Курсовая работа Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности

Курсовая работа выполненная самостоятельно.Работа очень содержательная.Защита была в 2013 в г.Красноярске НГАВТ.На отлично. Уровень оригинальности 79% ...

Раздел 1. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия
1.1. Анализ производственных результатов
1.2. Анализ влияния факторов на объем производства
1.3. Анализ влияния структурных сдвигов на объем продукции
1.4. Анализ ритмичности работы предприятия
1.5. Анализ качества продукции
Раздел 2. Анализ результатов социального развития предприятия. Анализ использования трудовых ресурсов
2.1. Анализ показателей движения и постоянства кадров
2.2. Анализ производительности труда на предприятии
2.3. Анализ использования рабочего времени
2.4. Оценка соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы
3. Анализ использования основных средств
3.1. Оценка состава и структуры основных средств. Анализ и оценка показателей движения основных средств
3.2. Анализ интенсивности и эффективности использования основных средств
3.3 Анализ влияния факторов на изменение уровня фондоотдачи
4 Анализ финансового состояния предприятия
4.1 Анализ состава, динамики и структуры имущества предприятия. Оценка имущественного положения предприятия
4.2 Анализ состава, динамики и структуры капитала, вложенного в имущество
4.3 Оценка чистых активов и чистых оборотных активов
4.4 Анализ и оценка деловой активности и рентабельности предприятия
4.5 Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия
Выводы по 1 и 2 части
Заключение 41
Список используемых источнико

Переход к рыночной экономике требует от предприятий повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, преодоления бесхозяйственности, активизации предпринимательства, инициативы и т.д.
Важная роль в реализации этой задачи отводится экономическому анализу деятельности субъектов хозяйствования. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.
С помощью анализа и диагностики финансово-хозяйственной д еятельности предприятия изучаются тенденции развития, глубоко и системно исследуются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, вырабатывается экономическая стратегия его развития.
Цель данной курсовой работы заключается в проведении анализа хозяйственной деятельности предприятия и его финансового состояния.
Основные задачи выполнения курсовой работы:
- оценка финансового состояния предприятия;
- объективная оценка хозяйственной деятельности предприятия и его производственных подразделений;
- выявление резервов производства;
- оценка эффективности использования ресурсов предприятия; подготовка аналитических материалов для выбора и принятия управленческих решений.
Предметом исследования является данные финансово-хозяйственной деятельности предприятия за предыдущий и отчетный год

руб. последовало уменьшение фонда рабочего времени на 1297,5 ч.2.4. Оценка соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы Анализ темпов роста производительности труда и средней заработной платы Таблица 9ПоказателиПредыдущий годОтчетный годОтклонение, (+,-)Темп роста, %123451. Объем продукции, тыс. руб.1960002016005 600102,862. Численность ППП, чел.24372130-30787,40в том числе рабочих23242048-27688,123. Фонд заработной платы ППП, тыс. руб.2526024381,3-87996,52в том числе рабочих23261,123492,6232101,004. Выработка 1 работающего ППП, руб.80426,7594647,8914 221117,68Продолжение таблицы 9123455. Выработка 1 рабочего, руб.84337,3598437,5014 100116,726. Средняя заработная плата 1 работника ППП, руб.86495490110,437. Средняя заработная плата 1 рабочего, руб.834956122114,618. Средства фонда зарплаты на 1 рубль объема продукции, коп. (п.3:п.1х100)1312-193,849. Коэффициент опережения на 1 работающего ППП (п.4:п.6)ХХХ1,0710. Коэффициент опережения на 1 рабочего (п.5:п.7)ХХХ1,02Для сохранения высокого уровня оплаты труда и конкурентоспособности продукции предприятие должно иметь более высок производительность труда за счет снижения трудовых затрат. Коэффициенты опережения темпа роста производительности труда над его оплатой для работающего ППП составил 1,07, что свидетельствует об эффективном расходовании фонда оплаты труда.3. Анализ использования основных средств3.1. Оценка состава и структуры основных средств. Анализ и оценка показателей движения основных средствАнализ начинают с изучения динамики стоимости основных средств, затем изучают динамику структуры и движения основных производственных фондов (ОПФ).Анализ наличия, состава, структуры и использования основных средств Таблица 10Виды основных средствНаличие основных фондовОтклонение за годНа начало годаНа конец годатыс. руб.%тыс. руб.%тыс. руб.%1.   Здания3 556,72052,14 018,49555,3461,77513,02.   Сооружения1 419,95720,81 184,47516,3-235,482-16,63.   Передаточные устройства709,97910,4806,60611,196,62713,64.   Силовые машины и оборудование430,0836,3494,1376,864,05414,95.   Рабочие машины и оборудование430,0836,3537,7377,4107,65425,06.   Измерительные и регулирующие приборы143,3612,179,9341,1-63,427-44,27.   Вычислительная техника88,7471,394,4671,35,7206,48.   Транспортные средства40,9600,643,6000,62,6406,49.   Инструмент, инвентарь и прочие виды основных средств6,8270,17,2670,10,4406,4Итого:6826,7171007266,717100440,0006,4в т.ч. активная часть1 850,04027,12 063,74828,4213,70711,6Из таблицы 10 видно, что сумма основных фондов возросла на 440 тыс. руб., в т.ч. активная часть увеличилась на 213,707 тыс. руб. Такая динамика свидетельствует о положительных структурных сдвигах. Следует отметить, что это произошло за счет ввода нового и модернизованного оборудования, рабочих машин (прирост составил 25%), а непроизводственным фондам - зданиям, которые увеличились на 13%.Движение основных средств Таблица 11Группа основных средствНаличие на начало годаПоступление за годВыбыло за годНаличие на конец годатыс. руб.%тыс. руб.%тыс. руб.%тыс. руб.%123456789Продолжение таблицы 111234567891. Промышленно-производственные основные фонды6826,71766,711550,6715100,07266,71763,82. Непроизводственные основные фонды3413,35833,3709,50,400,04122,85836,2Всего основных фондов10 240,075100,01 864,51,0715100,011 389,575100,0Их активная часть1 850,04018,1    213,7071,9Основные производственно-промышленные фонды увеличились на 440 тыс. руб.; непроизводственные основные фонды на 709,5 тыс. руб.Таблица 12 - Коэффициенты движения основных средствКоэффициентЗначениеОбновления15,9%Выбытия10,5%Прироста6,1%Износа10,0%Уровень прироста основных фондов составил 6,1%. Долю основных фондов, ежегодно выбывающих из производства составляет 10,5%. Изменение степени изношенности основных фондов за изучаемый период составило 10%. Степень обновления оборудования, процесса расширения производства, ввода в действие новых объектов и т.д. составила 15,9%.3.2. Анализ интенсивности и эффективности использования основных средствАнализ интенсивности и эффективности использования основных средств Таблица 13ПоказательПредыдущий годОтчетный годОтклонение (+,-)1234Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.15582278720Объем выпуска продукции, тыс. руб.1960002016005 600Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.7 993,3837 266,717-727Среднегодовая стоимость активной части основных средств, тыс. руб.1 850,040213,707-1 636Фондоотдача, руб.24,5227,743Продолжение таблицы 131234Фондоотдача активной части, руб.105,94943,35837Фондоемкость, руб.0,040,040Фондорентабельность, %0,791,130Рентабельность продукции, %0,010,010Фондоотдача в отчетном году больше чем в предыдущем году на 3 руб., что характеризует технологическую эффективность производства. Фондоотдача активной части основных средств увеличилось в 9 раз, что говорит о повышении эффективности использования активной части основных средств.Фондоемкость как в отчетном, так и в прошлом году составила 0,04 руб.Фондорентабельность продукции в отчетном году увеличилась на 0,34%, что свидетельствует об увеличении размера прибыли, приходящейся на единицу стоимости основных производственных средств предприятия.Рентабельность продукции как за отчетный, так и за прошлый год равна 0,01%, является следствием того, что цены и затраты на производство остались постоянными. 3.3 Анализ влияния факторов на изменение уровня фондоотдачиИсходные данные для факторного анализа Таблица 14ПоказательПредыдущий годОтчетный годОтклонение (+,-)Объем выпуска продукции, тыс. руб.1960002016005 600Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.7 993,3837 266,717-727Среднегодовая стоимость активной части основных средств, тыс. руб.1 850,040213,707-1 636Среднегодовая стоимость действующего оборудования, тыс. руб.1 628192-1 436Удельный вес активной части ОПФ0,230,03-0,20Удельный вес действующего оборудования в активной части0,880,90,02Фондоотдача, руб.24,5227,743Фондоотдача действующего оборудования в активной части, руб.120,391 048,16928Факторный анализ фондоотдачи Таблица 15Факторный анализ фондоотдачиЗначениеУдельный вес активной части ОПФ-21,40Удельный вес действующего оборудования0,07Фондоотдача действующего оборудования24,56Фондоотдача3,22Увеличение фондоотдачи на 3,22 в отчетном году является следствием увеличения фондоотдачи действующего оборудования, удельного веса действующего оборудования. 4 Анализ финансового состояния предприятия4.1 Анализ состава, динамики и структуры имущества предприятия. Оценка имущественного положения предприятияИмущество предприятия - это то, чем оно владеет: основной капитал и оборотный капитал, выраженный в денежной форме и отраженный в самостоятельном балансе предприятия.Имущественное состояние предприятия проявляется в платежеспособности предприятия, в способности вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, выплачивать зарплату, вносить платежи в бюджет.Целью анализа является проведение оценки состояния и эффективности использования имущества предприятия и определение путей улучшения его финансового состояния и повышения платежеспособности.Динамика состава и структуры активов Таблица 16ПоказательНа начало годаНа конец годаИзменение, (+,-)Структура, %на начало годана конец годаизменение, (+,-)1. Внеоборотные активы3322133379345 72172,585,312,92. Оборотные активы12629858022-68 27627,514,7-12,9Итого:458 511395 956-62 555100,0100,00,0Анализируя данные таблицы по сравнительному балансу можно сделать вывод, что стоимость имущества анализируемой организации за отчетный год уменьшилось на 62555 тыс.руб. Причём наибольший вес получили оборотные активы, их величина уменьшилась 68276 тыс.руб. и составила к концу года 58022 тыс.руб. Величина внеоборотных активов увеличилась на 5721 тыс.руб. Рисунок 1 - Состав и структура активовДинамика состава и структуры внеоборотных активов Таблица 17 ПоказательНа начало годаНа конец годаИзменение, (+,-)Структура, %на начало годана конец годаизменение, (+,-)Нематериальные активы1323682360,040,10,069Основные средства26448026460412479,6178,3-1,311Незавершенное строительство65937698123 87519,8520,70,811Доходные вложения в материальные ценности0000,000,00,000Долгосрочные финансовые вложения69589520,000,30,282Прочие внеоборотные активы165821925340,500,60,150Итого332 213337 9345 721100,00100,00,000Рост величины внеоборотных активов в анализируемом периоде связан с увеличением размера средств организации, вложенных в незавершенное строительство на 3875 тыс. руб. Общее увеличение суммы внеоборотных активов не так значительно вследствие незначительного роста размера нематериальных активов и основных средств.В целом, динамика структуры внеоборотных активов характеризуется:уменьшением доли основных средств с 79,61% до 78,3;увеличением доли нематериальных активов с 0,04% до 0,1%;Динамика состава и структуры оборотных активов Таблица 18ПоказательНа начало годаНа конец годаИзменение, (+,-)Структура, %на начало годана конец годаизменение, (+,-)1234567Запасы85 84530 435-55 41068,052,5-15,5Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям12055787-11 2689,51,4-8,2Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)0000,00,00,0Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)20 83016 146-4 68416,527,811,3Продолжение таблицы 181234567Краткосрочные финансовые вложения492314-1780,40,50,2Денежные средства7 07610 3413 2655,617,812,2Прочие оборотные активы0000,00,00,0Итого126 29858 023-68 275100,0100,00,0Положительным в динамике структуры оборотных активов является:увеличение доли денежных средств на 12,2%;- уменьшением доли налогов по приобретенным ценностям с 9,5% до 1,4%.Отрицательным в динамике структуры оборотных активов является увеличение удельного веса дебиторской задолженности, ее доля в - оборотном капитале увеличилась на 11,3%.Далее проведем более подробный анализ наиболее емких статей оборотных активов.Состав и структура запасов и дебиторской задолженности Таблица 19 ПоказательНа начало годаНа конец годаИзменение, (+,-)Структура, %на начало годана конец годаизменение, (+,-)1. Сырье и материалы686881701 3028,026,818,82. Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы188434821 5982,211,49,23. Запасы в незавершенное производство265832025443,110,57,44. Готовая продукция и товары для перепродажи7415314212-59 94186,446,7-39,7товары отгруженные0000,00,00,0расходы будущих периодов25912209610,34,03,7прочие запасы и затраты231491260,00,50,5Итого запасов85 84530 435-55 410100,0100,00,01. Покупатели и заказчики124477144-5 30359,844,2-15,52. Авансы выданные2866328942313,820,46,6прочие дебиторы5517571319626,535,48,9Итого дебиторской задолженности20 83016 146-4 684100,0100,00,0Рост запасов сырья и материалов на 18,8% свидетельствует о не эффективном управленческом планировании запасов. Снижению дебиторской задолженности предприятия за отчетный год послужило снижение задолженности покупателей и заказчиков на 5303 тыс.руб.4.2 Анализ состава, динамики и структуры капитала, вложенного в имуществоДинамика состава и структуры пассивов Таблица 20ПоказательНа начало годаНа конец годаИзменение, (+,-)Структура, %на начало годана конец годаизменение, (+,-)1. Капитал и резервы315569311131-4 43868,878,69,82. Долгосрочные обязательства100012002000,20,30,13. Краткосрочные обязательства14194283625-58 31731,021,1-9,8Итого:458511395956-62 555100,0100,00,0Рисунок 2 - Состав и структура пассивовВ составе пассивов организации наибольший удельный вес занимают капитал и резервы (78,6% к концу года). В течении года капитал и резервы уменьшились на 4438 тыс.руб., что является негативным фактом в деятельности предприятие. Так же уменьшение пассивов обусловлено уменьшением краткосрочных обязательств на 9,8%.Далее более детально проведем анализ собственных и заемных средств предприятия.Динамика состава и структуры собственного и заемного капитала Таблица 21ПоказательНа начало годаНа конец годаИзменение, (+,-)Структура, %на начало годана конец годаизменение, (+,-)1. Уставный капитал202,5202,500,10,10,02. Добавочный капитал256806235465-21 34181,475,7-5,73. Резервный капитал50,550,500,00,00,04. Целевое финансирование и поступление378282794 4971,22,71,55. Фонды социальной сферы48728569778 24915,418,32,96. Нераспределенная прибыль отчетного года6000101574 1571,93,31,4Итого собственный капитал315 569311 131-4 438100,0100,00,01. Долгосрочные обязательства, в том числе- займы и кредиты100012002000,71,40,72. Краткосрочные обязательства- займы и кредиты20000-2 0001,40,0-1,4- кредиторская задолженность13409580525-53 57093,894,91,1Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов58473100-2 7474,13,7-0,4Итого заемный капитал142 94284 825-58 117100,0100,00,0Всего458 511395 956-62 555Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала0,50,313,1ХХХСобственный капитал предприятия за отчетный год снизился на 4438 тыс. руб. Часть убытка в размере 50,5 тыс. руб. была покрыта резервным капиталом, непокрытая часть убытка в размере 10157 тыс.р. отражена по статье нераспределенная прибыль отчетного года.Долгосрочные займы и кредиты составили 1200 тыс.руб. за отчетный год.Краткосрочные обязательства уменьшились на 55570 тыс. руб.Таким образом, все внеоборотные активы предприятия и частично оборотные активы финансируются за счет собственного капитала предприятия.Отношение заемного капитала к собственному капиталу снизилось с 50% до 30%, что говорит об увеличении зависимости предприятия от внешних займов.4.3 Оценка чистых активов и чистых оборотных активовТаблица 22 - Расчет чистых активовПоказательНа начало годаНа конец годаИзменение, (+,-)12341. Нематериальные активы132,00368,00236,002. Основные средства264480,00264604,00124,003. Незавершенное строительство65937,0069812,003875,004. Долгосрочные финансовые вложения6,00958,00952,005. Прочие внеоборотные активы1658,002192,00534,006. Запасы85845,0030435,00-55410,007. Дебиторская задолженность20830,0016146,00-4684,008. Денежные средства7076,0010341,003265,009. Прочие оборотные активы0,000,000,0010. Итого активов для расчета ЧА (п.1п.9)445964,00394856,00-51108,0011. Целевое финансирование3782,008279,004497,0012. Долгосрочные заемные средства1000,001200,00200,0013. Краткосрочные заемные средства2000,000,00-2000,0014. Кредиторская задолженность134095,0080525,00-53570,0015. Расчеты по дивидендам5847,003100,00-2747,0016. Резервы предстоящих расходов и платежей0,000,000,0017. Прочие пассивы0,000,000,0018. Итого пассивов для расчета ЧА (п.11п.17)146724,0093104,00-53620,00Продолжение таблицы 22123419. Чистые активы (п.10-п.18)299240,00301752,002512,0020. Прибыль от реализации (ф. № 2 стр. 050)18658,0016117,00-2541,0021. Рентабельность ЧА6,245,34-0,01Данные таблицы 22 позволяют увидеть, что в отчетном году происходит увеличение величины чистых активов на 2512 тыс.руб. Рентабельность чистых активов практически не изменилась. Однако обращает на себя внимание крайне низкое значение этого показателя - 5,34% в отчетном году. Это означает, что с каждого рубля собственных средств предприятие получало меньше чистой прибыли, чем в предыдущем году. Обобщая все эти факты, можно говорить о недостаточно эффективном использовании собственного капитала организации. Расчет чистых оборотных активов Таблица 23ПоказательНа начало годаНа конец годаИзменение, (+,-)12341. Оборотные активы12629858022-682762. НДС по приобретенным ценностям12055787-112683. Задолженность участником по взносам в уставный капитал0004. Собственные акции, выкупленные у акционеров0005. Непокрытый убыток прошлых лет0006. Непокрытый убыток отчетного года0007. Краткосрочные кредиты и займы20000-20008. Кредиторская задолженность13409580525-535709. Задолженность участникам по выплате доходов58473100-2747Продолжение таблицы 23123410. Прочие краткосрочные обязательства00011. Чистые оборотные активы (п.1-(п.2п.10))-27699-263901309В отчетном периоде сумма чистых оборотных активов составила -26390 тыс.руб., что свидетельствует о том, что предприятие не способно своими оборотными активами покрыть возникшие обязательства. 4.4 Анализ и оценка деловой активности и рентабельности предприятияПорядок расчета показателей деловой активности и рентабельности Таблица 24ПоказательПредыдущий годОтчетный год123Коэффициенты оборачиваемости1. Коэффициент оборачиваемости активов1,030,282. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов3,751,943. Коэффициент оборачиваемости чистых активов1,580,374. Коэффициент оборачиваемости заемного капитала3,311,335. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала1,500,366. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности3,531,407. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности22,746,988. Коэффициент оборачиваемости запасов4,843,61Показатели рентабельности1. Рентабельность продаж3,9414,302. Рентабельность затрат на продукцию5,9723,393. Рентабельность активов1,761,694. Рентабельность чистых активов0,060,055. Рентабельность собственного капитала2,562,166. Рентабельность заемного капитала5,659,53Коэффициент оборачиваемости активов в отчетном году снизился с 1,03 до 0,28, что свидетельствует об неэффективном использовании фирмой всех имеющихся ресурсов.Коэффициент оборачиваемости собственного капитала в отчетном году имеет низкое значение - 0,36, что означает бездействие части собственных средств. В этом случае коэффициент указывает на необходимость вложения собственных средств в другой, более соответствующий данным условиям источник дохода.Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности уменьшился с 3,53 до 1,4, что может означать проблемы с оплатой счетов; организацию взаимоотношений с поставщиками, обеспечивающую более выгодный, отложенный график платежей и использующую кредиторскую задолженность как источник получения финансовых ресурсов.Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в отчетном году составил 6,98, что может свидетельствовать о проблеме с оплатой счетов у покупателей; об организации взаимоотношений с покупателями, обеспечивающую более выгодный покупателю, отложенный график платежей с целью привлечения и удержания клиентуры.Коэффициент оборачиваемости запасов уменьшился до 3,61, что свидетельствует о том, что больше средств связано в этой наименее ликвидной статье оборотных средств, тем менее ликвидную структуру имеют оборотные средства и тем менее устойчивее финансовое положение предприятия при прочих равных условиях.4.5 Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятияФинансовую устойчивость предприятия характеризуют следующие показатели:1. Коэффициент автономии (финансовой независимости) =,где СК - собственный капитал;А - активы.Нормативное значение 0,5.Коэффициент автономии=315569/458511=0,688Коэффициент автономии1=311131/395956=0,786Значение коэффициента автономии в отчетном году увеличилось и составило 0,786, что свидетельствует о том, что предприятие более чем на 2/3 осуществляется из собственных источников предприятия.2. Коэффициент финансовой устойчивости,где ДО - долгосрочные обязательства.Нормативное значение 0,7.Коэффициент финансовой устойчивости0=(315569+1000) /458511=0,690Коэффициент финансовой устойчивости1=(311131+1200) /395956=0,788Коэффициент финансовой устойчивости за отчетный год составил 0,788, это означает то, что часть актива финансируется за счет устойчивых источников3. Коэффициент финансовой зависимости=,где ЗК - заемный капитал.Нормативное значение 0,5