный рост поступлений доходов от данного вида налогов в федеральный бюджет.
Рисунок 2.3. Доля налога от капитала оффшорных зон в доходах бюджета, %
Особое место в системе доходов от неналоговых поступлений в госбюджете занимают доходы от приватизации государственной собственности, а также использования и продажи другого имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности.
В плановом году также предусмотрен перечень приватизации госсобственности, перевод на частную основу которого позволит получить государству дополнительные доходы [31, C. 38].
В частности, структура и динамика поступления средств в феде­ ральный бюджет от приватизации и использования государ­ ственной собственности представлена в табл. 2.9 .
Таблица 2.9
План поступления средств в федеральный бюджет, %
Источники доходов
2012 г.
2013 г.
2014 г.
Приватизация
96,9
76,3
49,5
Доходы от аренды государственного имущества
1,6
13,1
12,6
Дивиденды по акциям,
находящимся в государственной собственности
1,5
10,6
37,9
Итого
100,0
100,0
100,0
Источник [19, C. 105]
Представленные данные свидетельствуют, что в результате приватизации и исполь­ зования государственной собственности основная часть доходов в 2014 г поступает от приватизации (49,5%), вторая по величине статья поступления — дивиденды по акциям, находя­ щимся в государственной собственности (37,9%), и лишь 12,6% составляют доходы от аренды государственного имущества.
Рисунок 2.4. Структура поступления средств в федеральный бюджет
в 2014 году, %
С этой целью планируется создание специального отдела в составе Счетной платы РФ, специалисты которой постоянно будут вести контроль доходов и расходов финансовых средств бюджета РФ.
Главным распорядителем бюджетных средств являются органы государственной власти Российской Федерации, которые имеют право распределять средства федерального бюджета РФ по подведом­ ственным распорядителям и получателям бюджетных средств в соответствии с ведомственной классификацией расходов феде­ рального бюджета и согласно бюджетного кодекса России [8, C.214].
Следующим важным мероприятиям увеличения доходной части федерального бюджета является налаживание четкого контроля за целевым использованием бюджетных средств.
План расходов федерального бюджета на плановый финансовый представлен в табл. 2.10.
Таблица 2.10
Расходы федерального бюджета Российской Федерации (2014 г.)
Направление расходов
Год
2014/2012, %
2012
2013
2014
1. Государственное управление
9120
9560
10128
105,9
2. Международная деятельность
2190
2430
2625
108,0
3. Национальная оборона
77530
79856
81377
101,9
4. Правоохранительная деятельность и обеспечение безо­ пасности
43674
44900
45228