Бюджетно-налоговая политика:цели, виды, последствия и проблемы.

Подводя итоги рассмотрения бюджетно-налоговой политики, следует вывод, что воздействие на экономику государственных расходов и налогов противоречиво: с одной стороны, государственные расходы создают дополнительный платёжеспособный спрос и тем самым позволяют стимулировать экономический рост, но с другой стороны, используемое для этой цели налогообложение населения может сокращать его потребительский спрос. Государство пытается вовлечь в оборот временно свободные средства, создать, посредством перераспределения оптимальные условия для воспроизводственного процесса.
Как крупнейшая экономическая реальность, охватывающая все сферы жизни страны, государственные расходы играют центральную роль при определении структуры потребления, инвестиций и прибыли в экономике.
Изменение государственных расх ...

Введение 2
1.Сущность бюджетно-налоговой политики 4
1.1. Подходы к определению бюджетно-налоговой политики 4
1.2. Основные проблемы бюджетно-налоговой политики 8
Выводы к главе 1 13
2.Проблемы и перспективы развития бюджетно-налоговой политики 14
2.1. Принципы построения бюджетной политики 14
2.2. Функции бюджетной политики 17
Выводы к главе 2 18
3. Последствия бюджетно-налоговой политики 19
3.1. Последствия проблем бюджетно-налоговой политики 19
3.2. Направления развития бюджетно-налоговой политики 20
Выводы к главе 3 23
Заключение 25
Список использованной литературы 27

В прошлом, в течение длительного времени, экономисты понимали лишь тот факт, что государство через бюджетно-налоговую политику определяет, в какой пропорции объем производства страны должен быть распределен между коллективным и частным потреблением, а также каким образом бремя платежей за коллективные блага следует разделить среди населения. Только после разработки кейнсианской макроэкономической теории была обнаружена неожиданная закономерность: бюджетно-налоговая политика правительства оказывает большое воздействие на краткосрочную динамику выпуска, занятости и цен.
Бюджетно-налоговая политика государства - важное направление его финансовой политики, которое играет большую роль в регулирование экономики посредством налогов и политики доходов и расходов.
Каждое правительство всегда провод ит некоторую фискальную политику, независимо от того, осознает оно это или нет. Реальный вопрос в том, будет ли эта политика конструктивной или она будет неосознанной и непоследовательной. Поэтому правительству необходимо двигаться в таком направлении, чтобы, отсекая ненужные государственные расходы минимизировать налогообложение субъектов хозяйствования, тем самым создавая наиболее благоприятные условия для развития бизнеса, но в то же время не лишить трансфертных выплат тех, кто в них действительно нуждается.
Ныне экономисты самых различных школ безоговорочно признают, что фискальная политика оказывает сильнейшее воздействие на любую экономическую систему.
В данной курсовой работе выделяются два основных раздела - в первом дается общее понятие и представления о сути фискальной политики и ее методах, во втором - сделана попытка проанализировать существующие налоги в Российской Федерации.
Безусловно, невозможно в одной работе досконально рассмотреть фискальную политику со всеми ее особенностями. Но тем не менее в данной работе была сделана попытка рассмотреть проблемы и особенности осуществления бюджетно-налоговой политики.
Целью настоящей работы является рассмотрение цели и инструменты бюджетно-налоговой политики. Актуальность данной темы заключается в том, что бюджетно-фискальная политика государства является основополагающей в осуществлении ее функций, а проблемы, связанные с ее осуществлением, являются приоритетными в их решении.
Для достижения поставленной цели определены следующие основные задачи:
1. Рассмотреть бюджет как основу финансовой базы государства
2. Проанализировать бюджетно-налоговую политику государства и ее функциональную роль.
3. Проанализировать итоги бюджетно-налоговой политики и рассмотреть перспективы ее дельнейшего развития.
Предметом исследования является совокупность бюджетных отношений, подвергающихся регулированию при помощи различных методов и инструментов.
Объектом исследования являются механизмы налогово-бюджетного регулирования как инструменты оживления экономики и решения важнейших проблем социально-экономического развития.
В процессе исследования были использованы: статистические и математические методы, метод сравнительного экономического анализа, расчетно-конструктивный метод.
Структурно работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка используемой литературы.

Деловой цикл, обусловленный политическими мотивами. Некоторые экономисты подчеркивают, что всепоглощающая цель политических деятелей не обязательно действует в интересах национальной экономики, а скорее это стремление быть переизбран. Некоторые экономисты выдвигают предположение о том, что существует деловой цикл, обусловленный политическими мотивами. То есть они считают, что политические деятели могут манипулировать фискальной политикой с целью максимизации поддержки избирателей, даже если их фискальные решения имеют тенденцию дестабилизировать экономику.
В соответствии с этими взглядами, фискальная политика, как мы ее описали, может быть коррумпирована, исходя из политических целей, и стать причиной экономических колебаний. Возможный сценарий выглядит, например, так. Населения при голосовании принимает во внимание экономические условия. Представители власти будут наказаны на избирательных участках, если экономика находится в депрессивном состоянии, если же экономика процветает, они будут вознаграждены. Итак, с приближением срока выборов, администрация, находится у власти, обратится к сокращению налогов и увеличению правительственных расходов. Эти шаги будут очень популярны не только сами по себе, но и как итоговый стимул, данный экономике, подтолкнет все ключевые экономические индикаторы в нужном направлении. Растут производство и реальные доходы, сокращается безработица, а уровень цен будет относительно стабилен. В результате, политики, находящиеся у власти, будут пользоваться преимуществом позитивного "сердечного " экономического состояния, помогать их борьбе за переизбрание.
Но после выборов продолжающийся экономический рост выражается все в большей степени в росте цен и в меньшей - в росте реальных доходов. Нарастающая общественная обеспокоенность подсказывает политикам ввести в этой ситуации сдерживающую фискальную политику. Но не повредит этот спад тем, кто находится у власти? На самом деле нет, поскольку следующие выборы должны быть через два или три года, а большинство избирателей формируют свое отношение к администрации по состоянию экономики за период в течение около 12 месяцев до выборов. Действительно, спад создает новую стартовую площадку, с которой снова может быть использована фискальная политика, для того, чтобы вызвать новый экономический подъем в период следующей избирательной компании.
Эффект вытеснения. Практические вопросы применения фискальной политики связаны с проблемой серьезной критики фискальной политики как таковой. Сущность эффекта вытеснения состоит в том , что стимулирующая (дефицитная) фискальная политика будет в тенденции вести к росту процентных ставок и сокращению инвестиционных расходов, таким образом ослабляя или полностью подрывая стимулирующий эффект фискальной политики. Более подробно сценарий выглядит так. Предположим, что экономика находится в состоянии спада и правительство как одна из мер текущей фискальной политики увеличивает государственные расходы. Правительство теперь выходит на денежный рынок с целью финансирования дефицита. Следующее за этим рост спроса на деньги повышает процентную ставку, то есть цену, выплачиваемую за заем денег. Поскольку расходы варьируют обратно пропорционально процентным ставкам, некоторые инвестиции будут вытеснены. Если бы инвестиции сокращались на такую же величину, на которую увеличивались правительственные расходы, тогда фискальная политика была бы полностью неэффективной.
Проведение активной фискальной политики осложняется трудностями макроэкономического прогнозирования, которые возникают вследствие несовершенства экономической информации, изменчивости экономических ожиданий и т.п. Кроме того, фискальная политика имеет значительный внутренний лаг - время от момента изменения экономической ситуации до момента принятия соответствующих правительственных решений, поскольку применение бюджетно-налоговых мер предполагает достаточно долгое обсуждение на законодательном уровне. Чтобы обеспечить определенную стабильность фискальной политики и уменьшить влияние политического бизнес цикла и некомпетентных решений на ее проведение, экономисты предлагают придерживаться "твердого курса" фискальной политики в соответствии с правилом "сбалансированного бюджета". Согласно этому правилу, государственный бюджет должен балансироваться или ежегодно, или в долгосрочном периоде. Но проведение "твердого курса" фискальной политики не всегда является эффективным. Так, направленность фискальной политики на ежегодное сбалансирование бюджета уменьшает степень "автоматической" стабильности экономики, приводит к частым колебаниям налоговых ставок, которые уменьшают инвестиционную активность, а также перераспределяет текущие доходы экономических агентов в пользу будущих поколений. С точки зрения стабилизации экономики, эффективным является сбалансирование государственного бюджета в долгосрочном периоде, которое может происходить циклически или на функциональной основе.
Такая политика позволяет поддерживать экономическую стабильность не только за счет действия "автоматических" стабилизаторов, но и с помощью "сглаживания налогов", то есть содержание их на постоянном уровне с целью уменьшения негативного влияния налогов на экономические стимулы.
2.Проблемы и перспективы развития бюджетно-налоговой политики
Наиболее разработанными в системе бюджетного обеспечения России считаются функции бюджета, в частности основные методы и инструменты бюджетного регулирования отношений. Принципы построения бюджетной политики соответствуют требованиям, которых придерживаются государства с рыночной экономикой и демократическими принципами общественного развития. Основным является принцип создания благоприятных финансовых отношений приоритетного развития отраслей производства, обеспечивающих возрастание и повышение жизненного уровня населения.
Следующим важным принципом является законное и организационное содействие развитию предпринимательских структур хозяйствования различных форм собственности, консультативная и фискальная помощь со стороны исполнительных органов с целью предотвращения их убыточности и увеличения объемов собственного капитала, а также создание налоговых рабочих мест. Третий краеугольный принцип бюджетной политики заключается в поиске и постоянном совершенствовании форм и методов мобилизации и использования финансовых ресурсов государства с целью повышения социальных гарантий государства в части роста прожиточного минимума, минимальной заработной платы, различных видов социальной помощи и социального обеспечения.
Построение и реализация бюджетной политики невозможна также без решения вопроса о рациональном использовании природных ресурсов, запрет технологий, несущих в себе угрозу для здоровья человека. Для этого разрабатываются соответствующие методы и средства бюджетного механизма. Другие принципы, которые определяются бюджетным кодексом, связанные с нормативно-правовым регулированием отношений власти, бизнеса и граждан в пределах имеющихся в государстве ресурсов и тех ресурсов, которые она может привлечь с целью реализации своих глобальных перспективных планов. В частности это:
- Принцип единства правовой базы, денежной системы, правил регулирования бюджетных отношений, бюджетной классификации, порядка исполнения бюджетов и ведения бухгалтерского учета и отчетности;
- Принцип сбалансированности, который предусматривает,что полномочия на осуществление расходов бюджета должны соответствовать объему поступлений в бюджет на соответствующий бюджетный период;
- Принцип самостоятельности, когда государственный бюджет и местные бюджеты являются самостоятельными по их формированию;
- Принцип полноты, по которому в состав бюджетов подлежат разделению все поступления и расходы бюджетов, осуществляются в соответствии с нормативно-правовыми актами органов государственной власти, органов местного самоуправления;
- Принцип эффективности, который предусматривает, что при составлении и исполнении бюджетов все участники бюджетного процесса должны хотеть достижения запланированных целей при привлечении минимального объема бюджетных средств и получения максимального результата при использовании определенного объема средств;
- Принципы целевого использования бюджетных средств, сбалансированности, обоснованности, субсидиарности и ответственности [1].
Последним из названных принципов бюджетной политики следует, по нашему мнению, уделять особое внимание при разработке перспективных направлений бюджетной политики.
Среди макропоказателей, которые определяют формирование прогнозных объемов налоговых поступлений, важное место также занимают показатели, отражающие принципы денежно-кредитной политики на следующий бюджетный период и предоставляются центральным банком. Таким образом, принцип обоснованности обеспечивает необходимую расчетную базу для определения Министерством финансов величин основных бюджетных показателей на следующий бюджетный период и на перспективу. Соблюдение этого принципа является всегда актуальным еще и потому, что из года в год совершенствуются согласно требованиям времени и тенденциям глобальной экономической политики.
Важным в системе принципов бюджетной политики государства, и в целом бюджетной системы, является принцип ответственности всех участников бюджетного процесса за свои действия в пределах полномочий, определенных действующим законодательством. Как известно, согласно действующему бюджетному законодательству полную ответственность за составление проекта государственного бюджета несет министр финансов, который определяет основные организационно-методические основы бюджетного планирования, используемых для подготовки бюджетных запросов и разработки предложений. Как уже указывалось выше, на основании основных макропоказателей экономического и социального развития страны на следующий бюджетный период и анализа исполнения бюджета в текущем бюджетном периоде определяется общим уровнем доходов и расходов бюджета и дается оценка объема финансирования бюджета при составлении проекта государственного бюджета на соответствующий бюджетный период.
Однако отметим, что в условиях перманентного экономического кризиса нарушается принцип ответственности за выполнения своих обязательств из-за расходов бюджета и особенно о возвращении плательщиками средств НДС из бюджета. Поэтому важно дополнить указанную систему принципу обязательности, по которому, с одной стороны, все участники бюджетного процесса обязаны осуществлять расчеты по подготовке проектов бюджетов в сроки, определенные законодательством, а с другой - за выполнением их бюджетных полномочий должен быть установлен жесткий финансовый контроль.
Функции бюджетной политики тесно связаны с основными функциями сводного бюджета. Так, фискальная функция бюджета влияет на формирование таких функций бюджетной политики, как обеспечение внутренней и внешней безопасности, социальную защиту и защиту окружающей среды, а также компенсация негативного влияния недостаточности развития рыночных механизмов и недостачи децентрализованных ресурсов.
Регулирующая функция бюджета позволяет государству корректировать направления использования доходной части государственного бюджета, осуществляя, таким образом, влияние на объем совокупного спроса и на пропорцию между потреблением и накоплением. Реализуя в рамках бюджетной политики стратегическую функцию бюджета, государство определяет направления и объемы государственных закупок на внутреннем и внешнем рынках, осуществляет бюджетные инвестиции и дотации в стратегически важные отрасли, депрессивные регионы и т.д.
Стимулирующая функция бюджета ложится в основу разработки мер воздействия на активацию экономических процессов, например на создание благоприятных условий для эффективной предпринимательской деятельности в русле закона и национальных интересов страны и т.д. Рассмотренные принципы и функции бюджетной политики позволяют сделать вывод, что именно бюджетная политика является неотъемлемым атрибутом государства и одновременно фундаментальным ее носителем.
Через систему принципов и функций бюджетной политики государство не только декларирует улучшение социальных гарантий, но и благодаря бюджету обеспечивает благосостояние людей. Поэтому среди общепризнанных признаков бюджета как экономической категории относительно распределения и перераспределения ВВП, как финансового плана государства и как правовой категории, следует отдать предпочтение материально-вещевому воплощению этой категории, учитывая, что благодаря бюджету достигается повышение эффективности во всех сферах экономического и социального развития общества.
Недостаточная прозрачность бюджетной системы, проблемы результативности в управлении ее ресурсами, отсутствие надлежащего бюджетного статуса местных органов власти не стимулируют к эффективному использованию бюджетных средств, а лишь усиливают межрегиональные диспропорции и социальную напряженность в обществе. Вследствие того, что бюджетные показатели формируются «сверху-вниз», становится невозможным полное финансирование расходной части местных бюджетов. Местные органы власти, фактические получатели бюджетных средств, находящихся в затруднительном положении: зная свои полномочия и результаты выполнения, они вынуждены адаптировать потребность в средствах и источники расходов, поступающие сверху, таким образом, сознательно формируя нереальный бюджет.
Проблемой бюджетного планирования является то ,что сегодня так и не удалось создать механизм внедрения программно целевого метода управления бюджетными ресурсами региона. Следует заметить, что внедрение программно целевого метода из-за отсутствия достаточной нормативно-правовой базы и бюджетных стратегий на средне и долгосрочную перспективы находится в стадии становления. Мы считаем, что существует необходимость перехода от формального ПЦМ действенные меры его реализации на практике. Завершением такого процесса должна стать неотъемлемость программной обработки расходной части бюджетов от бюджетного процесса, особенно – на уровне регионов.
Несмотря на достаточно широкий перечень публикаций в отечественной литературе по региональной политике, региональной экономической политики, инновационной политики регионов, в них не рассмотрены инновационные подходы в управлении бюджетными ресурсами региона, в связи с чем особый смысл приобретает определения:
Во-первых, основных направлений внедрения инновационных подходов в управлении бюджетными ресурсами региона;
Во-вторых, меры по каждому из приоритетных направлений;
В-третьих, механизмов реализации инновационной модели в сфере управления бюджетными ресурсами.
Внедрение инновационных подходов в управлении бюджетными ресурсами региона следует осуществлять по следующим направлениям:
I. Совершенствование законодательства в бюджетной сфере:
1. Сокращение до минимума изменений в бюджетном законодательстве и праве, что, в свою очередь, будет способствовать стабильности бюджетного налогового механизма государства.
2. Создание эффективного механизма взаимоотношений юридических и физических лиц с бюджетной системой.
3. Повышение эффективности управления ресурсов регионального (местного) бюджета путем внедрения нормативов социальной обеспеченности, отвечающих современным социальным стандартам.
4. Повышение инновационной составляющей местных бюджетов через создание на уровне региона таких фондов, как:
- Фонд инновационного развития региона;
- Фонд конкурентоспособности, направленных на финансирование как промышленных и инновационных проектов, так и на обеспечение стимулов действия предприятий;
- Фонд финансирования малого и среднего бизнеса, направленный на облегчение доступа коммерческих предприятий к кредитам и венчурному капиталу. Для достижения этой цели Фонд должен внести свой вклад в деятельность, связанную с принятием новых механизмов частного инвестирования и по снижению кредитных рисков, предложенных банками или финансовыми посредниками;
- Фонд поддержки инновационных исследований в сфере управления бюджетными ресурсами региона, что будет способствовать финансированию инновационных исследований всех подсистем бюджетного менеджмента и его функций, и прежде всего таких как: организация бюджетного процесса на региональном уровне, планирование доходов и расходов бюджета, учет прибыли и расходов бюджета, контроль по формированию, распределению и использованию бюджетных ресурсов, создание информации банка данных для принятия управленческих решений из бюджета; регулирования доходов и расходов бюджета;
- Фонд технологических инноваций. Следует обязательно отметить, что Фонд поддержки инновационных исследований и Фонд технологических инноваций могут внедряться как кредитные инструменты с дополнительными взносами в форме капитальных грантов.
II. Укрепление финансовой основы:
- Внедрить в практику управления кредитами гарантийных механизмов поддержки субъектов предпринимательства и ведущих предприятий, что, по нашему мнению, будет способствовать развитию экономики региона и рыночных механизмов его развития;
- Способствовать широкому внедрению энергосберегательных технологий и использованию возобновляемых источников энергии, в первую очередь, биотоплива, растительного сырья, экономии тепла в сфере жилищно-коммунального хозяйства, других современных технологий путем государственной поддержки программ;
- Направить государственную поддержку межрегиональных проектов на решение общих проблем социально-экономического развития бюджетообразующих регионов в целом;
- Разработать механизмы стимулирования международного сотрудничества, обеспечить долевое участие финансирования программ и проектов развития трансграничного сотрудничества и т.п.
Определены направления управления бюджетными ресурсами региона, по нашему мнению, вписываются в общий контекст структурных трансформаций экономических реформ. Реализация национальных проектов и программ социально-экономического развития должны быть направлены на построение конкурентоспособной экономики и богатого общества, что, в свою очередь, позволит реализовать достаточно «амбициозную цель» действующего правительства: «улучшить качество жизни населения за счет стабильного экономического роста». Совершенствование финансирования региональных и местных бюджетов связано с поиском рациональных методов использования финансовых средств, предназначенных для инвестирования. Государственная поддержка за счет централизованных инвестиций должна происходить как кредитование на возвратной и платной основах, а не на невозвратной основе. Поворотное финансирования из государственного бюджета целесообразно соотносить с коммерческим эффектом от проведения конкретного инвестиционного проекта, поскольку любая поддержка со стороны государства эффективна только на ранних стадиях выполнения проекта.