Бухгалтерский учёт.

0
...

Содержание


Введение 3
1. Операции по учету денежных средств 4
Выписка из журнала хозяйственных операций за март 4
Приложение 1 7
Приложение 2 8
Приложение 3 9
Приложение 4 10
Приложение 5 11
Приложение 6 12
Приложение 7 13
Приложение 8 14
Приложение 9 15
Приложение 10 16
Приложение 11 17
Приложение 12 19
Список использованной литературы 35

Введение

Задачей работы по бухгалтерскому учету является приобретение навыков использования методов и приемов учета:
- бухгалтерских счетов;
- корреспонденции счетов;
- двойной записи;
- калькуляции;
- бухгалтерского баланса.
Работа представляет собой сквозную задачу по выявлению финансового результата производственно-хозяйственной деятельности и составлению бухгалтерского баланса на конец отчетного периода (применительно к новому плану счетов на основе журнально-ордерной формы учета). Задания выполнялись по варианту №1
При решении задания необходимо заполнить следующие учетные регистры:
- журналы-ордера N1,2,6,7;
- ведомости N1,2;
- приходные и расходные кассовые ордера, кассовую книгу, платежное поручение, авансовый отчет, счета-фактуры и главную книгу;
- типовой договор между поставщи ком и покупателем, накладную или транспортную накладную.

03  20.03.75Процент за кредит2567  6651  Итого:2567 568379    Выписка № 4  568379  Сальдо на 21.03  21.03.89АО «Бакалея»1547  6051  Итого:1547 566832    Выписка № 5  566832  Сальдо на 22.03  22.03.47Выручка 420000 515022.03.99Перечислено в ФСС940  69-15122.03.98Перечислено ГОРСЕТИ1738  605122.03.100Перечислен НДФЛ1188  68-15122.03.101Перечислен НДС7669  68-25122.03.102Перечислено в ПФ2130  69-251  Итого:13665420000973167    Выписка № 6  973167  Сальдо на 23.03.  23.03.103Перечислено АО «Овощи»14151  6051  Итого:14151 959016    Выписка № 7  959016  Сальдо на 27.03.  27.03.48Выручка 420000 515027.03.108Перечислено в погашение кредита23000  6651  Итого:230004200001356016    Выписка № 8  1356016  Сальдо на 31.03.  31.03.109Перечислено в ФМС1171 135484569-351Журнал-ордер по счету 51 представленниже:Таблица 6Журнал-ордер по счету 51 за мартN записиДата выписки (или за какое время представлена)60666869Расчеты с поставщиками и подрядчикамиКраткосрочные кредиты и займыРасчеты с бюджетомРасчеты по социальному страхованию и обеспечениюАБ1234117.03.41490   220.03. 2567  321.03.1547   422.03.1738 88573070523.03.14151   627.03. 23000  731.03.   11718Итого5892625567885742419Отметки    Приобретение Карповым А.С. канцелярским товаров по предоставленной сумме в подотчет отражено ниже:Таблица 7Авансовый отчет №1№НаименованиеКол-воЦенаСуммаПроводкип/пДК1.Блокнот82617632101971712.Клей канцелярский153038169101971713.Шариковая ручка5060254245810197171 Итого:  30991071 НДС – 18%  5591971Расчеты с персоналом по оплате труда отражены в таблице ниже:Таблица 8- Начисление выплат по оплате труда персоналу ООО «Здоровое питание»ОперацииСуммаПроводкиДКНачислена заработная платаКарпов А.С.250004470Петрова В.Н100004470Патрова В.И.150002670Воронина Н.И.104002670Расчет премииКарпов А.С.30004470Петрова В.Н12004470Патрова В.И.15002670Воронина Н.И.10402670Расчет отпускныхКарпов А.С.103234470Расчет пособия по нетрудоспособностиПатрова В.И.7912670Расчет отчислений в фонды обязательного страхованияКомментарииКарпов А.С. 11114469-1 (ставка 2,9% на общ. сумму начисленной зарплаты (25000+3000+10323)=38323*2,9%=1111 84314469-2(ставка 22% на общ. сумму начисленной зарплаты (25000+3000+10323)=38323*22%=8431 19544469-3(ставка 5,1% на общ. сумму начисленной зарплаты (25000+3000+10323)=38323*5,1%=1954Петрова В.Н3254469-1(ставка 2,9% на общ. сумму начисленной зарплаты (10000+1200)=11200*2,9%=325 24644469-2(ставка 22% на общ. сумму начисленной зарплаты (10000+1200)=11200*22%=2464 5714469-3(ставка 5,1% на общ. сумму начисленной зарплаты (10000+1200)=11200*5,1%=571Патрова В.И.5012669-1(ставка 2,9% на общ. сумму начисленной зарплаты (15000+1500+791)=17291*2,9%=501 38042669-2(ставка 22% на общ. сумму начисленной зарплаты (15000+1500+791)=17291*22%=3804 8822669-3(ставка 5,1% на общ. сумму начисленной зарплаты (15000+1500+791)=17291*5,1%=882Воронина Н.И.3322669-1(ставка 2,9% на общ. сумму начисленной зарплаты (10400+1040)=11440*2,9%=332 25172669-2(ставка 22% на общ. сумму начисленной зарплаты (10400+1040)=11440*22%=2517 5832669-3(ставка 5,1% на общ. сумму начисленной зарплаты (10400+1040)=11440*5,1%=583Расчет НДФЛКарпов А.С.28864468-1НДФЛ =13% с налоговой базы, которая рассчитывается как сумма начисленной заработной платы – стандартные вычеты на детейПетрова В.Н14564468-1Патрова В.И.21452668-1Воронина Н.И.13052668-1Наконец, за март 2013 г. отражены следующие операции:Таблица 9Отражение хозяйственных операций за март 2013 г.Наименование операцийСуммаДебетКредит1.Составить расчет реализованных торговых наценок и НДС по реализованным товарамОтражение выручки, полученной в кассу18643455090Отражение НДС по выручке1694869068-2Отражение торговой наценки реализованной продукции по средней ставке70081990422.Начислить амортизацию основных средств всего 13450Начислена амортизация основных средств1345044023.Составить расчет расходов на продажу. Закрыть счет 44Списание расходов на продажу на финансовый результат11828090444.Определить и начислить финансовый результат от продажиОпределение финансового результата от продажи87576190995.С расчетного счета оплачен штраф за нарушение условий договора поставки 800Оплата штрафа80090514.Закрыть счета 90,91.Начислить налог на прибыль по ставке 20%Начисление налога на прибыль1751529068-4По итогам ведения хозяйственной деятельности за март 2013 г. составлена оборотно-сальдовая ведомость, бухгалтерский баланс на 01 апреля и отчет о прибылях и убытках за март 2013 г. (см. Таблица 10-12).Таблица 10Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Здоровое питание» за март 2013 г.СчетСальдо начальноеОборотыСальдо конечноеДебетКредитДебетКредитДебетКредит011 561 204   1 561 204 02 182 600 13 450 196 0501016 600   16 600 19  206 376 206 376 41-2847 611 1 780 965 2 628 576 42 537 414 1 216 238 1 753 65244  118 280118 280  50131 150 1 864 3451 289 030706 465 51202 436 1 250 00098 3911 354 045 60 111 49058 9261 471 364 1 523 92866 150 00025 567  124 43368-1 1881 1887 792 6 79268-2 7 6697 669169 486 169 48668-4   175 152 175 15269-1 9409402 269 2 26969-2 2 1302 13017 216 17 21669-3 1 1711 1713 991 3 99176-5 1 118  1 118 711 380 400036581 722 70 35 0303503070461 70 46180 1 730 631   1 730 63190  20402971864345175952 99   875761 875761 2 760 3812 760 3817 396 8847 396 8846 649 8226 649 822Часть 2. Основы анализа бухгалтерской отчетностиАнализ имущества ООО «Здоровое питание» представлен в таблице ниже:Таблица 13Анализ имущества ООО «Здоровое питание»Статьи актива балансаНа начало годаНа конец годаАбсолютное изменение за годТемп изменения, %Сумма, тыс. рубУдельный вес, %Сумма, тыс. руб.Удельный вес, %Сумма, тыс. руб.Удельный вес, %А12345 (3-1)6 (4-2)71. Внеоборотные активы (стр.1100стр.)1 378 60468%1 365 15432%-13 450-36%-1%2. Оборотные активы (стр.1200-),в т.ч.662 38332%2 954 37668%2 291 99336%346%2.1. Запасы и затраты (стр.1210+1220)326 79716%1 097 90025%771 1039%236%2.2. Краткосрочная дебиторская задолженность (стр. 1232)2 0000%2 3420%3420%17%2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (стр.1250+1240)333 58616%2 060 51048%1 726 92431%518%Всего имущества2 040 987100%4 525 906100%2 278 5430%112%Из анализа таблицы 13 можно сделать вывод о том, что за март 2013 г. Сократилась величина внеоборотных активов, а также возросла величина оборотных активов за счет запасов. Также возросла величина денежных средств. Таблица 14Анализ источников формирования ООО «Здоровое питание», март 2013 г.Статьи пассива балансаНа начало годаНа конец годаАбсолютное изменениеТемп изменения, %Сумма, т.р.Уд.вес,%Сумма, т.р.Уд.вес,%Сумма, т.р.Уд.вес,%А12345671. Капитал и резервы (собственный капитал) (стр.1300+1530+1540)1 730 63185%2 430 44056%699 809-29%40%2. Заемный капитал (стр.1400+1500-1530-1540)150 0007%124 4333%-25 567-4%-17%2.1. Кредиторская задолженность (стр.1520)160 3568%1 971 03346%1 810 67738%1129%Всего источников формирования имущества2 040 987100%4 525 906100%2 278 5430%112%Из анализа источников формирования становится видно, что за рассматриваемый период резко возросла доля заемных источников финансирования, а также сократилась доля собственного капитала в общей структуре финансирования. Это соотносится с результатами анализа финансовой устойчивости ООО «Здоровое питание», который представлен ниже:Таблица 15Анализ финансовой устойчивости ООО «Здоровое питание»№ПоказателиНа начало годаНа конец годап/п А121.Собственный капитал (стр.1300+1530+1540)1 730 6312 430 4402.Заемные средства (краткосрочные обязательства и кредиторская задолженность)(стр.1500-1530-1540)310 3562 095 4663.Оборотные активы (стр.1200-1231)662 3832 954 3764.Внеоборотные активы (стр.1100+1231)1 378 6041 365 1545.Общая стоимость активов (валюта аналитического баланса)2 040 9874 525 9066.Долгосрочные пассивы007.Собственные оборотные средства (1- 4+6)352 0271 065 2868.Запасы (товары для продажи) (стр.1210+1220)310 197874 9249.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств18%86%10.Коэффициент обеспеченности собственными средствами0,530,3611.Коэффициент маневренности собственных средств0,200,4412.Коэффициент автономии0,850,5613.Коэффициент обеспеченности товарных запасов собственными источниками1,131,22За анализируемый период резко увеличилась зависимость компании от заемных средств, что привело к снижению ее автономии и обеспеченности собственными средствами.Анализ платежеспособности ООО «Здоровое питание» представлен ниже:Таблица 16Анализ платежеспособности ООО «Здоровое питание»№п/пПоказателиНа начало годаНа конец годаОтклонениеТемп изменения, %( +;-)АБ12341.Краткосрочные обязательства (стр.1500-стр.1530-стр.1540 баланса)310 3562 095 4661 785 110575%2.Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (стр.1250+стр.1240 баланса)333 5862 060 5101 726 924518%3.Краткосрочная дебиторская задолженность (стр.1232 баланса)2 0002 34234217%4.Итого денежные средства и дебиторская задолженность (стр.2 + стр.3)335 5862 062 8521 727 266515%5.Запасы и затраты (стр.1210-стр. +стр.1220 баланса)326 7971 097 900771 103236%7.Итого оборотные активы (ст.4 + стр.5 + стр.6)662 3833 160 7522 498 369377%8.Коэффициент абсолютной ликвидности1,070,98-0,09-9%9.Коэффициент срочной ликвидности1,080,98-0,10-9%10.Коэффициент текущей ликвидности2,131,51-0,63-29%Из анализа этих данных можно сделать вывод об ухудшающемся положении ООО «Здоровое питание» в отношении ликвидности, так как все три показателя ликвидности снизились за анализируемый период на 9-29%.