Технико-экономический расчет производственной программы бизнес-плана предприятия.

Заключение
Грамотно составленный бизнес-план выполняет три важные задачи. Во-первых, обозначает менеджерам общие цели. Во-вторых, когда мысли изложены на бумаге, есть возможность приглядеться и поразмыслить над осуществимостью проекта. И наконец, бизнес-план должен привлечь профессиональных инвесторов, у которых хватит времени бегло просмотреть предлагаемые им проекты.
Если после прочтения нескольких первых строк суть бизнес-плана остается неясной, этот проект вряд ли заинтересует необходимых инвесторов. В эффективном бизнес-плане обязательно должно быть сказано, в чем ценность проекта, почему люди захотят платить за этот продукт или услугу, сколько денег понадобится на старт, каковы возможности роста, каковы риски и как предприниматель планирует с ними справляться, кто конкуренты, кто пар ...

Оглавление
Задание на курсовой проект 3
Теоретический раздел 6
Расчетная часть 11
Исходные данные 11
Расчет необходимого оборудования 13
Расчет себестоимости продукции 16
Расчет технико-экономических показателей производственной программы 23
Анализ показателей эффективности производственной программы 27
Вывод 33
Теория составления бизнес- плана 35
1. Резюме 36
2. Общее описание компании-инициатора инвестиционного проекта 36
3. Описание продукции 37
4. План маркетинга 37
5. План производства 39
6. Управление и организация 41
7. Капитал и юридическая форма 41
8. Финансовый план 42
9. Оценка рисков и страхование 42
10. Анализ чувствительности проекта 43
11. Приложения 46
Заключение 47
Список литературы 48

Задание на курсовой проект
Задание на курсовой проект по теме: «Технико-экономический расчет производственной программы бизнес-плана предприятия» выдается по предприятию, выпускающему прокат цветных металлов.
Планируется расширение предприятия. С этой целью разрабатывается бизнес-план. В результате анализа спроса и предложения определен сортимент и производственная программа нового цеха по производству труб, коньюктура цен, а так же варианты ожидаемого в ближайшей перспективе изменения уровня цен и уровня издержек производства.
Каждому студенту дается индивидуальное задание, которое включает:
• Состав оборудования и его характеристики;
• Производственную программу цеха;
• Технико-экономические характеристики 1 т продукции, включающие:
 выход годного;
 цены 1 т металла и отходов;
 оптовы е цены на продукцию;
 затраты станко- и человеко-часов;
 зарплата основных производственных рабочих;
 нормы затрат на основные энергоносители;
 нормы затрат на накладные расходы, связанные с выпуском продукции;
• Стоимость основных энергоносителей;
• Исходные данные для расчета времени работы одного рабочего в год;
• Затраты станко-часов на 1 т готовой продукции по агрегатам;
• Прогноз изменения показателей в перспективе.
При выполнении работы необходимо рассчитать:
1. Потребность в станко-часах на производственную программу по каждому виду оборудования и на ее основе количество оборудования каждого вида;
2. Стоимость оборудования с учетом строительно-монтажных и транспортных расходов;
3. Сумму амортизационных отчислений;
а) себестоимость 1 т продукции по основным калькуляционным статьям;
б) прибыль от реализации продукции;
в) рентабельность к себестоимости;
г) потребность в слитках;
д) потребность в станко- и человеко- часах
4. Для производительной программы в целом;
а) товарную продукцию;
б) себестоимость товарной продукции;
в) прибыль от реализации товарной продукции;
г) рентабельность:
 к себестоимости
 к товарному выпуску
 к основным фондам;
д) потребность в рабочей силе.
Для анализа технико-экономических показателей производственной программы необходимо определить:
1. для базового варианта:
 структуру себестоимости в разрезе основных калькуляционных статей;
 соотношение переменных и постоянных затрат;
 величину покрытия (маржинального дохода);
 точку безубыточности расчетным и графическим путем.
2. Для прогнозного варианта:
 изменение переменных и постоянных затрат;
 величину покрытия;
 точку безубыточности расчетным путем;
 рентабельность.

127,92
Линия отделки 10-30
5 400
21 800
5
350
1 750
6,5
113,75
Печь СКЗ
6 000
15 400
3
580
1 740
12,3
214,02
Итого:
 
 
 
 
22 130
Sам=
1 396,69
Расчет себестоимости продукции
1. Расчет стоимости металла
Стоимость металла зависит от выхода годного, цены металла и цены отходов. Эта информация содержится в табл. 3. Стоимость металла определяется с учетом того, что отходы возвращаются в оборот, но по другой цене.
Определим заправочный коэффициент:
где − выход годного продукции j, %
Определим стоимость металла:
где − цена металла продукции j (табл. 3);
− цена возвратных отходов j.
2. Расчет стоимости вспомогательных материалов
3. Расчет затрат на электроэнергию:
где − нормы расхода электроэнергии (табл. 3);
− стоимость 1 квт-ч (табл. 5).
4. Затраты напар:
где − нормы расхода пара (табл. 3);
− стоимость 1 гкал пара (табл. 5).
5. Затраты на прочие энергоносители:
где − норма затрат на прочие энергоносители в % от стоимости металла (табл. 3).
6. Расчет затрат на заработную плату с отчислениями
Величина заработной платы с отчислениями определяется как сумма основной и дополнительной заработной платы и отчисления во внебюджетные фонды.
Определим дополнительную заработную плату:
где принимается равным 0,26 (26%).
Тогда всего затраты на заработную плату с отчислениями составят:
где 1,26 – это коэффициент, учитывающий отчисления во внебюджетные фонды.
7. Расчет амортизационных отчислений на 1 т готовой продукции
Амортизационные отчисления распределяются пропорционально трудоемкости производства продукции в станко-часах. Общая сумма амортизационных отчислений рассчитана в табл. 9.
Определим трудоемкость производства продукции j:
где − затраты станко-часов на производство продукции j (табл. 3);
− производственная программа по виду продукции j (табл. 2).
Определим сумму амортизационных отчислений, приходящихся на производство продукции j:
Определим сумму амортизационных отчислений, приходящихся на производство 1 т. продукции j:
8. Расчет цеховой себестоимости
Цеховые расходы составляют 8% (табл. 3) от суммы затрат на металл за вычетом отходов, вспомогательные материалы, заработную плату, общие затраты на энергоносители и амортизационные отчисления.
Тогда цеховая себестоимость будет равна:
9. Расчет заводской себестоимости
Общезаводские расходы определяются по формуле:
где − коэффициент общезаводских расходов, %(табл. 3).
Тогда общезаводская себестоимость будет равна:
10. Расчет полной себестоимости
Определим внепроизводственные расходы:
где − коэффициент внепроизводственных расходов, % (табл. 3).
Тогда полная себестоимость будет равна:
Результаты расчета основных калькуляционных статей занесем в табл. 10.
Таблица 10
Расчет себестоимости продукции
Наименование статей
Обозначения
По видам продукции, тыс. руб.
Итого на прогр.
Уд. Вес статьи %
Медь М1
Л68
ЛС59-1
На 1т
на прогр.
На 1т
на прогр.
На 1т
на прогр.
Стоимость металла за вычетом отходов
Cмej
73,70
442 200,00
79,00
316 000,00
48,13
336 875,00
1 095 075,00
71,63%
Вспомогательные материалы
Cвспj
1,11
6 633,00
1,19
4 740,00
0,72
5 053,13
16 426,13
1,07%
Затраты на энергоносители, в том числе:
Cэнj
5,09
30 521,10
6,49
25 958,00
2,72
19 068,44
75 547,54
4,94%
-электроэнергия
Cэлj
4,95
29 700,00
6,30
25 200,00
2,70
18 900,00
73 800,00
4,83%
-пар
Спарj
0,10
600,00
0,15
600,00
0,00
0,00
1 200,00
0,08%
-прочие
Спрэнj
0,04
221,10
0,04
158,00
0,02
168,44
547,54
0,04%
Заработная плата с отчислениями
Сзпj
3,18
19 051,20
3,81
15 240,96
2,35
16 447,54
50 739,70
3,32%
Амортизационные отчисления
Самj
0,09
558,68
0,11
446,94
0,06
391,07
1 396,69
0,09%
Цеховые расходы
Сцехj
6,65
39 917,12
7,25
28 990,87
4,32
30 226,81
99 134,80
6,48%
Общезаводские расходы
Созj
10,78
64 665,73
11,74
46 965,21
7,00
48 967,44
160 598,38
10,50%
Внепризводственные расходы
Свнепj
2,01
12 070,94
2,19
8 766,84
1,31
9 140,59
29 978,36
1,96%
Полная себестоимость
Cполj
102,60
615 617,76
111,78
447 108,83
66,60
466 170,01
1 528 896,60
100%
Расчет технико-экономических показателей производственной программы
1. Расчет товарной продукции − ТП. (без НДС)
Общая товарная продукция по предприятию:
2. Расчет прибыли от реализации – П
где − себестоимость товарной продукции вида j (табл. 10).
Общая прибыль по предприятию:
3. Расчет рентабельности к себестоимости – Рс
Средневзвешенная по цеху:
4. Расчет рентабельности к активам – Ра
По цеху:
5. Расчет рентабельности к товарному выпуску – Ртв
Средневзвешенная по цеху:
6. Расчет потребности в рабочей силе – ПРC
Для расчета планового времени работы одного рабочего рассчитаем фонд времени рабочих.
Номинальный фонд времени:
где − число календарных дней в году;
− число выходных и нерабочих дней (табл. 6).
Время невыходов на работу:
где − коэффициент невыходов на работу (табл. 6)
Тогда плановое время:
Рассчитаем трудоемкость производственной программы в челово-часах
где − затраты человеко-часов на производство 1 т готовой продукции (табл. 3).
Рассчитаем потребность в рабочей силе:
Тогда общая потребность в рабочей силе но цеху:
7. Расчет средневзвешенного выхода годного по цеху – ВГ
8. Расчет потребности в слитках – ПТРсл
Общая потребность по цеху:
Результаты расчетов занесем в табл. 11.
Таблица 11
Расчет технико-экономических показателей производственной программы
Показатели
Обознач.
В том числе по видам продукции
Медь М1
Л68
ЛС59-1
итого
Выход годного,%
ВГ
75
70
75
73,82
Потребность в слитках,т
ПТРсл
8 000,00
5 714,29
9 333,33
23 047,62
Товарная прод., т.руб
ТП
1 608 000
1 120 000
1 225 000
3 953 000
Себестоимость 1т.гот.прод
Сп
102,60
111,78
66,60
 
Себест. тов.прод., т.р.
СТП
615 617,76
447 108,83
466 170,01
1 528 896,6
Прибыль, тыс.руб
П
992 382,24
672 891,17
758 829,99
2 424 103,4
Рентабельность, %
 
 
 
 
 
- к себестоимости
Рс
161,20%
150,50%
162,78%
158,55%
- к тов.выпуску
Ртв
61,72%
60,08%
61,95%
61,32%
- к активам
Ра
4484,33%
3040,63%
3428,97%
10953,92%
Потребность в раб.силе,ч
ПРС
55,26
44,21
42,98
142,46
Анализ показателей эффективности производственной программы
1. Расчет структуры издержек производства
Себестоимость товарной продукции включает условно-постоянные затраты и условно-переменные. К условно-постоянным относят затраты, которые не изменяются с изменением объема производства.
К ним относят амортизационные отчисления, а также основную часть накладных расходов (цеховые, общезаводские, внепроизводственные расходы).
Остальные расходы можно отнести к условно переменным
Рассчитаем условно-постоянные расходы для базового варианта:
Рассчитаем условно-переменные затраты для базового периода:
Рассчитаем условно - постоянных затрат по прогнозным вариантам:
где − коэффициент изменения постоянных затрат для прогнозного варианта i (табл. 7).
Рассчитаем условно-переменные затраты по прогнозным вариантам:
где − коэффициент изменения переменных затрат для прогнозного варианта i (табл. 7).
Рассчитаем товарную продукцию по вариантам:
где − коэффициент цены для прогнозного варианта i (табл. 7).
Цена одной тонны для варианта i определяется:
2. Расчет маржинального дохода
Величина маржинального дохода определяется как разность товарной продукции и переменных затрат.
Рассчитаем маржинальный доход по вариантам:
3. Расчет прибыли по вариантам
4. Расчет рентабельности по вариантам
Рентабельность к активам:
Рентабельность к себестоимости:
Рентабельность к товарному выпуску:
5. Определение бесприбыльного объема (точки безубыточности)
Точка безубыточности определятся двумя способами:
- расчетным
- графическим
Расчетным путем точка безубыточности определяется из соотношения:
Результаты расчетов занесем в табл. 12.
Графическим путем точка определяется путем построения зависимостей от выпуска товарной продукции и себестоимости товарной продукции.
Для этого по оси абсцисс откладывается выпуск продукции в тоннах, а по оси ординат себестоимость товарной продукции и товарная продукция. Нулевому выпуску соответствует величина постоянных затрат.
Построим графическим путем точку безубыточности для базового варианта по следующим данным:
Таблица 12
Анализ эффективности производственной программы
Показатели
Обозначение
Ед. измер.
Базовый вариант
Прогнозные варианты
1
2
3
Объем производства
Q
т
17 000
17 000
17 000
17 000
Товарная продукция
ТП
тыс.руб
3 953 000
3 755 350
3 360 050
3 162 400
Цена 1 тонны
Цср
тыс.руб
232,53
220,90
197,65
186,02
Себестоимость товарной продукции в том числе
СТП
тыс.руб
1 528 896,60
1 614 074,68
1 657 030,49
1 696 341,67
- пост.затраты
Спос
тыс.руб
291 108,24
314 396,90
320 219,06
334 774,48
- перем.затраты
Спер
тыс.руб
1 237 788,36
1 299 677,78
1 336 811,43
1 361 567,19
Себестоимость 1т.
Спр
руб/т
89 935,09
94 945,57
97 472,38
99 784,80
Переменные затраты на 1т.
Спср
руб/т
72 811,08
76 451,63
78 635,97
80 092,19
Маржинальный доход
 
 
 
 
- на выпуск
Смар
тыс.руб
2 715 211,64
2 455 672,22
2 023 238,57
1 800 832,81
- на 1т.
Смарср
руб/т
159 718,33
144 451,31
119 014,03
105 931,34
Прибыль
П
тыс.руб
2 424 103,40
2 141 275,32
1 703 019,51
1 466 058,33
Рентабельность
 
 
 
 
к себестоимости
%
158,55%
132,66%
102,78%
86,42%
к тов. выпуску
%
61,32%
57,02%
50,68%
46,36%
к активам