Негосударственные пенсионные фонды

Курсовая работа написана в мае 2014 года на кафедру право социального обеспечения Омского государственного университета. ...

Введение…………………………………………………………………….3
Глава 1. Негосударственные пенсионные фонды: история развития и со-временное состояние…………………………………………………………….6
1.1. История становления и развития отечественного опыта негосударст-венных пенсионных фондов России………………………………………….6
1.2. Современное правовое положение негосударственных пенсионных фондов России………………………………………………………………… 14
Глава 2. Правовое регулирование деятельности негосударственных пен-сионных фондов ……………………………………………………………….24
2.1. Основные направления деятельности современных негосударствен-ных пенсионных фондов………………………………………………………24
2.2. Правоотношения в сфере негосударственного пенсионного обеспе-чения …………………………………………………………………………..28
2.3. Пути совершенствования действующего законодательства и пер-спективы дальнейшего развития негосударственных пенсионных фондов России…………………………………………………………………………36
Заключение ……………………………………………………………….43
Список использованных источников ………………………………… 47

Пенсионное обеспечение и пенсионная система государства имеет важ-ное социальное значение, она затрагивает жизненные интересы широкой ка-тегории граждан нашего государства, таких как пенсионеров, инвалидов, де-тей оставшихся без попечения родителей. Однако в результате экономиче-ского развития и отставания государственной системы обеспечения от рез-кого возрастания цен происходит падение уровня жизни пенсионеров в на-шем государстве. Работающему и трудоспособному населению была пред-ложена альтернативная мера позволяющая обеспечить им «достойную ста-рость». Этой альтернативной мерой и стало - негосударственное пенсионное обеспечение.
Для России этот институт новый, а для мировой практики — это уже сложившийся и подтвердивший свое право на существование социально-экономический инст итут. Опыт зарубежных стран показывает целесообраз-ность построения системы социального обеспечения на основе многосторон-ней ответственности за материальное благополучие граждан - государства, организации и персонально каждого работника. В соответствии с распреде-лением социального риска между этими тремя субъектами производственных отношений во многих странах построена трехуровневая пенсионная система.
Данная тема уже несколько лет представляет интерес для ученых, одна-ко же постоянные нововведения в законодательство, регулирующее этот ин-ститут, все же позволяют вести речь о новизне и актуальности исследова-ния данного вопроса, рассматривать данный вопрос как в историческом ас-пекте, так и в условиях современности. Выявлять проблемы и методы совер-шенствования. Именно поэтому такие научные исследования имеют огром-ное практическое значение.
Исследуемая проблема по-моему мнению изучена недостаточно, напи-саны диссертационные труды, но постоянно изменяющееся законодательст-во, как уже упоминалось выше, а также относительно молодой возраст тре-буют исследования данной проблемы в правовом, социальном и экономиче-ском аспектах.
Теоретической и методологической основой настоящего исследования стали работы следующих ученых: Новикова Н.А., Лежнева Н.С. Путрова О.В. Воронин Ю.В. и других.
Эмпирическую базу работы составили Конституция РФ, законодатель-ные акты РФ, Указы Президента РФ и другие нормативно-правовые акты и сведения из правоприменительной практики.
Целью курсовой работы является - раскрытие сущности правового регу-лирования негосударственного пенсионного обеспечения, выделение видов, особенностей и проблем, а также поиск путей их решения.
В этих целях актуальным представляется решение следующих конкрет-ных задач:
1) определение места негосударственного пенсионного обеспечения в пенсионной системе России;
2) выявление отраслевой принадлежности правовых норм, регулирую-щих отношения по негосударственному пенсионному обеспечению;
3) исследование особенностей и форм развития негосударственной сис-тем пенсионного обеспечения в Росси;
4) определить основные направления деятельности современных негосу-дарственных пенсионных фондов;
5) выявить основные проблемы правового регулирования пенсионных правоотношений в сфере негосударственного пенсионного обеспечения;
6) разработать пути совершенствования действующего законодательства и перспективы дальнейшего развития негосударственных пенсионных фон-дов.
Предметом диссертационного исследования является правовое регули-рование отношений, складывающихся в процессе негосударственного пенси-онного обеспечения населения.
Объектом исследования выступает негосударственное пенсионное обес-печение как один из институтов социального обеспечения населения.
Структура курсовой работы определена целями и задачами исследова-ния. Она состоит из введения, двух глав, объединяющих шесть параграфов, заключения и списка нормативных правовых актов и использованной литера-туры по рассматриваемой теме

Негосударственные пенсионные фонды, как было указано ранее в настоящей работе стали появляться и развиваться в условиях отсутствия какого-либо правового регулирования, регламентирующих их статус. Вместе с тем они изначально создавались и функционировали как юридические лица с особой социальной направленностью своей деятельности.
Исследователи классифицируют негосударственные пенсионные фонды по различным основаниям. Представляется целесообразным привести в качестве примера классификацию негосударственных пенсионных фондов, основанием которой является критерий «характер развития негосударственных пенсионных фондов». Исходя из данного критерия, можно условно выделить следующие типы негосударственных пенсионных фондов:
- кэптивные - они развивают преимущественно корпоративные пенсионныепрограммы компаний-учредителей и их родственных структур. В портфеле активов под управлением значительно преобладают пенсионные резервы над пенсионными накоплениями;
- корпоративные (условно кэптивные) - деятельность таких фондов по-прежнему основывается на обслуживании корпоративных пенсионных программ своих учредителей. При этом с каждым годом доля пенсионных накоплений в портфеле активов возрастает. Преимущественно изменение статуса с кэптивного на корпоративный связано с привлечением пенсионных накоплений имеющихся по корпоративным программам клиентов;
- территориальные - действуют преимущественно в рамках отдельного региона или группы регионов. В большинстве случаев такие негосударственные пенсионные фонды были образованы при поддержке действующих законодательной и исполнительной властей;
- открытые (универсальные), - будучи в большинстве случаев независимыми от крупных финансово-промышленных групп, они строят свою деятельность на обслуживании максимально широкого круга как физических, так и юридических лиц. В активах обычно преобладают пенсионные накопления.
Как отмечает А.П. Тулов, деление пенсионных фондов на корпоративные (кэптивные) и открытые самым серьезным образом сказалось на всем пенсионном рынке: кэптивные фонды стали более успешно развиваться, чем открытые, и это понятно, т.к. ресурсы корпораций были направлены на развитие своих фондов, эти фонды стали продвигать свои интересы на законодательном уровне и благодаря чрезмерному госрегулированию и высоким требованиям к фондам открытые фонды стали постепенно исчезать с рынка16 .
Правовой статус негосударственных пенсионных фондов определяется не только ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах». Так, ст. 40 Закона об инвестировании17 устанавливает особенности правового положения негосударственных пенсионных фондов, осуществляющих деятельность по обязательному пенсионному страхованию, определяя при этом, что особенности правового положения негосударственных пенсионных фондов, осуществляющих деятельность по обязательному пенсионному страхованию, а также порядок осуществления негосударственными пенсионными фондами деятельности по обязательному пенсионному страхованию должны быть установлены специальным федеральным законом, в рамках которого должны быть определены:
1) требования к негосударственным пенсионным фондам, осуществляющим деятельность по обязательному пенсионному страхованию;
2) требования к договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым негосударственными пенсионными фондами и их участниками;
3) требования к договорам управления средствами пенсионных накоплений по обязательному пенсионному страхованию, формируемыми негосударственными пенсионными фондами;
4) требования к порядку учета средств пенсионных накоплений по обязательному пенсионному страхованию;
5) требования к отчетности негосударственных пенсионных фондов;
6) иные положения, определяющие особенности осуществления негосударственными пенсионными фондами деятельности по обязательному пенсионному страхованию.
Федеральным законом «О негосударственных пенсионных фондах» в ст. 1 дано понятие негосударственного пенсионного фонда (НПФ). Установлено что - НПФ это особая организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения, исключительными видами деятельности которой являются: деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участников негосударственного пенсионного фонда в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения; деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Законом об обязательном пенсионном страховании и договорами об обязательном пенсионном страховании; деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию в соответствии с федеральным законом и договорами о создании профессиональных пенсионных систем.
По мнению Н.А. Новиковой и Н.С. Лежневой из представленного определения18, можно выделить признаки негосударственного пенсионного фонда:
1) негосударственный пенсионный фонд - это юридическое лицо, то есть он обладает всеми признаками юридических лиц с точки зрения норм гражданского законодательства Российской Федерации. Напомним, что согласно положениям ст. 48 ГК РФ юридическим лицом признается организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде;
2) негосударственный пенсионный фонд - это разновидность некоммерческой организации. Согласно ст. 2 Закона о некоммерческих организациях некоммерческой организацией является организация, не имеющая извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности и не распределяющая полученную прибыль между участниками;
3) негосударственный пенсионный фонд создается в организационно-правовой форме «фонд», то есть с точки зрения ГК РФ он является не имеющей членства некоммерческой организацией, учрежденной гражданами и (или) юридическими лицами на основе добровольных имущественных взносов, преследующей социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно полезные цели;
4) виды деятельности негосударственного пенсионного фонда являются социально значимыми и определены в рамках исчерпывающего перечня и закреплены в законе.
Если же касаться статуса и положения негосударственного пенсионного фонда, представляется необходимым дополнительно остановиться на характеристике негосударственного пенсионного фонда как некоммерческой организации.
В силу принадлежности негосударственных пенсионных фондов к некоммерческим организациям им фактически запрещено заниматься предпринимательской деятельностью и распределять прибыль между учредителями (участниками). Вместе с тем исходя из целей деятельности определяется, что данные организации действуют для увеличения пенсионных накоплений граждан и грамотного распоряжения средствами пенсионных накоплений.
С позиций теоретического толкования деятельности негосударственного пенсионного фонда многие исследователи относят его к категории коллективных инвесторов, деятельность которых характеризуется двумя признаками: привлечение инвестиций посредством заключения соответствующих инвестиционных договоров пенсионного, доверительного управления, акционерного и др.; и инвестирование имущества в деятельность иных субъектов оборота на основании договоров инвестиционного характера, так считает А.В. Майфат19. Р.С. Апиков отмечает, что «отношения, возникающие между негосударственным пенсионным фондом и вкладчиком такого фонда, являются по своей сущности инвестиционными отношениями: они возникают на основании договора негосударственного пенсионного обеспечения. Указанный договор является по своей природе гражданско-правовым, что вытекает из анализа правоотношений, возникающих в результате его совершения. Это проявляется в имущественной природе пенсионных отношений, поскольку их объектом служат денежные средства. Указанные отношения являются инвестиционными, поскольку участник договора вправе ожидать получения выгоды от другой стороны в виде негосударственной пенсии20».
Эффективное использование денежных средств должно обеспечивать получение прибыли, которая бы обеспечивала прирост вкладов. Но так как не имеется надлежащего правового регулирования и эти денежные средства являются чистыми реальными активами, это является также и вопросом, который должен иметь страховку, как это происходит и с банковскими вкладами, на случай ликвидации негосударственных пенсионных фондов. К рассмотрению этих вопросов мы вернемся в дальнейшем.
В настоящее время развитию пенсионной системы уделяется большое внимание со стороны государства. В рамках реализации этой цели Распоряжением Правительства РФ от 25 декабря 2012 г. N 2524-р была утверждена «Стратегия долгосрочного развития пенсионной системы Российской Федерации21». Указанным нормативным актом были установлены основные цели и задачи развития пенсионной системы в целом и негосударственных пенсионных фондов в частности.
Основными целями развития пенсионной системы являются:
- гарантирование социально приемлемого уровня пенсионного обеспечения;
- обеспечение сбалансированности и долгосрочной финансовой устойчивости пенсионной системы.
Задачами развития пенсионной системы являются:
- обеспечение коэффициента замещения трудовой пенсией по старости до 40 процентов утраченного заработка при нормативном страховом стаже и средней заработной плате;
- достижение приемлемого уровня пенсии для среднего класса за счет участия в корпоративных и частных пенсионных системах;
- обеспечение среднего размера трудовой пенсии по старости не менее 2,5 - 3 прожиточных минимумов пенсионера;
- поддержание приемлемого уровня страховой нагрузки для субъектов экономической деятельности с единым тарифом страховых взносов для всех категорий работодателей;
- обеспечение сбалансированности формируемых пенсионных прав с источниками их финансового обеспечения;
- развитие трехуровневой пенсионной системы для групп с разными доходами (для средне - и высокодоходных категорий - с опорой на добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение);
- повышение эффективности накопительной составляющей пенсионной системы.
Достижение данных целей и задач запланировано в три этапа принятия различных законопроектов, развивающих систему пенсионного обеспечения.
Подводя итог настоящей главе хотелось бы отмерить, что система негосударственного пенсионного обеспечения достаточно серьезно и скрупулезно урегулирована нормами законов и подзаконных актов, имеет довольно эффективную систему контроля за реальным финансовым состоянием фондов и их текущей финансовой деятельностью вообще, более отлаженную экономическую систему инвестиционной деятельности. Представляется, что эти факторы со временем все больше будут играть в пользу негосударственных пенсионных фондов.
Негативным обстоятельством является то, что основной закономерностью развития негосударственных пенсионных фондов в Российской Федерации является концентрация основной массы активов в небольшом числе корпоративных фондов, что представляется следствием монополизированности отечественной экономики. Отсюда вытекает и противоречие развития – активы в основном направляются на финансирование корпоративных проектов.
ГЛАВА 2. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ФОНДОВ
2.1. Основные направления деятельности современных негосударственных пенсионных фондов
ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» называет три вида деятельности негосударственных пенсионных фондов:
1) деятельность фонда по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда. Такая деятельность включает в себя:
- аккумулирование пенсионных взносов, в рамках этого вида деятельности негосударственный пенсионный фонд осуществляет учет пенсионных взносов, поступивших от вкладчиков на основе действующих пенсионных договоров, а также формирует пенсионные резервы фонда;
- размещение и организацию размещения пенсионных резервов - в данном случае негосударственный пенсионный фонд самостоятельно определяет направления, порядок и условия размещения пенсионных резервов, а также размещает их в целях инвестирования либо самостоятельно, либо через управляющие компании;
- учет пенсионных обязательств фонда - он осуществляется при помощи специальных пенсионных счетов, с помощью которых происходит учет движения средств пенсионных резервов;
- назначение и выплату негосударственных пенсий участникам фонда, которые производятся при наступлении пенсионных оснований, предусмотренных пенсионным договором, правилами фонда, а также нормами действующего российского законодательства.
Как отмечает А.В. Габов, «в условиях развитых рынков негосударственное пенсионное обеспечение является мощным средством аккумулирования денежных средств населения с последующим их инвестированием, прежде всего на рынке ценных бумаг. Но фонд выполняет и важную социальную роль: негосударственное пенсионное обеспечение участников фонда. Двойственная природа негосударственных пенсионных фондов хорошо понимается законодателем, она обусловливает ряд специфических условий их деятельности, а именно консервативный и долгосрочный характер инвестирования пенсионных накоплений, надежную защиту участников фондов и т.д.22»
В частности, это утверждение находит свое выражение и в указанной выше стратегии развития пенсионного обеспечения.
2) деятельность фонда в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию. В соответствии с положениями ст. 5 Закона об обязательном пенсионном страховании страховщиками по обязательному пенсионному страхованию наряду с Пенсионным фондом РФ могут являться негосударственные пенсионные фонды в случаях и порядке, которые предусмотрены федеральным законом.
Такая деятельность включает в себя:
- аккумулирование средств пенсионных накоплений, т.е. получение через ПФР страховых взносов, уплаченных в пользу застрахованных лиц, предназначенных для формирования накопительной части трудовой пенсии, а также учет этих средств на специальных счетах;
- организацию инвестирования средств пенсионных накоплений, которое осуществляется в соответствии с требованиями, установленными комментируемым Законом;
- учет средств пенсионных накоплений застрахованных лиц;
- назначение и выплату накопительной части трудовой пенсии застрахованным лицам - в соответствии с нормами действующего законодательства, а также договора обязательного пенсионного страхования, при наступлении пенсионных оснований;
- осуществление срочных пенсионных выплат и единовременных пенсионных выплат застрахованным лицам в случаях и порядке, определенных комментируемым Законом, а также иными нормативными актами российского пенсионного законодательства;
- осуществление выплат правопреемникам застрахованных лиц.
3) деятельность фонда в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию включает в себя:
- аккумулирование средств пенсионных накоплений;
- инвестирование средств пенсионных накоплений;
- учет средств пенсионных накоплений застрахованных лиц;
- назначение и выплату профессиональных пенсий застрахованным лицам.
Негосударственный пенсионный фонд, чтобы осуществлять указанные виды деятельности в соответствии с требованиями федерального закона о «Негосударственных пенсионных фондах» должен получить лицензию. Лицензия на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию предоставляется Банком России без ограничения срока ее действия.
Лицензия предоставляется фондам, созданным в результате их учреждения, а также фондам, создаваемым в результате реорганизации.
Решение о предоставлении лицензии или об отказе в предоставлении лицензии фонду (фондам), который будет создан (которые будут созданы) в результате реорганизации, принимается Банком России одновременно с принятием решения о согласовании или об отказе в согласовании проведения реорганизации фонда (фондов).
Лицензионными условиями при предоставлении лицензии являются требования настоящего Федерального закона и принятых в соответствии с ним иных нормативных правовых актов Российской Федерации, нормативных актов Банка России, предъявляемые:
1) к организационно-правовой форме фонда;
2) к наличию и содержанию пенсионных правил фонда, а в случае заявления о намерении фонда осуществлять деятельность по обязательному пенсионному страхованию также к наличию и содержанию страховых правил фонда;
3) к лицу (лицам), осуществляющему (намеренному осуществлять) функции единоличного исполнительного органа фонда, его заместителям, к членам коллегиального исполнительного органа фонда (в случае его создания), главному бухгалтеру фонда и его заместителям, а также к контролеру или руководителю службы внутреннего контроля фонда;
4) к организации внутреннего контроля в фонде;
5) к размеру уставного капитала фонда.
Итогом начатой в 1998 г. кардинальной перестройки пенсионной системы России стал переход от всеобщей распределительной системы к смешанной системе пенсионного обеспечения, основой которой стали неизвестные ранее накопительные механизмы финансирования пенсий. Важную роль в его реализации сыграли управляющие компании и негосударственные пенсионные фонды. Институт негосударственных пенсионных фондов стал новым явлением и необъемлемым атрибутом рыночной экономики. Одновременно сами негосударственные пенсионные фонды (далее - НПФ) приобрели в рамках обновленного законодательства особые права и обязанности и стали играть значительную роль в деле предоставления гражданам дополнительных возможностей в сфере пенсионного страхования, виды деятельности, порядок создания, требования к лицензированию позволяют сделать выводы о детальной проработке законодательства в данной области и максимально возможному контролю со стороны государства, так как на данном этапе развития это является безусловной необходимостью защиты интересов застрахованных лиц.
2.2. Правоотношения в сфере негосударственного
пенсионного обеспечения
Статьей 3.1. Федерального закона «О негосударственных пенсионных фондах» указаны субъекты и участники отношений по негосударственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию.
Субъектами отношений по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию являются фонды, Пенсионный фонд Российской Федерации, специализированные депозитарии, управляющие компании, вкладчики, участники, застрахованные лица и страхователи.
Участниками отношений по негосударственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию являются брокеры, кредитные организации, а также другие организации, вовлеченные в процесс размещения средств пенсионных резервов и инвестирования средств пенсионных накоплений.
Предмет правового регулирования закона о негосударственных пенсионных фондах представляет собой фактические отношения людей, объективно нуждающиеся в правовом опосредовании23. Такие отношения будут признаваться предметом правового регулирования в том случае, если будут отвечать следующим признакам: быть жизненно важными для общества, иметь волевой и направленный характер, обладать определенной степенью устойчивости.
Предметом любой отрасли права являются отношения, регулируемые соответствующими нормами права. В нашем случае это правовые, экономические и социальные отношения, возникающие при создании негосударственных пенсионных фондов, осуществлении ими деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию и ликвидации указанных фондов.
Поскольку в соответствии с юридическим словарем регулирование - это функция управления, воздействие на что-либо с целью организации, упорядочения24, то процесс регулирования отношений, возникающих в связи со специфической деятельностью негосударственных пенсионных фондов, будет представлять собой налаживание, упорядочивание, направление и развитие процессов, отношений, возникающих при создании негосударственных пенсионных фондов, осуществлении ими деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию и ликвидации указанных фондов.