Налоги и дотации, их роль в регулировании рыночной экономики

Исследовав в данной работе влияние косвенного ценового регулирования на рыночное равновесие, можно сделать следующие выводы и обобщения.
Активное участие государства в социально - экономическом развитии страны является атрибутом социально - ориентированной рыночной экономики. Разумный симбиоз рыночных и государственных регуляторов позволяет обеспечивать реализацию социально - экономических целей развития общества: достичь высокой эффективности производства, стабильного экономического развития и социальной справедливости.
Основная цель государственного регулирования цен заключается в:
а) достижении оптимального соотношения между спросом и предложением на товарном рынке экономических факторов;
б) сглаживании циклических колебаний в процессе общественного воспроизводства;
в) осуществлении ант ...

Введение 3
ГЛАВА 1. ОСНОВНЫЕ ФОРМЫ КОСВЕННОГО ЦЕНОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ РЫНОЧНОГО РАВНОВЕСИЯ И ИХ ПОСЛЕДСТВИЯ 5
1.1. Процесс образования рыночной цены и его роль в рыночной экономике 5
1.2. Механизм воздействия косвенных налогов на рыночное равновесие 7
1.3. Механизм воздействия субсидий и импортных пошлин на состояние рыночного равновесия 10
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ КОСВЕННОГО ЦЕНОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ РЫНОЧНОГО РАВНОВЕСИЯ 15
2.1. Анализ последствий предоставления субсидий производителям отечественного биотоплива 15
2.2. Анализ влияния повышения акциза на табачные изделия на рыночное равновесие 18
2.3. Анализ изменения акцизов и пошлин на автомобили на рыночную ситуацию 21
ГЛАВА 3 ПРОБЛЕМЫ И ПЕСРПЕКТИВЫ НАЛОГОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ В РОССИИ 25
3.1 Проблемы налогового регулирования в России 25
3.1 Перспективы совершенствования налогового регулирования в России 26
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 29
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 32

Государственное регулирование - комплекс форм и средств централизованного влияния на развитие экономических объектов и процессов с целью стабилизации и приспособления существующей экономической системы к изменяющимся условиям, в частности приспособления экономических отношений и хозяйственного механизма законов и потребностей развития производительных сил.
Свои регулирующие функции государство выполняет, применяя различные методы и формы воздействия на экономику. Выделяют административные (прямые) и экономические (косвенные) методы государственного регулирования.
Государство может вмешиваться в ценообразование в форме прямого регулирования: установление фиксированных цен на важнейшие товары, предельного их уровня или предельного коэффициента их повышения, замена режима свободного ценообраз ования на некоторые товары государственным регулированием, замораживание цен на определенный срок. Прямое их регулирования, конечно, преобладает на начальном этапе создания рынка, когда его регулирующая способность еще недостаточно развита: в кризисной ситуации, при высоких уровнях инфляции.
Опосредованное регулирование осуществляется путем планирования, прогнозирования, финансирования, бюджетного регулирования, системы налогообложения, кредитования, денежной политики, политики ускоренной амортизации, ценовой, промышленной, инвестиционной политики, учета и контроля и др.
Основными инструментами воздействия государства на процесс рыночного ценообразования является система налогообложения и декретирования уровня цены.
Основная цель данной курсовой работы заключается в изучении налогов и дотаций и их роли в регулировании рыночной экономики .
Объектом курсовой работы является система косвенного ценового регулирования экономики налогами и дотациями.
Предметом работы являются экономические отношения, возникающие в процессе государственного регулирования экономики.
Задачи работы:
определить основные механизмы регулирования рыночной экономики налогами и дотациями;
проанализировать регулирование рыночной экономики с помощью налогов и акцизов;
рассмотреть проблемы и перспективы налогового регулирования в России.
При написании курсовой работы были использованы следующие методы исследования: абстракция, анализ, индукция, наблюдение, отбор фактов, экономико-математический, графический методы.

2.5.).Рис. 1.5 - Последствия введения импортной пошлиныПри отсутствии импорта на данном рынке устанавливается цена РА, по которой купят QA ед. блага. Наличие совсем эластичного предложения из-за границы, представленного линией Sim, снижает цену до PH, в результате чего спрос возрастает до QH, а предложение отечественных производителей сократится до QG. Разница QH - QG соответствует объему импорта. В результате свободного доступа на данный рынок импортного блага излишки потребителей выросли на площадь PAAHPH, а излишки производителей снизились на площадь PAGAPH. Итак, импорт обеспечивающий чистый выигрыш общества, представлен площадью треугольника GAH .Предположим, государство в целях поддержки отечественных производителей устанавливает импортные пошлины в размере Т с единицы ввозимого блага. Это отразится на графике сдвигом Sim вверх на расстояние Т, цена вырастет до PF, увеличивая объем отечественного предложения до QE и снижая объем спроса до QF .В результате излишки производителей увеличатся на площадь PFEGPH, а излишки потребителей сократятся на площадь PFFHPH. Сумма пошлин, поступивших в госбюджет представляет площадь прямоугольника KEFL, а чистые потери общества вследствие установления пошлины соответствуют сумме площадей треугольников GEK и LFH. Площадь первого треугольника представляет потери из-за меньшей в сравнении с заграницей эффективности отечественного производства, а площадь второго - вследствие искусственного ограничения потребления данного блага .ГЛАВА 2. АНАЛИЗ КОСВЕННОГО ЦЕНОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ РЫНОЧНОГО РАВНОВЕСИЯ2.1. Анализ последствий предоставления субсидий производителям отечественного биотопливаПарламент Российской Федерации согласно закону от 20 июня 2009 года, предоставил производителям биотоплива десятилетние льготы по уплате импортной пошлины, акциза и налога на прибыль. Это должно позволить выйти на рынок биотоплива компаниям с ежегодной мощностью не менее 5 тыс. т. Впрочем, рынка сбыта биотоплива в России пока нет - нефтепереработчики не готовы производить новый вид бензина.Таким образом, становится возможным широкое использование биомассы (точнее, продуктов ее энерготехнологической переработки) для производства электроэнергии по самой совершенной технологии.По разным подсчетам, сельскохозяйственный комплекс Российской Федерации сжигает в среднем за год 20 млн. тонн дизельного топлива и 7000 тыс. тонн бензина. А в 2012 году при цене дизтоплива и бензина по 30 руб. за литр агросектор на приобретение только горючего истратил 16 млрд. рубю .Сейчас в стране производится около 18-20 тысяч тонн биодизеля. Согласно государственной программе, к 2015 году его использование у нас, как и в Европе, должно увеличиться до 5,75 % общего использования горючего, а к 2020 году - до 15 %. Производство качественного биодизеля можно организовать на разных предприятиях. На мелкотоннажных установках - до 3 тысяч тонн в год, на региональных заводах - до 30 тысяч тонн и на предприятиях государственного значения - до 100 тысяч тонн. Будущее за небольшими предприятиями мощностью до десяти тысяч тонн топлива в год.Главное безоговорочное преимущество альтернативного варианта при сравнении его с традиционным заключается в том, что в ход может идти вся биомасса (например: стебли подсолнечника, кукурузы, ветки деревьев, праздничные елки и т.д.).Участники рынка не спешат использовать биокомпонент в производстве топлива. На девять лет будет отменена импортная пошлина на оборудование и комплектующие, предназначенные для производства топлива, а предприятия смогут воспользоваться ускоренной амортизацией. Лицензии на производство биотоплива смогут получить предприятия мощностью от 5 тыс. т в год. Акцизный сбор с биотоплива будет взиматься по нулевой ставке.Рис. 3.1 - Последствия предоставления субсидий производителям биотопливаСубсидии покрывают часть расходов производителя и позволяют увеличить предложение. Поэтому кривая предложения будет смещаться вправо на величину предоставленной субсидии по вертикали. В точке нового равновесия Е1 цена предложения PS отличается от равновесной - цены спроса PD, по которой покупают товар покупатели, на величину субсидии (sub): PS - PD = sub. Площадь прямоугольника PSPDE1A соответствует общей сумме субсидии. При прочих равных условиях с предоставлением субсидии производителям равновесная цена снизится, а равновесный объем продукции возрастет. Для покупателей цена снизилась, что увеличило объем спроса, а для продавцов повысилась, что увеличило объем предложения. В результате равновесное количество увеличилось .Экологические последствия применения наиболее распространенных ныне разновидностей биотоплива существенно различаются между собой. Проанализировав 26 его разновидностей, ученые установили, что только 21 разновидность обеспечивает при сгорании меньше загрязнений атмосферы, чем традиционный бензин - в среднем на 30 % . Однако если учесть весь комплекс экологических последствий их применения (в том числе расходы при производстве), то оправданными окажутся лишь 12 видов топлива.Для этого нужно заранее выработать определенную политику и затем создать биоэнергетическую инфраструктуру: построить новые заводы, модернизировать станции бензозаправки и т.д. Только над этим нужно работать системно и на государственном уровне, отмечают ученые.Следует осознавать при этом и потребность максимального уменьшения последствий неизбежной конкуренции между нефтяным и биотехнологическим бизнесом - лучше всего путем объединения усилий и капитала.Очень выгодно использовать альтернативный вариант использования биомассы в крупных городах, где ее скапливается большое количество и есть много отопительных котлов. Расчеты показывают: если использовать альтернативный вариант для утилизации биомассы, которая накапливается в Москве (древесная часть городского мусора, обрезки деревьев и т.п. - всего более 240 тыс. м3 в год), то можно практически даром иметь ежегодно доход в размере более 1 млн. долл. При использовании в пылеугольных котлах древесной подсветки по альтернативному варианту можно сократить на 13-15 % расход природного газа, используемого угольными электростанциями на подсветку.Таким образом, с помощью субсидий государство защищает отечественных производителей биотоплива, покрывая часть производственных затрат. Это в свою очередь снижает себестоимость, а следовательно и цены на биотопливо, и одновременно увеличивает предложение и объем спроса по новым ценам. Но, в свою очередь, огромные государственные субсидии и всевозможные гаранты во многих странах заставляют фермеров переходить с производства сельскохозяйственных культур на «горючие », в результате чего могут резко подорожать продукты питания.2.2. Анализ влияния повышения акциза на табачные изделия на рыночное равновесиеНа сегодняшний день сумма собираемого акцизного налога от производства в стране табачных изделий почти в три раза превышает размер акциза от производства отечественного спирта, вина и пива вместе взятых. Это официальная статистика за 2012 год. С учетом акциза на импорт эта сумма составляет 30,58 млрд. руб. Причем данная цифра не стоит на месте. По сравнению с 2011 годом она выросла в 1,5 раза, а в 2015 году ожидается еще двукратный прирост - до 70,3 млрд. Реальность такова, что отрасль уже пожинает первые плоды акцизной кампании второй половины 2012 года. В январе - феврале Росстат зафиксировал 8 % спада производства по сравнению с прошлым годом. Остатки на складах нереализованных табачных изделий увеличились в 3 раза.Легальное производство табачных изделий в 2012 году снизилось почти на 14%. Это за девять месяцев, а с 1 мая, после 40 - процентного повышения, - почти на 22%. То есть практически уничтоженная тень возвращается - активно возрождается теневое производство сигарет. До конца этого года его доля составит около 10 % рынка - до 50 млн. пачек сигарет ежемесячно. Дополнительные доходы теневых производителей составят около 100 млн. рублей ежемесячно.Рис. 3.2 - Анализ влияния повышения акциза на табачные изделияВ случае налога как суммы с единицы товара (введение акциза) кривая предложения смещается параллельно начальной на величину налога (Т) по вертикали, потому что сейчас каждая единица проданной продукции обходится производителю на Т руб. ед. дороже. Точка равновесия смещается с Е0 в Е1.В точке нового равновесия цена предложения РS, которая определяет выручку продавцов, отличается от равновесной - цены спроса РD, по которой покупают товар покупатели, на величину налога: P1 - PS = T ,где Т - величина налога на единицу товара .С повышением акциза уменьшается объем предложения и повышается цена товара. На практике это не всегда означает уменьшение потребления. Часть предприятий после повышения акциза остановят производство, или «уйдут в тень» из-за неспособности платить высокие налоги.Реализация указанного законопроекта в условиях кризисных явлений в экономике России, падение покупательной способности населения разрушит табачный рынок России, но никак не сократит потребления табачных изделий.Расчеты авторов законопроекта относительно поступлений в Государственный бюджет Российской Федерации от акцизного сбора являются довольно упрощенными. К тому же существенное сокращение объемов производства табачных изделий приведет к уменьшению поступлений в бюджет от налога на добавленную стоимость, налога на прибыль и других налогов.Может, хотя бы здоровье нации будет в выигрыше? Цена - эффективный метод воздействия на потребителя, но плохой стимул для курильщика бросить курить. Не секрет, что так просто от пристрастия к курению не избавишься. Зато резкое подорожание заставит многих курильщиков переориентироваться на нелегальные сигареты, а это вряд ли добавит населению здоровья. Теперь уже сомнений нет - низкую цену им обеспечит та же разница в уровнях налогообложения у нас и в сопредельных странах. К тому же, начала развиваться очень прибыльная контрабандная и контрафактная деятельность.Повышение акциза на табачные изделия имеет целью повышение поступлений в госбюджет, а также уменьшение потребления данных товаров, потому что они вредят здоровью. Акцизный сбор играет роль экономического регулятора потребления сигарет (прежде всего среди подростков). На практике это не всегда действует верно. Немного потребителей откажутся бросить вредную привычку, то есть это также приведет к тенизации целых секторов национальной экономики, сокращению рабочих мест, уменьшению поступлений в госбюджет.Для реализации этой функции более эффективным может быть предупреждение установления низких цен на табачные изделия. Последнее не только сделает сигареты менее доступными для начинающих курильщиков, но и не позволит им перейти на более дешевые сигареты в случае резкого повышения акциза.2.3. Анализ изменения акцизов и пошлин на автомобили на рыночную ситуациюПарламент России, несмотря на сопротивление фирм-импортеров автомобилей, приняла закон "О стимулировании производства автомобилей в Российской Федерации". Законом установлен временный ( до 01.01.2014года) льготный режим налогообложения для предприятий, производящих автомобили и запчасти к ним.В результате этого ввоз в Россию из Европы 2 -7- летней машины и ее законное растаможивание сейчас обходится дороже, чем покупка аналогичной на отечественном вторичном авторынке.В наше время большинство 2 -7- летних автомобилей в России продаются из числа купленных несколько лет назад у отечественных автодилеров. Причем постоянный рост цен на новые автомобили позволяет продавать машину, купленную в салоне несколько лет назад, практически за те же деньги, что она стоила новой. На рынке устанавливается дефицит.Владельцы автозаводов инициировали очередное повышение ввозных пошлин на иномарки еще на 5-25 % от таможенной стоимости автомашины. А сами занялись защитой инвестиционных программ, которые дают возможность беспошлинно ввозить комплектующие для сборки машин в России.Существует также метод уменьшения размера налогообложения при ввозе транспортных средств - занижение таможенной стоимости автомобиля. Эта величина прямо влияет на общую сумму начисленных таможенных пошлин и налога на добавленную стоимость при растаможивании авто. Например, если машина стоит 100 тыс. евро, то пошлина на нее будет 20 тыс., а НДС - около 24 тыс. При указании на таможне цены вдвое меньше примерно вдвое уменьшатся и налоги. Сегодня занизить таможенную стоимость на готовый автомобиль практически нереально, ведь российские таможенники владеют огромной базой данных по обычным ценам, как на новые, так и на подержанные машины. Нет возможности занизить цену даже при сговоре с таможенником: подозрительно низкая цена сразу будет распознана компьютерной программой таможни и не даст возможности легализовать автомобиль.Но отечественные предприниматели нашли недостаток и в компьютере. Из готовых автомобилей (даже новых), которые ввозятся в Российскую Федерацию, снимают всего пару деталей. Снятые запчасти растамаживаются отдельно, а на «недоукомплектованный» автомобиль предоставляют документы, что он на треть или вдвое дешевле аналогичного, но готового. Таким образом переправляют в основном дорогие новые иномарки, которые реализуются потом через частных лиц или на комиссионных площадках. При этом сэкономленные на налогах деньги остаются не только в карманах дельцов, но и дают возможность сделать для покупателя машину на пару тысяч дешевле, чем ввезенную официально.С целью защиты внутреннего автомобильного рынка, создания благоприятных условий для привлечения инвестиций и развития отечественной автомобильной промышленности и адаптации действующего законодательства Российской Федерации с нормами ВТО и ЕС принято решение с сентября 2013 года повысить ставку ввозной пошлины на легковые автомобили до 15 %.Рассмотрим на графике экономические последствия введения и повышения импортной пошлины на автомобили. При отсутствии импорта на рынке автомобилей устанавливается цена P*, по которой купят Q* единиц. Наличие совсем эластичного предложения из-за рубежа - линия S1 - снижает цену до P1, в результате чего спрос возрастает до QE, а предложение отечественных автопроизводителей сократится до QB.В противном случае государство повышает уже установленую импортную пошлину в целях поддержки отечественных автопроизводителей.Рис. 3.3 - Анализ повышения пошлины на автомобилиНа графике это отразится сдвигом S1 вверх на расстояние Т, которое равняется размеру пошлины с единицы товара. Цена вырастет до РА, увеличивая объем отечественного предложения до QA и снижая объем спроса до QC. В результате этого излишки производителей увеличатся на площадь трапеции РААВР1, а излишки потребителей сократятся на площадь трапеции РАСЕР1. Сумма пошлин, поступивших в госбюджет, представляет площадь прямоугольника FACG , а чистые потери общества вследствие установления пошлины соответствуют сумме площадей треугольников BAF и ECG.Можно сделать вывод, что установление импортной пошлины срабатывает на пользу государству и отечественным производителям, так как частично ограничивает ввоз товаров из-за границы. Но оно не всегда полезно для потребителей, поскольку отечественные товары менее качественные и разнообразные. То есть это уменьшает ассортимент товаров на рынке, ограничивает выбор для покупателей .ГЛАВА 3 ПРОБЛЕМЫ И ПЕСРПЕКТИВЫ НАЛОГОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ В РОССИИ3.1 Проблемы налогового регулирования в РоссииПо мере развития рыночных отношений недостатки, присущие современной налоговой системе РФ, приводят к несоответствию происходящих в обществе и государстве изменений, уходу субъектов налога от уплаты или снижению налоговых платежей, несвоевременности выплат или выплате заработной платы через «черные кассы», углублению и расширению сети теневой экономики.Сложность формирования современной налоговой системы объясняется двумя основными причинами: экономическим кризисом и растущим уровнем инфляции. Это вполне объяснимо, т.к.