Вход

Налогообложение в России

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Курсовая работа*
Код 291143
Дата создания 18 июля 2014
Страниц 20
Мы сможем обработать ваш заказ 6 октября в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
1 160руб.
КУПИТЬ

Описание

Курсовая про налогообложение в России ...

Содержание

Введение
Законодательная база налогообложения в Российской Федерации
Налогоплательщики, их права и обязанности
Заключение
Список литературы

Введение

собственности с как государственными, так и местными бюджетами, с различными банками и т.д. Именно с помощью налогов возможна регулировка всей внешнеэкономической деятельности, в том числе привлечение зарубежных инвестиций, а также формирование прибыли предприятия.
Абсолютно все предприятия должны уплачивать налоги, предусмотренные законодательством. Данное обязательство, как правило, оказывает большое влияние на результаты финансовой деятельности предприятия, так как налоги и отчисления всегда увеличивают материальные затраты предприятия, а также определяют сумму прибыли, остающуюся в распоряжении предприятия. Обязательство предприятия по уплате различных налогов и отчислений очень часто может составлять львиную долю задолженности предприятия, которая отражается в пассиве бал анса предприятия, что при несвоевременном исполнении этого обязательства всегда приводит к наложению на предприятие дополнительных финансовых санкций, таких как штрафы и пени, которые еще более увеличивают сумму обязательст

Фрагмент работы для ознакомления

Кодекс предназначен для национальной системы федеральных, региональных и местных налогов, но не включает таможенные тарифы. Правила и нормы регионального и местного налогообложения должны соответствовать рамкам, установленных Кодексом. Налоги или сборы, не указанные в Кодексе или принятые с нарушением его конкретных положений считаются незаконными и недействительными. Налоговая система стремится использовать умеренные плоские или регрессивные налоговые ставки и в значительной мере опирается на доходы от нефти и природного газа корпораций. В 2006 году налоговая нагрузка на нефтяные компании превысила 45 процентов чистого объема продаж (по сравнению с 12 процентами в строительстве и 16,5 процентами в сфере телекоммуникаций). Тарифы на нефтеналивные налоги в отличие от обычных налогов, устанавливаются не Налоговым Кодексом, а постановлением правительства. До вступления в силу кодекса, в России налоговое законодательство был основано на законах, принятых в последние годы существования Советского Союза (в частности, законы о личных и корпоративных налогах на прибыль), закон 1991 года "О налоговой системе в Российской Федерации »и последующих федеральных, региональных и местных законов и указов; лежащие в основе советские правила бухгалтерского учета и бизнес-практики в основном не изменились. Налогообложение в 1992-1998 был существенно децентрализовано: региональные и местные власти имели право придумывать свои собственные налоги, или может, наоборот, создавать налоговые убежища для "домашних оффшоров". В феврале 1995 года президент Борис Ельцин предложил вновь централизовать и упростить налоговую систему на основе единого Налогового кодекса. Ельцин заявил, что цель Кодекса в том, чтобы стимулировать инвестиции в производство, и, в частности потребовал отмены произвольных налоговых льгот и уклонении от уплаты налогов. Через год, Ельцин вновь призвал свернуть "новые методы" уклонения от уплаты налогов и «регионального хозрасчета». Единственный налог, закон, принятый в этот период и и действовавший до настоящего времени, является налог на имущество физических лиц (принят в 1991 году, с поправками). Налог на имущество физических лиц прямо разрешен в соответствии с Кодексом, но существует как отдельное право. В декабре 2001 года законодатели создали упрощенную систему налогообложения для сельского хозяйства. С 1 января 2004 года ставка НДС снизилась с 20 процентов до 18 процентов. В 2007-2008 Путин, будучи на посту президента, а затем премьер-министром, способствовал снижению ставки НДС до 12 процентов к 2010 году; союзники Путина Сергей Чемезов и министр экономики Эльвира Набиуллина поддержали это предложение. Мнистр финансов Алексей Кудрин выступил против изменения в связи с необходимостью финансировать Пенсионный фонд и проводить перевооружение российских войск. С 1 января 2005 г. Россия отменила налог на рекламу-последнего оставшегося резерва с начала 1990-х годов. Правительство медленно, но регулярно повышает акцизы на алкоголь, табак, бензин и моторное масло. На волне финансового кризиса в России 18 сентября 2008 г. 2008 г., Министерство финансов России заявило о краткосрочных налоговых изменениях: Ставка НДС в 2008 году будет оставаться фиксированной на уровне 18 процентов; К концу 2008 года единый социальный налог должны быть либо поднимать или полностью переработан, чтобы помочь сбалансировать социальные расходы. В октябре 2008 года правительство согласилось о внесении изменений в механизм ЕСН, эффективно разделяя единый налог на отдельные платежи . Все заработная плата до 415 000 рублей (16 210 долларов США) в год подлежат пенсионному взносу в размере 26 процентов; доход свыше 415 тысяч рублей не облагается налогом. Федеральные налоги Различие между федеральным, региональным и местным налогам зависит от уровня законодательного органа, который имеет право устанавливать ставки для этого вида налога. Федеральные ставки явно установлены Налоговым кодексом; региональные налоговые ставки ограничены Кодексом, но устанавливается региональными законами. Федеральные налоги, такие как подоходный налог с населения может направляться региональными органами власти; корпоративные налоги на прибыль делятся на федеральных и региональных акций, определенных настоящим Кодексом. НДС является крупнейшим источником федеральных доходов (32 процентов в 2008 году). НДС на импорт (13 процентов федеральных доходов) составляет 18 процентов (10 процентов на отдельные виды продовольственных товаров) до выпуска с таможенного склада. НДС на отечественные товары рассчитывается как разность НДС по реализации (самое раннее из кассового чека или отгрузки товара в кредит) и входного НДС по начисленным расходам. НДС, уплаченный поставщиками на экспортные продажи будет возмещен в полном объеме, если продавец получает оплату за экспорт в течение 6 месяцев с момента отгрузки. Возврат экспортного НДС стал одним из основных источников мошенничества, в то время как законопослушные экспортеры вынуждены прибегать к судебным действиям, чтобы получить возмещение. Освобождение от НДС распространяется на целевые компании в медицине, фармацевтической промышленности, образовании, государственном жилье и транспорте; для частных домов и квартир; в традиционных банковских и страховых услуг; к продажам исключительных авторских прав на программное обеспечение, топологии интегральных микросхем и аналогичных контрактов. Налог на добычу полезных ископаемых (MRET) является вторым по величине источником федеральных доходов и регулируется Кодексом; большинство из них оплачивается нефтяными компаниями. Налоговые ставки на нефть (за тонну) устанавливаются правительством; его формула относится к мировым рыночным ценам (то же самое для всех отечественных производителей) и "фактор истощения", определенной для каждого месторождения. Последний регулярно критиковали как источник коррупции и недобросовестного конкурентного преимущества. Новые месторождения нефти в Саха, Иркутской области, Красноярского края, освобождаются от НДПИ в целом. Тарифы на другие полезных ископаемые устанавливаются в Кодексе как фиксированный процент от их рыночной стоимости (с 3,8 процента для калийных солей на 17,5 процента для газового конденсата) или, в случае природного газа, на фиксированную сумму на единицу объема. Налог уплачивается ежемесячно на основе физически добываемого тоннажа, а не с продаж. Водный налог уплачивается организациями, занимающимися извлечением воды на поверхность или подземный пресной воды, а также гидроэнергетическими электростанцими.Налог на прибыль (КПП) является крупнейшим источником региональных доходов. Скорость на 2009 год составляет 20 процентов от прибыли до уплаты налогов, 2 процента в федеральный бюджет и 18 процентов в региональные бюджеты. Показатель снизился с 24 процентов эффективного в 2001-2008 гг на волне финансового кризиса в России 2008 года. Акцизный налог взимается с производителей рафинированного и нерафинированного спирта, алкогольных напитков более , чем 1,5 процента по объему, в том числе пива; бензин и дизельное топливо, моторные масла; легковые автомобили и мотоциклы с двигателями свыше 150 л.с.; табачные изделия. Кодекс определяет строгие правила лицензирования для нефтеперерабатывающих и алкогольных дистилляторов. Цены росли до 2010 года; к 2010 году, акцизы пачки сигарет достигает 15-30 процентов, что меньше, чем его европейский аналог. С 2007 года сигареты облагались налогом на основе процента от рекомендованной розничной цеы производителей (MSRP). Единый социальный налог (ЕСН) сочетает в себе ранее отдельные взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и обязательного медицинского страхования. Пенсии, выходное пособие, и транспортные расходы не подлежат налогообложению. График является регрессивным: годовое поступления до 280000 рублей облагается налогом по ставке 26 процентов; предельная ставка для доходов выше 600 тысяч рублей на 2 процента. Цены в сельском хозяйстве являются более низкими. Обратите внимание, что значительная часть обязательных взносов в Пенсионный фонд не входит в ЕСН. Страхование от несчастных случаев на рабочем месте, принятый позже, не является частью ЕСН или Налогового кодекса. Каждый работодатель должен внести свой вклад в страхование от несчастных случаев. Ставка варьируется от 0,2 процента и 8,5 процента, в зависимости от типа бизнеса. Тариф для торговых компаний составляет 0,2 процента, а для транспортных компаний 0,7 процента. Подоходный налог с населения (НДФЛ) взимается отдельно как правило, на 13 процентов. Наиболее важные вычеты для покупки жилья (один раз в жизни), и образования и медицинских расходов. Отчисления требуют документацию и могут быть ограничения. Налоговые декларации являются обязательными для зарегистрированных предпринимателей и профессионалов (юристы, нотариусы и т.д.), продавцов личных активов и получателей других доходов. Из 10,4 млн. зарегистрированных жителей Москвы, только 94 тыс. подали налоговые декларации в 2006 г. и 105000, поданы в 2007 году. Государственные пенсии и алименты, как правило, не облагаются налогом, а также банковские проценты (если это не превышает ставку рефинансирования, установленную Центральным Банком России). Прирост капитала от продажи активов, подлежат налогообложению только если продавец владел активом менее 3 лет. Особая налоговая ставка 35 процентов применяется к лотереям и азартным. Удержания перечисляются в уставном регионе работодателя, а не работника. Правительства Московской области, Тверской области и Ленинградской области возражали против этой политики. Они являются чистыми экспортерами пригородной рабочей силы в Москву и Санкт-Петербург. В марте 2008 года Московская область инициировала проект федерального закона, предназначенный для изменения системы в пользу пригородных территорий.Другие федеральные налоги, предусмотренные Кодексом включают налог на животных и другие виды живой природы, взимаемый с лицензированных охотников и рыболовства.Региональные и местные налоги Все региональные и местные налоги в России являются активами, связанные с: налог на имущество, транспортный налог, земельный налог и налог на игорный бизнес. Точные ставки устанавливаются региональными (имущества, транспортных средств, азартных игр) или муниципальными (земля) законодателями в рамках Кодекса. Земельный налог является единственным местным налогом в России: его ставки устанавливаются муниципальными властями (за исключением городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, где ставки, установлены городскими законодателями). Максимальная ставка составляет 0,3 процента на землях предназначенных для сельского хозяйства, жилищного строительства и дач, и 1,5 процента на других землях. Лесные запасы и водоемы освобождаются. Стоимость земли периодически оценивается земельными регистраторами и существенно ниже рыночной. Налог на транспортные средства ежегодно взимаемых с владельцев транспортных средств и прицепов, кораблей и самолетов. Коммерческие суда и летательные аппараты, используемые транспортными компаниями, сельскохозяйственные, военные транспортные средства и машины скорой помощи освобождаются.

Список литературы

1. Конституция РФ. – М.: ТК Велби, 2008– 164 с.
2. Налоговый кодекс РФ, части первая и вторая. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. - 688 с.
3. Бюджетный кодекс РФ. – М.: 2008. – 160 с.
4. Аванс при «упрощенке» является доходом: Письмо Минфина России от 25.01.2006 г. № 03-11-04/2/15 // Ежемесячный журнал «Главбух». – 2006. - №4. С.19.
5. Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ: Федеральный закон от 6 октября 2007 г. №313-ФЗ // «Российская газета». – 2006. - №11. –С.5.
6. О введении единого налога на вмененный доход на территории г. Ижевска: Решение Городской думы г. Ижевска от 23 ноября 2008 г. №25 // Ежемесячный журнал «Главбух». – 2009. - №3. С.15.
7. О внесении изменений в главы 26.2 и 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации: Федеральный закон от 21.07.2005 г.№101-ФЗ // «Российская газета». – 2008. - №7. –С.16.
8. О налоге на имущество физических лиц: Федеральный закон РФ от 22.08.2004 г. № 122-ФЗ // «Российская газета». – 2007. - №9. –С.19.
9. О применении упрощенной системы налогообложения на основе патента в УР: Закон УР от 28 ноября 2008 г. №60-НЗ // «Налоговый вестник». – 2007. - №1. – С.6-9.
10. Акчурина Е.В., Солодко Л.П. Бухгалтерский и финансовый учет: Учебное пособие. – М.: Изд-во «Экзамен», 2008. – 416 с.
11. Алиев Б.Х. Налоги и налогообложение. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 692 с.
12. Богачева О.В. Налоговый потенциал и региональные счета // Финансы. 2000. 2-3. С. 2124.
13. Глухов В.В., Дольдэ И.В. Налоги: теория и практика. СПб.: Фонд Специальная литература, 2002.
14. Горский И.В. Налоги: история и современность. М., 1999.
15. Гуреев В.И. Российское налоговое право. М.: Экономика, 2001.
16. Годин А.М., Максимова М.С., Подпорина И.В. Бюджетная система РФ. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2006. – 568 с.
17. Диков А.О., Разгулин С.В. О главе 25 Налог на прибыль организаций Налогового кодекса РФ. // Налоговый вестник. 2001. - 9. С. 4-11.
18. Дольнова В.Н. Изменения, внесенные в порядок исчисления и уплаты единого социального налога в 2002 году. // Налоговый вестник. 2002. - 2. С. 11-17.
19. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: учебное пособие./ М.: Инфра-М, 2001. 325 с.
20. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г., Ткачева Е.Г. Основы налогообложения и налогового права: учебное пособие/ М.: Инфра М, 2001. 315 с.
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
© Рефератбанк, 2002 - 2022