Экономика строительcтва и городского хозяйства

Одна из основных задач составления плана финансовых результатов (плана прибылей и убытков) деятельности предпри¬ятия заключается в том, чтобы показать в динамике качествен¬ные и количественные изменения финансового положения я пред¬приятия в течение предстоящего периода. В этом состоит его ос¬новное отличие от баланса, который дает статичную картину эко¬номического положения предприятия в конкретный момент вре¬мени.
Финансовый план, с помощью которого оцениваются дохо¬ды и расходы в ближайшей перспективе, является основой для составления сметы будущих расходов предприятия и определе¬ния потребности в привлечении дополнительных финансовых средств.
Планирование финансовых результатов осуществляется на основании данных, полученных в предыдущих 3, 4, 5 разделах курсового проекта по форме табли ...

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ КУРСОВОГО ПРОЕКТА 3
1. РАСЧЕТ СМЕТНОЙ СТОИМОСТИ РЕМОНТНО-СТРОИТЕЛЬНЫХ РАБОТ 5
2. ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ВЫРУЧКИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ 6
3. СОСТАВЛЕНИЕ БАЛАНСА ПРЕДПРИЯТИЯ 9
4. КАЛЬКУЛИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ (ЗАТРАТ) ПРЕДПРИЯТИЯ 10
4.1. Калькуляция переменных (прямых) затрат 10
4.2. Калькуляция постоянных затрат 11
5. ПЛАНИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 20
ПРИЛОЖЕНИЯ 24

Сметная стоимость определяется путем составления локальной сметы на 1 объект.

Расчет локальной сметы приведен в Приложении 1.

Расчет проводится на основании расценок из нормативных сборников единичных расценок РФ (ФЕРр-2001).

Прямые затраты индексируются в текущие цены, при этом применяются следующие индексы на 2013 год — Кз/п = 13, Кэкспл.маш = 8,5, Кматериал = 6.

5040
5040
5040
5040
5040
5040
5040
5040
60480
Долгосрочный кредит, взятый в текущем году
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
-погашение
131 944
131 944
131 944
131 944
131 944
131 944
131 944
131 944
131 944
131 944
131 944
131 944
1 583 333
-проценты
26389
26389
26389
26389
26389
26389
26389
26389
26389
26389
26389
26389
316667
Расходы, связанные с кредитованием, всего
345924
343603
341283
338962
336642
334321
332000
329680
327359
325039
322718
320398
3997933
Период погашения краткосрочного кредита равен 12 месяцам, долгосрочного — 3 года. Проценты по кредитам приведены в прил.8 (по вариантам задания). Долг по краткосрочному кредиту подлежит погашению в течение года равными долями. Проценты начисляются ежемесячно на остаток основногодолга.
(8)
Yk — платеж по кредиту в месяце к;
D — первоначальная cумма долга (кредита),
Dк — остаток долга на начало месяца к (то есть после частичного погашения кредита в предыдущие месяцы);
n — число периодов погашения;
i — процентная ставка;
к — месяц осуществления платежа
По уже имевшемуся на начало года долгосрочному кредиту будут начисляться только проценты, платежи в погашение основного долга производиться не будут.
По долгосрочному кредиту, взятому в текущем году, погашение кредита осуществляется равными платежами, вносимыми ежемесячно, начиная со следующего после предоставления кредита месяца. Платеж (Y) включает в себя процент (I) и оп­лату основной части долга (Р), позволяющие погасить кредит в тече­ние установленного срока:
, (9)
где: Y — размер периодического платежа для погашения (аморти­зации) долга;
D — сумма первоначального долга;
Т — срок кредита, лет;
i — ставка годового процента, доли единиц.
n — число периодов погашения
Для определения размера ежемесячного платежа необходи­мо разделить номинальную ставку годового процента (i) на частоту начисления процента, т. е. на 12, и умножить число лет (Т) на число месяцев, т. е. на 12, следовательно n = 36.
В результате произведенных расчетов и суммирования от­дельных элементов определяются постоянные затраты, а резуль­таты расчета сводятся в таблицу 9.
5. Планирование финансовых результатов деятельности предприятия
Одна из основных задач составления плана финансовых результатов (плана прибылей и убытков) деятельности предпри­ятия заключается в том, чтобы показать в динамике качествен­ные и количественные изменения финансового положения я пред­приятия в течение предстоящего периода. В этом состоит его ос­новное отличие от баланса, который дает статичную картину эко­номического положения предприятия в конкретный момент вре­мени.
Финансовый план, с помощью которого оцениваются дохо­ды и расходы в ближайшей перспективе, является основой для составления сметы будущих расходов предприятия и определе­ния потребности в привлечении дополнительных финансовых средств.
Планирование финансовых результатов осуществляется на основании данных, полученных в предыдущих 3, 4, 5 разделах курсового проекта по форме таблицы 10.
НДС в бюджет рассчитывается как (18% от сметной стоимости -15,25% стоимость материальных затрат)
Строка «Налог на имущество» — рассчитывается ежеквар­тально, а полученная сумма налога равномерно распределяется по месяцам квартала. Расчет производится следующим образом. Каждый квартал суммируется, остаточная (т. е., за вычетом амор­тизации за соответствующий период) стоимость зданий и соору­жений, оборудования и материаль­ных запасов (значение из баланса, считая, что эта сумма неиз­менна в течение всего года).
Ни = (Сзд.о.+Соб.о. + М) * 0,022/4 (10)
(на 4 нужно делить, т. к. 2,2% — годовая ставка налога).
Полученная квартальная сумма налога затем делится на 3 для равномерного распределения по месяцам.
Таблица 10
Планирование финансовых результатов
№
п/п
Статьи доходов и расходов
январь
февраль
март
1 кв
апрель
май
июнь
2 кв
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
Выручка от реализации продукции
131743172
131743172
131743172
395229562
131743172
131743172
131743172
395229562
2
Переменные затраты, всего:
35879736
35879736
35879736
107639209
35879736
35879736
35879736
107639209
в том числе:
 
 
 
 
 
 
 
 
2.1
Материальные затраты
24359233
24359233
24359233
73077700
24359233
24359233
24359233
73077700
2.2
Затраты на заработную плату с начислениями на нее
11520503
11520503
11520503
34561509
11520503
11520503
11520503
34561509
3
Сумма покрытия (1-2)
95863436
95863436
95863436
287590353
95863436
95863436
95863436
287590353
4
Постоянные расходы
1559480
1557159
1554839
4671477
1552518
1550197
1547877
4650592
5
Чистая прибыль (убыток) до налогообложения (3-4)
94303956
94306277
94308597
282918876
94310918
94313238
94315559
282939761
6
НДС, уплаченный в бюджет
16974712
16975130
16975548
50925398
16975965
16976383
16976801
50929157
7
Налог на имущество 2,2% от среднегодовой стоимости имущества (ежеквартально)
112876
112876
112876
338627
112876
112876
112876
338627
8
Прибыль, подлежащая налогообложению (5-6-7)
77216368
77218271
77220174
231654852
77222077
77223980
77225883
231671977
9
Налог на прибыль 20%
15443274
15443654
15444035
46330970
15444415
15444796
15445177
46334395
10
Чистая прибыль (8-9)
61773095
61774617
61776139
185323881
61777662
61779184
61780706
185337582
Продолжение таблицы 11
№
п/п
Статьи доходов и расходов
июль
август
сентябрь
3 кв
октябрь
ноябрь
декабрь
4 кв
год
1
2
11
12
13
14
15
16
17
18
19
1
Выручка от реализации продукции
131743172
131743172
131743172
395229562
131743172
131743172
131743172
395229562
1580918340
2
Переменные затраты, всего:
35879736
35879736
35879736
107639209
35879736
35879736
35879736
107639209
430556834
в том числе:
 
 
 
 
 
 
 
 
 
2.1
Материальные затраты
24359233
24359233
24359233
73077700
24359233
24359233
24359233
73077700
292310799
2.2
Затраты на заработную плату с начислениями на нее
11520503
11520503
11520503
34561509
11520503
11520503
11520503
34561509
138246035
3
Сумма покрытия (1-2)
95863436
95863436
95863436
287590353
95863436
95863436
95863436
287590353
1150361506
4
Постоянные расходы
1545556
1543236
1540915
4629707
1538595
1536274
1533954
4608822
18560599
5
Чистая прибыль (убыток) до налогообложения (3-4)
94317879
94320200
94322521
282960646
94324841
94327162
94329482
282981531
1131800907
6
НДС, уплаченный в бюджет
16977218
16977636
16978054
50932916
16978471
16978889
16979307
50936676
203724163
7
Налог на имущество 2,2% от среднегодовой стоимости имущества (ежеквартально)
112876
112876
112876
338627
112876
112876
112876
338627
1354506
8
Прибыль, подлежащая налогообложению (5-6-7)
77227786
77229689
77231591
231689103
77233494
77235397
77237300
231706229
926722237
9
Налог на прибыль 20%
15445557
15445938
15446318
46337821
15446699
15447079
15447460
46341246
185344447
10
Чистая прибыль (8-9)
61782229
61783751
61785273
185351283
61786795
61788318
61789840
185364983
741377790
Приложения
Приложение 1
ЛОКАЛЬНЫЙ СМЕТНЫЙ РАСЧЕТ № 4
(локальная смета)
на ремонтные работы по объекту
Основание: чертежи №№ __________________________________________
Сметная стоимость __2470392,69__ тыс. руб.
Средства на оплату труда ___________________________________ тыс. руб.
Составлен в текущих (прогнозных) ценах по состоянию на 2013 г.
руб.
№ п.п.
Шифр и номер позиции норматива
Наименование работ и затрат, единица измерения
Количество
Стоимость единицы
Общая стоимость
Затраты труда рабочих, чел.-ч, не занятых обслуживанием машин
всего
эксплуатации машин
Всего
оплаты труда
эксплуатация машин
оплаты труда
в т.ч. оплаты труда
в т.ч. оплаты труда
на единицу
всего
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Строительные работы 
1.
51-2-3
Разработка грунта, 100 м3
56
2751,21
0,87
63887,57
63867,38
20,20
346,5
8043,75
2.
52-2-1
Усиление фундаментов цементацией, 100 м3
25
4865,99
311,63
269236,24
253031,48
16204,76
505,82
26302,64
3.
52-13-1
Ремонт оклеечной гидроизоляции стен подвала, 100 м. кв.
43
1167,31
17,43
35817,72
35290,77
526,95
128,7
3890,93
4.
53-14-1
Заделка трещин в кирпичных стенах: цементным раствором, 10м
15
24,31
210,69
210,69
0,00
2,71
23,49
5.
53-15-4
Ремонт поверхности кирпичных стен при глубине заделки в 1 кирпич, 100 кв. м
5,8
4508,21
849,18
1200794,31
1010460,86
190333,45
551,8
123679,31
6.
63-2-1
Смена стекол в деревянных переплетах, 100 кв. м
89
1754,3
29,61
26057,11
25624,61
432,51
191,1
2791,35
7.
56-4-1
Ремонт оконных коробок, 100 коробок
12
4580,35
11,33
497432,00
496204,58
1227,42
505
54708,33
8.
56-12-1
Смена дверных приборов: петли, 100 шт.
28
849,59
39445,25
39445,25
0,00
99,6
4624,29
9.
56-12-11
Смена оконных приборов: ручки, 100 шт.
11
209,84
24799,27
24799,27
0,00
24,6
2907,27
10.
11-01-011-01
Устройство стяжек цементных под полы, 100 кв. м
112,7
1 179,24
37,32
14033,08
13602,59
430,49
39,51
455,75
11.
11-01-036-09
Устройство покрытий из линолеума, 100 кв. м
138,5
373,78
25,13
3744,28
3508,40
235,88
31,41
294,82
12.
11-01-040-02
Устройство плинтусов, 100м
169
254,64
2,06
1974,62
1958,77
15,85
744,46
5726,62
13.
58-18-1
Смена обрешетки из досок толщиной до 30 мм, 100 кв. м.
128,0
362,4
16,08
3843,94
3680,63
163,31
45,7
464,14
14.
58-14-1
Смена покрытий из листовой стали средней сложности, 100 кв. м.
148,0
1346,53
120,45
12885,64
11827,63
1058,01
148,46
1304,04
15.
58-10-1
Смена частей водосточных труб: прямые звенья, 100 м
37
313,9
11,33
11427,00
11028,92
398,08
36,8
1292,97
16.
61-11-1
Ремонт штукатурки фасадов по камню с лестниц: цементно-известковым раствором, 100 кв. м.
271,5
2149,34
10291,50
10291,50
0,00
245,92
1177,52
17.
62-19-1
Окраска фасадов по штукатурке, 100 кв. м
1389
150,82
2,79
143,77
141,16
2,61
18,46
17,28
18.
63-9-2
Смена керамических плиток глазурованных, 100 шт.
27
179,63
5,92
8933,89
8648,85
285,04
20,79
1001
Внутренние санитарно-технические работы
19.
65-15-3
Смена отдельных участков трубопроводов диаметром до 50 мм, 100 м
32
983,46
172,66
46967,38
39953,06
7014,31
111
4509,375
20.
65-19-1
Смена радиаторов отопительных стальных, 100 шт.
11
865,7
70,02
110585,09
102310,00
8275,09
110
13000
21.
65-5-2
Смена арматуры ХВС: вентилей и клапанов диаметром до 32 мм, 100 шт.
14
934,21
10,46
87719,36
86748,07
971,29
103
9564,28
22.
67-1-1
Смена участков внутpенней электропpоводки, 100 м
158
19,81
162,99
162,99
0,00
2,54
20,8
Итого
 
 
2470392,69
2242797,46
227595,23
 
265800,05
Приложение 2
Расчет выручки от реализации
Наименование и значение множителей
Значение
Прямые
<Нет вида работ> (1)
Зарплата
(115476,03+3,29)*13
13
1 501 231,16
Машины и механизмы
(18,93-3,29)*8,5
8,5
132,94
Материалы
45906,02*6
6
275 436,12
Итого
1 776 800,22
Земляные работы, выполняемые ручным способом при ремонте (1)
Накладные расходы
(115476,03+3,29)*13*83%
83%
1 246 021,86
Сметная прибыль
(115476,03+3,29)*13*45%
45%
675 554,02
Итого
3 698 376,1
<Нет вида работ> (2, 3)
Зарплата
(104234,29+116,08)*13
13
1 356 554,81
Машины и механизмы
(3679,18-116,08)*8,5
8,5
30 286,35
Материалы