налоги и налогооблажение

по тексту
...

1.Журнал хозяйственных операций 3
2.Расчет суммы НДС 6
3.Расчет налога на прибыль 9
Список литературы 14

по тексту

Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
Дебет
Кредит
№ операции
Сумма, руб.
№ операции
Сумма, руб.
5
7225
5
7225
9
1248
9
1248
23
18900
27
12906
25
12906
41
5492
41
5492
48
1260
47
1260
Оборот
47031
Оборот
47031
САЛЬДО
САЛЬДО
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет
Кредит
№ операции
Сумма, руб.
№ операции
Сумма, руб.
5
7225
12
42767
9
1248
15
133434
18
62542
19
62542
27
12906
41
5492
47
1260
Оборот
90673
Оборот
238743
САЛЬДО
САЛЬДО
148 946
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Дебет
Кредит
№ операции
Сумма, руб.
№ операции
Сумма, руб.
12
42767
18
62 542
15
133434
19
62542
Оборот
238 743
Оборот
62 542
САЛЬДО
238 743
САЛЬДО
62 542
1.2. Операции, связанные с начислением НДС оформим счетами – фактурами (Приложение)
1.3. На основании данных оформленных счетов – фактур в таблице 1 составим Книгу продаж.
Таблица 1
Книга продаж
№ и дата сч-ф
Покупатель
Всего продаж с НДС
В т.ч. НДС облагаемый по ставке 18
Сч-ф 13
«ЭПО»
741 300
133 434,00
Сч-ф 18
«Невский знак»
410 000
62 542
ИТОГО
1 151 300
195 977
В таблице 2 приведена книга покупок, составленная на основании данных счетов-фактур, приведенных в приложении.
Таблица 2
Книга покупок
№ и дата сч-ф
Продавец
Всего покупок с НДС
В т.ч. НДС облагаемый по ставке 18
Сч-ф 41
компьютер
36 000
5492
Сч-ф 47
Ремнот а/м
8260
1260
Сч-ф 252
электроэнергия
105 000
18 900
Сч-ф 6
аренда
84 600
12 906
Сч-ф 71
фольга
47 360
7225
Сч-ф 18
Услуги связи
8180
1248
ИТОГО
289 400
47 031
1.4. На основании данных Книги покупок и Книги продаж составим декларацию по НДС
Полная версия декларации по НДС приведена в Приложении.
Поясним заполнение основных показателей декларации.
В раздел 3 были заполнены следующие строки:
Стр. 120 – общая сумма продаж и НДС с продаж на основании итогов Книги продаж
Стр. 130 – отраженна общая сумма НДС на основании итога Книги покупок
Стр. 220 = стр. 130 – отражается общая сумма НДС, подлежащая вычету.
Стр. 230 определяется как разница между строкой 120 и 230 и равна 148 946 руб.
1.5. Проведем сверку итогов по счету 68, книги покупок и книги продаж, а также итогов декларации
Кредитовое сальдо по счету 68 показывает размер задолженности организации по налогам и сборам, в нашем случае по НДС, равно 148 946 руб., что совпадает со строкой 230 декларации и представляет собой сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода.
Разница между НДС с продаж, отраженного в Книге продаж, и НДС с приобретенных ценностей, отраженного в Книге покупок, представляет собой стр. 230 декларации и кредитовое сальдо по счету 68 (148946 рублей).
Таким образом, можно сделать вывод о том, что данные Книг покупок и продаж, счета 68 и декларации совпадают.
3.Расчет налога на прибыль
3.1. Отразим все операции журнала хозяйственных операций в налоговых регистрах, которые представлены в таблицах, приведенных ниже.
Таблица 3
Налоговый регистр доходов от реализации ( к налоговой декларации по налогу на прибыль)
Вид дохода
Счет б/у
Сумма, руб.
Выручка от реализации
90
741300
410 000
280 356
ИТОГО
1 431 656
Таблица 4
Налоговый регистр внереализационных доходов (к налоговой декларации по налогу на прибыль)
Вид дохода
Счет б/у
Сумма, руб.
Таблица 5
Налоговый регистр расходов материалов (к налоговой декларации по налогу на прибыль)
Вид дохода
Счет б/у
Сумма, руб.
Материалы хозяйственного назначения
26
25 100
Запчасти, основные материалы
20
21 0000
Оплата за поставку фольги
10
47 360
Основные материалы
10
285 300
Вспомогательные материалы
10
26 200
ИТОГО
404 960
Таблица 6
Налоговый регистр расходов на оплату труда (к налоговой декларации по налогу на прибыль)
Вид дохода
Счет б/у
Сумма, руб.
Заработная плата работников основного производства
20
125 000
Отчисления страховых взносов с заработной платы работников основного производства
20
37 500
Заработная плата управленческого персонала
25
142 600
Отчисления страховых взносов с заработной платы управленческого персонала
25
42 780
ИТОГО
347 880
Таблица 7
Налоговый регистр прочих расходов (к налоговой декларации по налогу на прибыль)
Вид дохода
Счет б/у
Сумма, руб.
Услуги связи
26
8180
электроэнергия
20
105 000
Аренда офисного помещения
25
84600
Проценты за пользование кредитом
20
27 000
Приобретение компьютера
25
36 000
Расходы на бензин
23
3200
Расходы на ремонт а/м
23
8260
ИТОГО
273 240
Налоговый регистр "доходы НУ "
(к налоговой декларации по налогу на прибыль)
Наименование доходов
счет БУ
сумма (руб.)
 
 
 
Выручка от реализации всего
 
1 431 656
в т.ч.
 
 
Выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства
90 счет
Выручка от реализации покупных товаров
90 счет
Выручка от реализации прочего имущества
91 счет
ИТОГО стр.010 прил.1 к листу №2
 
1 431 656
Выручка от реализации по операциям, отраженным в Приложении к 3 листу 02