Кредитный риск. Методы оценки и регулирования

Год защиты - 2014 ...

Введение …………………………………………………………………………..3
1. Теоретические аспекты учета фактора риска в банковском
кредитовании и способов его минимизации ……………………………………4
1.1. Понятие и сущность кредитного риска …………………………………….4
1.2 Организация процесса управления кредитным риском в
коммерческом банке……………………………………………………………... 9
2. Построение комплексной системы оценки и управления
кредитными рисками ……………………………………………………………15
2.1 Сущность системы управления рисками в банке …………………………15
2.2 Методы оценки и управления кредитным риском ………………………..18
3. Необходимость использования современных методов
управления кредитным риском в банковской практике ……………………..25
Заключение ……………………………………………………………………..32
Список литературы ……………………………………………………………..35

Коммерческий банк является активным элементом рыночной экономики. Главное назначение банка состоит в том, чтобы аккумулировать денежные средства и предоставлять их в кредит. Поэтому коммерческий банк представляет собой деловое предприятие, которое оказывает услуги своим клиентам, т. е. вкладчикам (кредиторам) и заемщикам, извлекая прибыль за счет разницы процентов, получаемых от заемщиков и вкладчиков (кредиторов) за предоставленные денежные средства. Основной функцией коммерческого банка является посредничество между кредиторами и заемщиками, причем банки, в отличие от других финансовых небанковских структур, обеспечивают основную часть всех средств денежного обращения экономики конкретной страны.
В банковской практике управление кредитным риском является центральным направлением банковск ой деятельности. Кредитный риск, т. е. опасность, что дебитор не сможет осуществить процентные платежи или выплатить основную сумму кредита в соответствии с условиями, указанными в кредитном соглашении, является неотъемлемой частью банковского менеджмента. Кредитный риск означает, что платежи могут быть задержаны или вообще не выплачены, что, в свою очередь, может привести к проблемам в движении денежных средств и неблагоприятно отразиться на ликвидности банка. Несмотря на инновации в секторе финансовых услуг, кредитный риск до сих пор остается основной причиной банковских проблем. Из-за потенциально опасных последствий кредитного риска важно провести всесторонний анализ банковских возможностей по оценке, администрированию, наблюдению, контролю, осуществлению и возврату кредитов, авансов, гарантий и прочих кредитных инструментов. Данный анализ должен также определить адекватность финансовой информации, полученной от заемщика, которая была использована банком при принятии решения о предоставлении кредита.

2.1 Сущность системы управления рисками в банке
Заинтересованность руководства банков в построении комплексной системы оценки и управления банковскими рисками возникает на определенном качественном уровне развития коммерческого банка, когда вопросы повышения эффективности его деятельности требуют четкого определения и оценки как факторов генерирования доходов, так и факторов затрат. При анализе затрат выделяются эффективные расходы, т.е. те, которые на основе расширенного воспроизводства деятельности банка позволят в последующем плановом периоде увеличить доходы банка (заработная плата, расходы на более качественное оборудование и др.), и финансовые потери. С целью управления эффективными расходами банк строит систему бюджетирования своей деятельности, а с целью управления потенциальнымифинансовыми потерями - систему оценки и управления банковскими рисками.
Целью такой системы оценки и управления рисками является сокращение финансовых потерь банка и, соответственно, повышение рентабельности, обеспечение надлежащего уровня надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых банком операций.
Построение комплексной системы управления банковскими рисками включает три блока.
Организационный - выделение органов управления и подразделений Банка, принимающих участие в управлении рисками (принимающих стратегические и политические решения, непосредственно участвующих в управлении рисками банка, контролирующих эти процессы и деятельность подразделений и сотрудников).
Методологический - определение политики управления рисками, принятыми в банке; методик оценки различных видов рисков (включая экономико-статистические и математические модели) и установления лимитов и ограничений.
Информационный - система для сбора и анализа информации и отчетности о состоянии рисков в банке, обеспечивающая предоставление своевременных, точных и полных данных, позволяющих принимать адекватные решения.
Построение комплексной системы управления рисками банка предполагает использование информационно-технологической системы, объединяющей два крупных информационных потока.
1. Внешний - историческая и текущая динамика и показатели финансового (кредитно-депозитного, фондового и валютного) и товарных (нефть, золото, зерно и другие) рынков; исторические статистические базы данных, касающиеся информации о дефолтах; историческая информация о кредитных историях и т.д.
2. Внутренний - динамика и показатели, характеризующие сложившуюся в банке структуру, качество и стоимость активов и пассивов; система установленных лимитов и их использования; все случаи реализованных видов рисков.
Это позволит создать систему управленческой отчетности (как часть общебанковской системы управленческой отчетности), своевременно, достоверно и полно отражающую принимаемые банком риски, создающую возможности для их адекватной оценки, мониторинга и контроля по всем финансовым инструментам и структурным бизнес - подразделениям банка, а также интегрирующей риск в системе всего многофилиального банка.
Особое место в организации процесса управления рисками банка занимает ведение баз данных по системе лимитов и ограничений, установленной органами коллегиального управления, и их использованию. Система лимитов строится таким образом, что каждый новый лимит не должен противоречить ранее установленным лимитам, а каждая операция проводится с учетом всех действующих в настоящее время лимитов и с соблюдением обязательных нормативов Нацбанка Республики Беларусь.
Важное значение придается и ведению базы по реализованным рискам, так как только эта статистическая информация позволит оценить величину и достаточность капитала, требуемого для покрытия имевших место финансовых потерь, а также прогнозировать вероятность будущих потерь.
Методологической основой построения системы оценки и управления рисками банковской деятельности являются рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору, материалы профессиональных ассоциаций риск-менеджеров и другие. На особенности системы управления рисками банка важное влияние оказывают законодательные органы, органы государственного регулирования и надзора, такие, как Национальный банк Республики Беларусь, Министерство финансов Республики Беларусь и другие, а также прочие участники финансового рынка.
Следует отметить, что Национальный банк Республики Беларусь активно направляет политику банков страны, связанную с приведением системы управления банковскими рисками к требованиям, содержащимся в рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору. Об этом свидетельствуют документы, принятые Национальным банком в 2004 году.
В них содержатся новые требования к расчету величины рисков, определяемые в том числе и новым порядком расчета банковских нормативов. При этом следует иметь в виду, что многие вопросы расчета нормативов переданы в компетенцию самих банков, а подходы к алгоритмам расчетов определяются прежде всего экономическим содержанием конкретной банковской операции. Вышеизложенное предполагает повышение квалификации банковских специалистов, занимающихся управлением рисками, а также, при наличии значительного количества pисков, создание специальных подразделений, которые сосредоточат на себе управление этими рисками. Однако даже существование отдельных специализированных подразделений в банке или комитетов с большими полномочиями не приведет к минимизации банковских рисков без наличия системы их управления.
2.2 Методы оценки и управления кредитным риском
Последствиями реализации кредитного риска являются возможное снижение прибыли, возникновение убытков или потеря ликвидности -- это все зачастую является одной из основных причин банкротства банков.
Под кредитной рисковой экспозицией (позицией) понимается объем портфелей банка, подверженных влиянию факторов кредитного риска.
Оценка уровня кредитного риска и качества управления им имеет особую важность именно на уровне обособленных структурных подразделений банка, непосредственно осуществляющих банковские операции и другие виды деятельности.
Степень кредитного риска банка зависит от таких факторов, как:
– степень концентрации кредитной деятельности банка в какой-либо сфере (отрасли), чувствительной к изменениям в экономике, т.е. имеющих эластичный спрос на свою продукцию, что выражается степенью концентрации клиентов банка в определенных отраслях или географических зонах, особенно подверженных конъюнктурным изменениям;
– удельный вес кредитов и других банковских контрактов, приходящихся на клиентов, испытывающих определенные специфические трудности;
– концентрация деятельности банка в малоизученных, новых, нетрадиционных сферах;
– внесение частных или существенных изменений в политику банка по предоставлению кредитов, формированию портфеля ценных бумаг;
– удельный вес новых и недавно привлеченных клиентов;
– введение в практику слишком большого числа новых услуг в течение короткого периода (тогда банк чаще подвергается наличию отрицательного или нулевого потенциального спроса);
– принятие в качестве залога ценностей, труднореализуемых на рынке или подверженных быстрому обесцениванию.
Система управления банковским кредитным риском представляет собой совокупность многих элементов, строящихся в соответствии с проводимой конкретным банком кредитной политикой.
Управление кредитным риском банка предполагает прежде всего идентификацию всех факторов кредитного риска контрагента с тем, чтобы обеспечить основу для их последующей адекватной комплексной оценки. К факторам кредитного риска контрагента относятся текущее и перспективное финансовое состояние, кредитная история и деловая репутация, качество корпоративного управления и другие.
В настоящее время различают несколько типов контрагентов, поэтому банку необходимо иметь утвержденные процедуры и методики (включая экономико-статистические и математические модели) оценки и классификации кредитного риска контрагентов, основанные на требованиях ЦБ РФ, учитывающие особенности различных типов контрагентов (показатели финансового состояния, организационно-правовой статус и т.д.).
В результате оценки кредитных рисков контрагентов:
– обязательства индивидуальных контрагентов и портфели банка (кредитный, ценных бумаг и прочих обязательств, несущие кредитный риск) классифицируются в определенные группы риска (в зависимости от величины вероятности дефолта);
– устанавливаются краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные лимиты на индивидуальных контрагентов (или группы связанных контрагентов). Лимиты подразделяются на сублимиты по видам финансовых инструментов и распределяются между структурными подразделениями, ответственными за использование лимитов;
– определяется величина премии за риск по сравнению с доходностью «безрискового» финансового инструмента;
– устанавливается размер резервирования на возможные (ожидаемые) потери;
– определяется порядок и временная база мониторинга кредитных рисков и актуализации лимитов риска.
Анализ и оценка индивидуального кредитного риска, связанного с конкретным заемщиком, состоит в первую очередь в изучении деловой репутации, положения в отрасли, качества менеджмента, качества и размера обеспечения исполнения обязательств по сделке, финансового состояния клиента, то есть в определении его кредитоспособности. Данная работа проводится в банке на предварительной стадии проекта, до принятия решения о проведении операции, подверженной кредитному риску, а также при осуществлении мониторинга кредитного портфеля банка.
В немалой степени снижению кредитного риска способствуют разработка и определение условий кредитного договора по каждой конкретной сделке. Зачастую применение типовых форм договоров приводит к несоответствию условий договора условиям кредитной сделки. Поскольку содержательную часть кредитного договора составляют его существенные условия, определенные Банковским кодексом, то они должны быть тщательно продуманы, чтобы четко отражать суть кредитуемого мероприятия, способствовать снижению кредитного риска по данной сделке и получению приемлемого дохода по кредиту.
Каждый конкретный кредит (овердрафт, лизинг, факторинг и другие) является составной частью кредитного портфеля банка. Поэтому от качества проведения оценки индивидуального кредитного риска зависит и величина совокупного кредитного риска.
Анализ и оценка совокупного кредитного риска проводятся на основании таких показателей, как уровень диверсификации, качество и доходность кредитного портфеля. Для определения уровня кредитного риска прежде всего важна оценка качества кредитного портфеля, которая строится на количественной и качественной оценках показателей качества управления кредитным портфелем (доля кредитных вложений, не приносящих доход, в активах, в кредитном портфеле; доля кредитного портфеля в активах; темпы роста кредитного портфеля; доля каждого кредитно-финансового инструмента в кредитном портфеле и т.п.), показателей достаточности резервов на покрытие возможных убытков (степень покрытия фактически созданным резервом кредитных вложений, не приносящих доход; полнота создания резерва и других), показателей доходности кредитного портфеля, интегрированного показателя совокупного кредитного риска (в основе которого лежит расчет величины кредитного риска по активам банка при расчете показателе: достаточности капитала).
Помимо внешних факторов, связанных с общими тенденциями развития экономики, на величину вышеназванного показателя кредитного риска оказывают значительное влияние и внутренние факторы, среди которых основными являются изменение финансового состояния заемщика, изменение качества и количества обеспечения возврата кредита, невыполнение условий кредитного договора, человеческий фактор. Поэтому для оценки качества управления кредитным риском важно проанализировать работу, проводимую в банке по сопровождению кредитов, своевременному выявлению кредитов с повышенным уровнем риска и потенциально проблемных, по снижению уже имеющейся проблемной задолженности, а также оценить уровень и качество внутреннего контроля. Интенсивность мониторинга должна быть пропорциональна предполагаемому риску по кредиту и определена еще при рассмотрении кредитной заявки.
Часто в небольших банках увеличение проблемной задолженности становится следствием нежелания прекратить обслуживание кредита на ранней стадии ухудшения финансового состояния заемщика и, соответственно, повышения индивидуального риска по кредиту еще до того, как он станет проблемным. Это происходит потому, что чаще всего именно небольшие банки испытывают дефицит потенциальных клиентов. А допускаемые нарушения зачастую свидетельствуют о недостаточном текущем и последующем внутреннем контроле в банке и слабой контрольной функции руководства филиала. Кроме того, немаловажное значение имеет и проводимая внутренним аудитом филиала или центрального аппарата банка оценка качества кредитного портфеля, соблюдения требований кредитной политики и качества управления кредитным портфелем банка.
Наиболее часто встречающимися в банках способами минимизации кредитных рисков являются диверсификация кредитных портфелей и создание резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску. Следует отметить, что не во всех банках достигается диверсификация кредитных портфелей по отраслевому признаку, по срокам, по принимаемому обеспечению. Во многих банках присутствует чрезмерная концентрация кредитов одному заемщику, группе взаимосвязанных заемщиков, отрасли, что повышает уровень кредитного риска и может привести к значительному снижению прибыли банка.
Контроль кредитного риска включает:
– независимый расчет величины кредитного риска по всем финансовым инструментам и структурным бизнес - подразделениям, проводимый ежедневно на основании утвержденных методик и процедур, и сравнение полученных данных с установленными лимитами. При этом выделяется расчет кредитного риска на тех контрагентов, с которыми имеются официальные соглашения о неттинге, имеющие юридическую силу, содержащие перечень финансовых инструментов, выступающих предметом взаимозачета;
– проводимый на регулярной основе последующий контроль качества портфелей банка и классификации кредитных рисков в процессе оценки общей величины финансовых потерь банка в результате реализации кредитных рисков и достаточности капитала, предназначенного на их покрытие; контроль адекватности используемых методик оценки кредитного риска.
Принятие, мониторинг и непосредственное управление кредитными рисками осуществляется структурными подразделениями банка, которые несут ответственность за использование и соблюдение установленных лимитов и ограничений кредитных рисков, а также предоставление своевременной, точной и полной информации и отчетности по вопросам, касающимся управления кредитным риском.
Основным методом снижения риска кредитования является анализ кредитов и платежеспособности заемщиков. Анализ кредитоспособности заемщика заключается в изучении следующих сторон его деятельности:
1. Возможность предприятия-производителя своими товарами удовлетворить интересы потребителей. Иными словами, производители существуют тогда и только тогда, когда их товар необходим потребителям. С помощью различных методов анализа определяют: соответствие между спросом и предложением; умение производителя заинтересовать определенные группы потенциальных и/или реальных потребителей; оптимальный выбор рыночного сегмента.
2. Удовлетворение интересов самого производителя, т.е. его способность получать прибыль и распоряжаться ею. С этой целью анализируются: уровень издержек производителя; «солидность» производителя, т.е. своевременность расчетов по ранее полученным кредитам, его капитальная база как заемщика; его репутация (рейтинг), желание и решимость удовлетворить свои обязательства; возможность осуществления залогового права со стороны обслуживающих его банков и банковских учреждений.
Банку всегда необходимо контролировать качество залога, уровень его ликвидности, соотношение его рыночной стоимости с размером кредита.
Различают так называемые твердый (фиксированный) и плавающий залоги. К твердому залогу относится имущество, которое может быть предоставлено кредиторам при невозможности заемщика оплатить свои обязательства. В таком случае предприятие (заемщик) больше не имеет права распоряжаться им. Чаще всего к фиксированному залогу относится ипотека на реальный основной капитал, реже - дебиторская задолженность, стоимость акций, облигаций и других ценных бумаг на имущество.
Плавающий залог -- это прежде всего запасы товарно-материальных ценностей и готовая продукция.
При установлении отношений между банком и новым заемщиком и/или при активной динамике макроэкономики необходимо раз в год (полугодие, квартал) проводить развернутый анализ кредитоспособности. Гораздо чаще следует осуществлять так называемый экспресс-анализ, с помощью которого банку становится известно текущее финансовое состояние клиента.
Эффективность существующих форм обеспечения возврата кредита зависит от действенности нормативно-правового механизма, грамотности правового и экономического содержания соответствующих документов.
Таким образом, так как кредитный риск представляет собой основной банковский риск, управление которым является ключевым фактором, определяющим эффективность деятельности банка, следует необходимость эффективного управления кредитным риском в современных условиях.
2.3. Управление рисками в ОАО «Сбербанк России»
Система интегрированного управления рисками Группы Сбербанка основана на полити­ке, утвержденной Правлением Банка. Эта система представляет собой трехуровневый процесс:
-первый уровень управления (осуществляется Правлением Банка, Комитетом ОАО «Сбербанк России» по рискам Группы) — управление совокупным риском Группы. Здесь формируются требования к управлению отдельными группами рисков, управле­нию рисками в участниках Группы, определяются коллегиальные органы и подразде­ления участников Группы, отвечающих за управление выделенными группами рисков;
-второй уровень управления (осуществляется Комитетами Банка, управляющими отдельными группами рисков Группы) — это управление отдельными группами рис­ков Группы в рамках требований, установленных на первом уровне управления;
-третий уровень управления (осуществляется коллегиальными органами и подраз­делениями участников Группы) — это подразумевает управление отдельными груп­пами рисков в участниках Группы в рамках требований и ограничений, установленных на первом и втором уровнях управления .
Процесс интегрированного управления рисками Группы включает пять этапов:
-идентификация рисков Группы и оценка их существенности: цель — выявить все существенные риски, влияющие на деятельность Группы;
-формирование систем управления существенными рисками: цель — распределить функции по управлению рисками Группы и отдельных участников Группы среди долж­ностных лиц, подразделений и коллегиальных органов Банка и участников Группы;
-планирование уровня подверженности Группы рискам;
-установление аппетита к риску Группы и ее участников;
-управление совокупными рисками Группы.
Реализованные инициативы в рамках внедрения системы интегрированного управле­ния рисками Группы:
Проведена идентификация и следующее закрепление классов рисков: кредитный риск; страновой риск; рыночные и кредитные риски операций на финансовых рынках; риски, возникающие при управлении активами и пассивами; риск потерь из-за из­менения стоимости имущества; операционный риск; правовой и регуляторный риск, комплаенс-риск; риск ликвидности; риск потери деловой репутации; стратегический риск; риск моделей; налоговый риск;
Решением Комитета по рискам Группы утверждены функции и полномочия, необхо­димые для управления существенными рисками коллегиальных органов и подразде­лений Банка.
В 2011 году Группа начала проект по внедрению системы интегрированного управления рисками. Проект предусматривает следующие новые основные элементы:
―управление агрегированными рисками Группы с использованием методов управления экономическим капиталом и методов анализа сценариев, в том числе стрессовых;