Рейтинговая оценка коммерческого банка

Качественная работа, защищена на пятерку в Поволжской Академии Госслужбы в 2012 году. ...

Введение…………………………………………………………………………...3
Глава 1. Роль рейтинговой оценки для обеспечения устойчивости банковской системы…………………………………………………………………………….5
1.1 Место рейтинговой оценки банков в комплексном подходе оценки банковской деятельности……………………………………………………...5
1.2 Содержание рейтинговой оценки……………………………………………8
Глава 2. Методика рейтинговой оценки………………………………………..13
2.1 Рейтинговая оценка по методике «CAMEL»……………………………...13
2.2 Особенности рейтинговой методики RATE……………………………….18
2.3 Методика оценки финансового состояния Банком России……………….20
Глава 3. Проблемы использования рейтинговой оценки……………………..24
3.1 Основные проблемы…………………………………………………………24
3.2 Пути повышения рейтинговых оценок……………………………………..27
Заключение……………………………………………………………………….31
Список использованной литературы…………………………………………...33
Приложение………………………………………………………………………35

Роль коммерческих банков как регуляторов денежного оборота, центров аккумуляции денежных ресурсов и их перераспределения возлагает на них серьезные обязательства перед обществом. Общество не должно иметь повода ставить под сомнение устойчивость банковской системы, а партнеры, вкладчики и инвесторы должны иметь полную уверенность в устойчивости и надежности любого коммерческого банка. Чтобы не потерять общественного доверия, коммерческие банки должны быть максимально открытыми, жестко контролироваться со стороны органов банковского надзора и быть постоянно нацелены на укрепление своей устойчивости и надежности.
Деятельность любого функционирующего подразделения требует оценки как отражения достигнутых результатов . Оценка финансового состояния банка и одновременно формирование его имиджа к ак устойчивого и стабильного кредитного учреждения осуществляются на базе рейтингов.
Актуальность темы исследования обусловлена тем, что рейтинговая оценка деятельности коммерческих банков имеет важнейшее значение для оперативного определения их финансовой устойчивости.
Цель исследования заключается в комплексном изучении сущности рейтинговой оценки коммерческих банков.

Ценность рейтинга заключается в едином, однородном подходе к измерению и анализу показателя развития банков и позволяет оценить надежность, риск возможного невыполнения банком своих обязательств, это косвенная и независимая оценка риска возможных будущих потерь. Рейтинг - это не совет, как действовать, это «информация к сведению» для всех частников рынка. Население и организации в большинстве своем не имеют возможности оценить состояние того или иного банка для вложения свободных ресурсов, возможности получения кредита на свои нужды. С прохождением определенного количества времени ситуация среди банков меняется. Поэтому для ориентации населения и юридических лиц необходима оценка состояния банка, т.е. рейтинг. Рейтинг позволит кроме этого инвесторам провести оценку, с каким из банков онимогли бы без проблем сотрудничать на долгосрочной основе.Глава 2. Методика рейтинговой оценки2.1 Рейтинговая оценка по методике «CAMEL»Наиболее распространенным качественным признаком сравнительной характеристики банков за рубежом и в России является их надежность. В зарубежной практике уже накоплен богатый опыт рейтинговой оценки надежности коммерческих банков. В качестве примера можно рассмотреть рейтинговую методику «CAMEL», используемую в США и лежащую в основе многих методик оценок надзорных органов. С 1978 года она используется в трех основных органах банковского надзора в США: Федеральной резервной системе, Управлении контролера денежного обращения и Федеральной корпорации страхования депозитов. На сегодняшний день данная методика является наиболее известной во всем мире. Методика CAMEL является эффективным инструментом банковского надзора и предназначена для выявления и раннего предупреждения проблем в деятельности кредитной организации.Данная методика, исходя из аббревиатуры, базируется на определении качества таких базовых составляющих деятельности коммерческих банков как капитал, активы, менеджмент, доходность (прибыльность), ликвидность, чувствительность к рыночным рискам.Методика CAMEL имеет иерархическую структуру, предполагающую разделение общей надежности банка на 5 основных элементов:Capital adequacy (достаточность капитала);Asset quality (качество активов);Management (качество управления); Earnings (доходность);Liquidity (ликвидность).Каждый элемент оценивается по пятибалльной системе (1 – здоровый, 2 – удовлетворительный, 3 – посредственный, 4 – критический и 5 – неудовлетворительный), и на основе их значений вычисляется итоговый показатель. При этом оценка каждого компонента производится по ряду более «мелких» составляющих. Рассмотрим их.Достаточность капитала. В современных системах оценочных показателей деятельности коммерческих банков центральное место принадлежит достаточности собственного капитала.Наиболее упрощенным критерием достаточности капитала в прошлом считалось соответствие его объема 5% общей суммы активов.С 1989 г. на основе Базельского соглашения о капитале в качестве критерия достаточности капитала стало рассматриваться соотношение между его объемом и величиной риска по активным операциям банка. Американская система оценки достаточности капитала опирается на установленные Базельским соглашением стандарты оценки собственного капитала банка.К числу дополнительных показателей можно отнести, прежде всего, показатель левереджа, характеризующий долю основного капитала в активах. Коэффициент левериджа рассчитывается как отношение основного капитала к средней сумме активов по балансу банка. Его предельное значение составляет 3% для всех банков.Другими дополнительными показателями являются:коэффициент достаточности материального основного капитала (отношение совокупного капитала за вычетом нематериальных активов к средней сумме активов);коэффициент рисковых активов;объем и динамика критических и некачественных (ненадлежащих) активов.Окончательный вывод о достаточности капитала делается на основе, во-первых, сравнения фактических уровней коэффициентов основных показателей с принятыми в стране критериальными уровнями и, во-вторых, оценки результатов анализа качества активов. Шкала оценки достаточности капитала банка по методике CAMEL представлена в Приложении 1.Под качеством капитала в данной методике в первую очередь понимается достаточность собственных средств банка, которые являются важнейшим фактором, обеспечивающим платежеспособность банка в случае возникновения неблагоприятной ситуации. Также рассчитываются дополнительные показатели: финансовый леверидж (отношение основного капитала к средней сумме активов: норматив 3%), коэффициент достаточности материального основного капитала (отношение основного капитала за вычетом нематериальных активов к средней сумме активов), коэффициент рисковых активов (Кра), объем и динамика критических и некачественных активов.Оценка качества активов связана с наличием реального риска, сопровождающего активные операции банка. Чем риск выше, тем ниже качество активов. Изначально все активы делят на «хорошие», «особо упомянутые», «нестандартные», «сомнительные», «убыточные». Последние три подвергаются негативному ранжированию, и по ним установлены коэффициенты риска 20%, 50%, 100% соответственно. Помимо данного показателя рассчитывается отношение активов по степени рисков к совокупной величине активов; доля просроченных и сомнительных ссуд в общем объеме ссуд.Расчет доходности связан с определением эффективности деятельности кредитной организации. Чем выше прибыльность, тем более эффективно действует банк.Оценка ликвидности показывает, каковы возможности банка, связанные с выполнением обязательств перед кредиторами и вкладчиками в кротчайшие сроки. В методике CAMEL(S) не устанавливается стандартная система оценки ликвидности. Основное внимание уделяется адекватности источников поддержания ликвидности текущим и перспективным потребностям банка, возможности быстрой реализации активов с наименьшими потерями, структуре и динамике депозитов, способности менеджеров контролировать ликвидную позицию.Чувствительность к рыночным рискам отражает влияние рыночных рисков на прибыльность и капитал банка. Он включает оценку рыночных рисков (процентных, валютных, ценовых и т.д.), а также оценку системы управления ими.Менеджмент в методике CAMEL(S) оценивается в последнюю очередь, так как качество управления банка непосредственно связано с оценкой вышеприведенных показателей. Данный фактор же в основном связан с оценкой неформализованных критериев банковской деятельности (компетентность, способность к лидерству, соблюдение правил ведения банковской деятельности, адекватность внутреннего и внешнего аудита и т.д.)При всей перспективности такого представления банковского анализа, рейтинговая система CAMEL имеет ярко выраженные недостатки методического плана. Во-первых, четко не формализовано, как эксперт, имея представление о значениях «мелких» составляющих, должен выставлять балльные оценки основных компонент.Во-вторых, представляется некорректным способ получения итогового показателя надежности банка, предполагающий простое суммирование балльных оценок компонент надежности. Балльные оценки имеют нечисловую (квазичисловую) природу, поэтому нельзя с ними работать как с обычными числами. Предпочтительней использовать более совершенные методы, в том числе учитывающие различную степень влияния компонент методики на общую оценку банка.Вместе с тем общая концепция СAMEL удачно ложится в рамки теории анализа иерархий, где перечисленные проблемы корректно устраняются. Тем самым, существует научно обоснованный путь необходимого совершенствования известной методики. После проведения соответствующей работы возможно создать на основе рейтинговой системы CAMEL новый экспертный экспресс-метод анализа банка, позволяющий:получать общую числовую оценку надежности банка;получать числовые оценки компонент надежности банка;проводить сопоставление и классификацию банков по степени надежности или схожести аспектов их работы.Такая методика может быть в частности широко востребована при проведении различного рода инспекторских проверок кредитных организаций.Совершенствование методики CAMEL может позволить получить не только новую действенную методику, но и выяснить на основе экспертных знаний реальные степени влияния отдельных аспектов работы банков на общий показатель надежности.2.2 Особенности рейтинговой методики RATEРейтинговая методика RATE применяется Банком Англии для оценки финансовой устойчивости банков с 1997 года. Методика включает 3 взаимосвязанных блока: оценку риска Risk Assessment, инструменты надзора Tools, оценку эффективности применения инструментов надзора Evaluation.Оценка риска осуществляется на основе нескольких оценочных критериев:1) Капитал (соотношение между основным и дополнительным капиталом, достаточность).2) Активы (размер, сроки возврата, валюта, тенденции изменения объемов, состав и качественные характеристики заемщиков и т.д.).3) Рыночный риск (типы банковских продуктов, их разнообразие, сложность, стабильность доходов от торговой деятельности, их тенденции, динамика, источники покрытия потерь и т.д.).4) Доходность (общий уровень прибыльности, динамика изменения прибыли банка, источники и доли прибыли от отдельных видов деятельности в общей сумме, предыдущие результаты в формировании доходов банка).5) Обязательства (несоответствие в ликвидной позиции и способность банка отвечать необходимым требованиям ликвидности, соответствие надзорным требованиям по соблюдению необходимой ликвидности и т.д.). 6) Бизнес (ситуация и изменчивость экономической и политической обстановки в регионе, где работает банк, потенциальное влияние этих факторов на банковский бизнес, риск потери репутации).6) Внутренний контроль (уровень полномочий сотрудников и их разграничение, процесс определения уровня риска, которому подвержена деятельность банка, в т.ч. в новых сферах деятельности).7) Организация (организационная структура и положение банка в банковском холдинге или группе, частота ее изменения).8) Менеджмент (использование как минимум 2 специалистов при осуществлении контрольных функций, квалификация, опыт, стиль руководства и т.д.). Эти показатели отражают, во-первых, категории риска банковского бизнеса; во-вторых, адекватность и эффективность контроля за рисками.Категория риска банковского бизнеса включает 6 оценочных факторов: капитал, активы, рыночный риск, доходность, обязательства, бизнес. Давая предварительную оценку всем вышеперечисленным факторам, специалист Банка Англии одновременно определяет имеющиеся «информационные пробелы» о деятельности данного кредитного института и при необходимости может прибегнуть к встрече с руководителями разных уровней непосредственно в коммерческом банке. В ходе таких встреч основной упор делается на оценку факторов управления рисками, поскольку они в большей мере являются качественными, нежели количественными факторами, и их оценка строится на личном суждении и профессиональном мнении специалиста. Обсуждение ключевых вопросов с руководителями различных структурных подразделений позволяет определить стратегии банка в той или иной сфере деятельности, контроль за их внедрением, степень подверженности рискам, влияние (текущее или перспективное) на доходность.На основе предварительной оценки и данных, полученных в ходе встречи с руководителями кредитной организации, осуществляется итоговая оценка. Она строится на основе компьютерных расчетов на панели RATE и состоит из двух частей:обзор финансовой позиции, выводы о финансовой устойчивости кредитного института и адекватности применяемых надзорных действий и инструментов;числовой рейтинг по каждому фактору и сводный рейтинг, рассчитанный на основе средней арифметической с учетом мнения специалиста Банка Англии.Числовая рейтинговая система является исключительно внутренним инструментом оценки деятельности кредитных институтов, используемым Банком Англии для сопоставления их по уровню принимаемых рисков и оценки необходимости и степени контроля надзорного органа, а также набора принимаемых инструментов надзора.2.3 Методика оценки финансового состояния Банком РоссииВ основе определения финансовой устойчивости российских банков лежат те же критерии, что и в международной практике: состояние собственного капитала, доходность, качество активов, достаточность резервов, менеджмент. Особое внимание уделяется эффективности внутреннего контроля, достоверности учета и отчетности, прозрачности структуры собственности. Наиболее значимым рейтингом в нашей стране на сегодняшний день по праву можно назвать рейтинг Центрального Банка РФ. Несомненно, всем пользователям финансовой информации о банках хочется знать мнение центрального контролирующего органаОценка экономического положения банков регулярно осуществляется банком России на основании анализа представляемой отчетности, материалов инспекционных и аудиторских проверок.В настоящее время базой для рейтинга Центрального Банка России служит ежеквартальная финансовая отчетность банков. Рейтинг Центрального Банка России включает четыре основных показателя: 1) достаточность капитала (коэффициент Кука). Он рассчитывается в соответствии с требованиями Инструкции №1 ЦБ РФ; 2) качество кредитного портфеля. Расчет этого показателя осуществляется в соответствии с Инструкцией №17 ЦБ РФ, то есть объем ссуд умножается на соответствующий коэффициент риска, определенные для каждой из пяти групп риска. Затем полученные результаты по группам складываются и общая сумма относится к общему числу ссуд; 3) прибыльность банка (отношение чистой прибыли к активам). Она рассчитывается в соответствии с Инструкцией №17 ЦБ РФ); 4) ликвидность банка. Показатель ликвидности определяется следующим образом: из суммы совокупных краткосрочных активов со сроками погашения до 6 месяцев вычитаются совокупные краткосрочные обязательства, а полученная разность делится на размер совокупных активов (сумму баланса, агрегированную по Инструкции №17 ЦБ РФ). Рассматриваемой методикой выделяются следующие расходы банка: налоги, относимые на себестоимость банковских операций, процентный расход, связанный с привлечением ресурсов, уплата комиссий за услуги, расходы по валютным операциям (покупка валюты переоценка валютных средств, отрицательные курсовые разницы), амортизационные отчисления, износ МБП и нематериальных активов, расходы почтовые и телеграфные, по аренде, на рекламу, на инкассацию, оплата услуг ВЦ, расходы канцелярские, а также накопительного характера, связанные с улучшением банковских услуг, обслуживанием банковского процесса, обеспечением условий труда, зарплата, премии и другие денежные выплаты работникам банка, оплата отпусков, обязательные отчисления в различные социальные фонды, расходы по содержанию и эксплуатации зданий, на охрану, представительские, командировочные и т.д. Далее все коммерческие банки разбиваются на семь групп в зависимости от размера капитала. Для каждой из групп рассчитываются вышеназванные четыре показателя. Полученные результаты используют для ранжирования банков. Интерес для ЦБР в этой связи представляют банки, оказавшиеся в нижней части таблицы, с тем, чтобы принять необходимые меры по поддержанию стабильности банковской системы страны.Система показателей, используемых в рамках данной методики, сгруппирована в аналитические пакеты по следующим направлениям анализа: 1. Структурный анализ балансового отчета. 2. Структурный анализ отчета о прибылях и убытках. Коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций. 3. Анализ достаточности капитала. 4. Анализ кредитного риска. 5. Анализ рыночного риска. 6. Анализ риска ликвидности.По результатам анализа финансового состояния банка составляется заключение, которое должно содержать обобщающие выводы по каждому разделу анализа. Подготовка итогового заключения основывается на экспертной оценке всей системы анализируемых показателей, а также на макроэкономической информации, информации о состоянии важнейших секторов экономики, финансовых рынков. Необходимые уточнения должны быть сделаны на показатели инфляции.Структура заключения должна состоять из разделов, соответствующих вышеприведенным направлениям анализа, и содержать:общую оценку состояния банка, включая оценку основных тенденций развития за анализируемый период и степень подверженности банка различным рискам на момент проведения анализа, прогноз на ближайшую перспективу (1 год), а также направления в его деятельности, подлежащие первоочередной проверке;заключение о степени финансовой устойчивости банка, включающее рекомендации по улучшению его деятельности.Глава 3. Проблемы использования рейтинговой оценки3.1 Основные проблемы В настоящее время проблемы рейтингования регулярно встают перед российскими коммерческими банками. Как показывает международный опыт, рейтинг, присваиваемый кредитным организациям, за редкими исключениями более или менее достоверно отражает уровень надежности и финансовой устойчивости банков, их способность выполнять принятые на себя обязательства. Однако наблюдается и другая тенденция: часто от уровня рейтинга во многом зависят успех деятельности коммерческого банка. По данным финансовых рейтингов за прошедший год в высшую группу надежности не попал ни один банк, к очень высокой группе относится только Сбербанк России, к высокой группе надежности относится только Внешторгбанк России, Газпромбанк, Международный московский банк.В «Программе реструктуризации банковской системы России» отмечены основные проблемы большинства российских банков, накопившиеся в течение 5-6 лет и приведшие банковскую систему страны к глубокому системному кризису.