Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

В работе проводится исследование финансового состояния предприятия и разрабатывается методология по его улучшению. Работа написана на примере ООО "Павловский завод". Оригинальность работы - 70% ...

Введение
1.Основные подходы к анализу финансовых результатов предприятия
1.1. Понятие, сущность и содержание анализа финансовых результатов деятельности предприятия
1.2. Информационная база анализа финансовых результатов деятельности предприятия
2.Анализ финансовых результатов деятельности предприятия на примере ООО "Павловский завод"
2.1. Краткая характеристика предприятия
2.2. Предварительная оценка финансового состояние предприятия
2.3. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
2.4. Анализ финансовой устойчивости
2.5. Анализ деловой активности
2.6. Анализ рентабельности
Разработка мероприятий по уменьшению затрат и увеличению прибыльности предприятия
Заключение
Список используемой литературы

Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо прежде всего, уметь реально оценивать финансовые результаты как своего предприятия так и существующих потенциальных конкурентов. Финансовое состояние – важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия

32,21
28,05
32,23
– 4,16
+ 4,18
+ 21,61
+ 12,64
ОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ
Запасы
1210
70
239
512
+ 169
+ 273
3,43
8,39
18,34
+ 4,96
+ 9,95
+241,43
+114,23
НДС по
приобретенным
ценностям
1220
7
3
11
– 4
+ 8
0,34
0,11
0,39
– 0,23
+ 0,28
– 57,14
+266,67
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
1240
461
333
493
– 128
+ 160
22,60
11,69
17,66
– 10,91
+ 5,97
– 27,77
+ 48,05
Денежные
средства
1250
845
1474
876
+ 629
– 598
41,42
51,76
31,38
+ 10,34
– 20,38
+ 74,44
– 40,57
ИТОГО
по разделу II
1200
1383
2049
1892
+ 666
– 157
67,80
71,95
67,77
+ 4,15
– 4,18
+ 48,16
– 7,66
БАЛАНС
1600
2040
2848
2792
+ 808
– 56
100
100
100
–
–
+ 39,61
– 1,97
Из проведенных расчетов видно, что на протяжении двух отчетных периодов стоимость основных средств неуклонно увеличивалась с 657 тыс. руб. до 900 тыс. руб., то есть на 243 тыс. руб. Причем в отчетном периоде за 2012 год стоимость основных средств увеличилась на 142 тыс. руб., а в отчетном периоде за 2013 год эта сумма увеличилась на 101 тыс. руб. В процентном соотношении в предыдущем отчетном периоде произошел прирост стоимости на 21,61 %, а в текущем отчетном периоде – на 12, 64 %. Несмотря на этот прирост, доля основных средств в общей стоимости активов к концу предыдущего отчетного периода упала с 32,21 % до 28,05 %. Это произошло за счет почти двойного увеличения стоимости денежных средств. На конец текущего отчетного периода стоимостная доля основных средств возросла почти до такой же отметки и составила 32,23 %.
Резко изменилась динамика такого актива как "Запасы". В начале 2012 года этот показатель составлял 70 тыс. руб., а уже к концу этого периода он увеличился на 241, 43 % и составил – 239 тыс. руб. К концу текущего отчетного периода этот показатель так же изменился в сторону увеличения. Стоимость запасов составила 512 тыс. руб. И в предыдущем, и в текущем отчетных периодах такое увеличение запасов было вызвано в основном за счет двойного в каждом периоде увеличения стоимости сырья и других материалов. Незначительное увеличение готовой продукции и отгруженных товаров практически не оказали глубокого воздействия на изменение этого актива.
НДС по приобретенным ценностям хотя и увеличился с 7 тыс. руб. до 11 тыс. руб., но существенной роли в стоимости активов этот показатель не сыграл.
К концу предыдущего отчетного периода снизилась на 128 тыс. руб. краткосрочная дебиторская задолженность. Это означает, что краткосрочные долговые обязательства из вне постепенно в течении всего отчетного периода имели тенденцию к погашению. В текущем отчетном периоде у этого актива была тенденция к увеличению и достигла значения 493 тыс. руб., что на 32 тыс. руб. больше, чем в начале предыдущего отчетного периода и на 160 тыс. руб. больше чем в начале текущего отчетного периода.
Денежные средства за предыдущий отчетный период увеличились почти в два раза с 845 тыс. руб. до 1474 тыс. руб.. Здесь можно предположить, что частично это произошло за счет погашения краткосрочных долговых обязательств других организаций и за счет выполнения различного вида работ, на которых специализируется данное предприятие.
Из этих наблюдений видно, что баланс актива в предыдущем отчетном году увеличился на 808 тыс. руб., а в текущем отчетном году уменьшился незначительно на 56 тыс. руб., при этом сохранив высоких стоимостной уровень по сравнению с началом предыдущего отчетного периода.
Таблица 3
Динамика и структура пассивов ООО "Павловский завод"
за 2011 – 2013 г.г.
Показатели
Код
стро-
ки
Сумма, тыс. руб.
Абсолютное
отклонение
(+,–), тыс. руб.
Доля пассива, %
Отклонение
доли, %
Темп
прироста
(+,–), %
на
31.12
2011
года
на
31.12.
2012
года
на
31.12.
2013
года
31.12.
2012
года
от
31.12
2011
года
31.12.
2013
года
от
31.12.
2012
года
на
31.12.
2011
года
на
31.12.
2012
года
на
31.12.
2013
года
31.12.
2012
года
от
31.12.
2011
года
31.12.
2013
года
от
31.12.
2012
года
31.12.
2012
года
от
31.12
2011
года
31.12.
2013
года
от 31.12.
2012
года
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
КАПИТАЛ И
РЕЗЕРВЫ
Уставной
капитал
1310
8
8
8
0,39
0,28
0,29
– 0,11
+ 0,01
Добавочный
капитал
1350
685
685
685
33,58
24,05
24,53
– 9,53
+ 0,48
Нераспредел.
прибыль
(непокрыт.
убыток)
1370
111
1482
1730
+ 1371
+ 248
5,44
52,04
61,96
+ 46,6
+ 9,92
+1235,14
+ 16,73
ИТОГО
по разделу III
1300
804
2175
2423
+ 1371
+ 248
39,41
76,37
86,78
+ 36,96
+ 10,41
+ 170,52
+ 11,40
КРАТКОСР.
ОБЯЗАТЕЛ.
Кредиторская
задолженность
1520
664
673
369
+ 9
– 304
32,55
23,63
13,22
– 8,92
– 10,41
+ 1,36
– 45,17
Прочие обязательства
1550
572
– 572
28,04
– 28,04
– 100
–
ИТОГО
по разделу V
1500
1236
673
369
– 563
– 304
60,59
23,63
13,22
– 36,96
– 10,41
– 45,55
– 45,17
БАЛАНС
1700
2040
2848
2792
+ 808
– 56
100
100
100
–
–
+ 39,61
– 1,97
Рассматривая динамику структуры пассива баланса можно увидеть, что размер уставного капитала не увеличился и на протяжении двух отчетных периодов составлял 8 тыс. руб. Хотя его доля в структуре баланса уменьшилась на 0,11 % и к концу текущего отчетного периода осталась практически такой же.
Такую же тенденцию имел и добавочный капитал. Его стоимость не изменилась, а произошло его уменьшение в общей структуре пассива баланса.
Существенное увеличение имела нераспределенная прибыль. Этот наиболее важный показатель увеличился в предыдущем отчетном периоде с 111 тыс. руб. до 1482 тыс. руб., а в текущем произошло еще большее его увеличение до 1730 тыс. руб. И как видно из таблицы 3, структурная доля этого показателя была незначительной в начале предыдущего отчетного периода. Затем доля пассива увеличилась на 46,6 % и затем еще на 9,92 %, и к концу предыдущего, а так же к концу текущего отчетного периода составляла большую половину всего пассива.
Практически не изменилась кредиторская задолженность в предыдущем отчетном периоде, зато в текущем она снизилась примерно в два раза, что свидетельствует о выплате долговых обязательств своим кредиторам.
Очень резко изменилась структура прочих обязательств. С 572 тыс. руб. размер этого пассива уменьшился до 0 тыс. руб. И такой же размер составляет и в текущем отчетном периоде.
Общий итог пассива баланса имеет такую же стоимостную оценку как и актив.
Рассчитаем так же динамику следующих показателей.
Таблица 4
Динамика основных показателей бухгалтерского баланса.
Показатели
Сумма, тыс. руб.
Абсолютное отклонение
(+,–), тыс. руб.
на 31.12.
2011 года
на 31.12
2012 года
на 31.12.
2013 года
31.12.
2012 года от
31.12.2011
года
31.12.
2013 года от
31.12.2012
года
Общая стоимость
активов организации
2040
2848
2792
+ 808
– 56
Стоимость внеоборотных средств
657
799
900
+ 142
+ 101
Стоимость оборотных средств
1383
2049
1892
+ 666
– 157
Величина собственного капитала организации
804
2175
2423
+ 1371
+ 248
Величина заемного капитала
1236