Задания

-
...

Оглавление
1. Характеристика организации 3
2. Экономический анализ финансового состояния ООО «Технология» 6
Список используемой литературы 21

-

руб. (70,2%)прочие краткосрочные обязательства – 26 357 тыс. руб. (9%)кредиторская задолженность: поставщики и подрядчики – 19 356 тыс. руб. (6,6%)кредиторская задолженность: задолженность по налогам и сборам – 15 553 тыс. руб. (5,3%)Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить "краткосрочные финансовые вложения" в активе и "долгосрочные займы и кредиты" в пассиве (-28 766 тыс. руб. и -81 551 тыс. руб. соответственно).За анализируемый период наблюдалось сильное повышение собственного капитала организации до 1 232 573,8 тыс. руб. (на 211 742,3 тыс. руб.).Таблица 3 Показатели предпринимательского роста и реальности собственного капитала и собственных финансовых ресурсов организации№показатели2011 год2012 годИзменение+/-123451собственный капитал, тыс.руб.1020503,161232239,53211736,372отложенные налоговые активы. тыс.руб.31381,8634535,723153,863дебиторская задолженность покупателей и заказчиков, тыс.руб.270043,29285590,1815546,894отложенные налоговые обязательства, тыс. руб.25794,9427655,421860,485выручка (нетто) от продаж, тыс.руб.999731,75742260,21-257471,546прибыль от продаж, тыс.руб.284209,06231149,66-53059,407удельный вес прибыли от продаж в выручке (рентабельность продаж)0,280,310,038чистая прибыль, тыс.руб.228802,29151826,32-76975,979ставка налога на прибыль в пунктах0,220,220,0010неоплаченная нераспределенная прибыль в общей сумме нераспределенной прибыли (стр.3*стр.7*(1-стр.9))59880,0969370,529490,4311коэффициент реальности собственного капитала. % (стр.1-стр.10)*100/стр.194,1394,370,24За отчетный период снизилась выручка и прибыль от продаж. Удельный вес прибыли в выручке составляет 31%. Таблица 4 Уровень и динамика финансовой независимости организацииПоказателикод показателя или порядок расчета2011 год2012 годизменение, +/-1234561капитал и резервы4901020503,161232239,53211736,372доходы будущих периодов640328,38334,406,023уточненная величина собственного капитала490+6401020831,541232573,93211742,394валюта баланса7002148176,852345727,19197550,345коэффициент общей финансовой независимости (К1)стр.1/стр.40,480,530,056уточненный коэффициент общей финансовой независимости (К1ут)стр.3/стр.40,480,530,05Коэффициент финансовой независимости характеризует долю активов организации, сформированы за счет собственных средств. Это один из финансовых коэффициентов характеризующих устойчивость.Рекомендованное значение для этого показателя более или равно 0.5. На конец 2012 года данный коэффициент имеет нормативное значение, значит ООО «Технология» финансово устойчивое.Таблица 5 Расчет собственного капитала в обороте ООО «Технология»Показателикод показателя или порядок расчета2011 год2012 годизменение, +/-1234561капитал и резервы4901020503,161232239,53211736,42заемный капитал590+690823940,78734326,46-89614,3в т.ч.03внеоборотные активы1901355279,031489509,33134230,34оборотные активы290792897,82856217,8663320,045собственный капитал: в обороте (СКО)1 способстр.1-стр.3-334775,87-257269,877506,072 способстр.4-стр.2-31042,96121891,4152934,46уточненная величина собственного капиала (СКОут)стр.1+стр.2.1+стр.2.2-стр.31020507,161232244,53211737,4Собственный капитал в обороте имеет отрицательное значение. Отсутствие собственного капитала в обороте организации свидетельствует о том, что все оборотные средства организации, а также, возможно, часть внеоборотных активов (т.к. отрицательное значения показателя) сформированы за счет заемных средств (источников).Таблица 6 Анализ факторов, вызвавших изменение величины собственного капитала в обороте организации (СКО)№название факторавлияние на СКО, +/-порядок расчетарезультат12341изменение величины собственного капитала, в.т.ч.1232239,53-1020503,16211736,371.1изменение уставного капитала105,98-105,9801.2изменение добавочного капитала113188,78-108237,454951,331.3изменение резервного капитала2755,98-2532,41223,571.4изменение нераспределенной прибыли1116198,89-909637,3206561,592изменение внеоборотных активов, в т.ч.:1489509,33-1355279,03134230,32.1изменение нематериальных активов618,92-616,092,832.2изменение основных средств872919,59-806574,1566345,442.3изменение доходных вложений в материальные ценности110,67-111,37-0,72.4изменение долгосрочных финансовых вложений185316,47-126639,8258676,652.5изменение отложенных налоговых активов34535,72-31381,861860,482.6изменение прочих внеоборотных активов13805,33-13343,09462,242.7итого изменений СКОстр.1, гр.4-стр.2, гр.4206562,29Изменение величины собственного капитала в обороте организации произошло в основном за счет изменения нераспределенной прибыли.Таблица 7 Уровень и динамика финансовой независимости организации в части формирования ею оборотных активов и запасов№показателикод показателя баланса или порядок расчета2011 год2012 годизменение+/-1собственный капитал в обороте (СКО)см.табл.5-334775,87-257269,8077506,072уточненная величина собственного капиала (СКОут)см.табл 51020507,161232244,53211737,373оборотные активы290792897,82856217,8663320,044запасы210156153,94197037,9440884,005коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов (К2)стр.1/стр.3-0,42-0,300,126коэффициент финансовой независимости в части запасов (К3)стр.1/стр.4-2,14-1,310,847уточненный коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов (К2ут)стр.2/стр.31,291,440,158уточненный коэффициент финансовой независимости в части запасов (К3ут)стр.2/стр.46,546,25-0,28За отчетный период произошло увеличение СКО, оборотных активов, запасов, вследствие чего, увеличилось значение коэффициентов финансовой независимости.Таблица 8 Характеристика ликвидности ООО «Технология» по данным бухгалтерской отчетности№показателикод показателя баланса или порядок расчета2011 год2012 годизменение, +/-1234561денежные средства260124241,68147487,3623245,682краткосрочные финансовые вложения250217591,42188825,44-28765,983итого быстрореализуемые активы (активы 1 гр.)стр.1+стр.2341833,10336312,80-5520,304активы со средним сроком ликвидности, т.е. дебиторская задолженность,платежи по которой ожидаются в течение 12 мес.После отчетной даты (активы гр.)240248738,62267002,8518264,234.1в т.ч. - авансы выданные5уточненные активы со средним сроком ликвидности II гр.стр.4-стр.4.1.248738,62267002,8518264,236итого активы: I гр. + II гр.стр.3+стр.4590571,72603315,6512743,937итого уточненные активы I гр.+ II гр.стр.3+стр.5590571,72603315,6512743,938запасы210156153,94197037,9440884,008.1в т.ч. - расходы будущих периодов2162520,953082,97562,029НДС по приобретенным ценностям22024218,6636403,4712184,8110прочие оборотные активы270648,84873,48224,6411итого медленно реализуемые активы (активы III гр.)стр.8+стр.9+стр.10181021,44234314,8953293,4512итого уточненные медленно реализуемые активы III гр.стр.8-стр.8.1.+стр.9+стр.4.1.177851,65230358,4452506,7913всего ликвидные активыстр.6+стр.11771593,16837630,5466037,3814всего уточненные ликвидные активыстр.7+стр.12768423,37833674,0965250,7215краткосрочные обязательства690,00332756,10404184,9971428,8915.2доходы будущих периодов640,00328,38334,305,9215.4краткосрочные обязательства для расчета К6ут.стр.15-стр.15.2.332427,72403850,6971422,9716коэффициенты ликвидности16.1абсолютной ликвидности К4стр.3/стр.151,030,83-0,2016.2срочной ликвидности К5стр.6/стр.151,771,49-0,2816.3текущей ликвидности К6стр.13/стр.152,322,07-0,2517уточненные коэффициенты ликвидности17.1текущей ликвидности К6утстр.14/стр.15.42,312,06-0,25Таблица 9 Характеристика ликвидности ООО «Технология» по данным бухгалтерской отчетности и дополнительной учетной информации№показателикод показателя баланса или порядок расчета2011 год2012 годизменение, +/-1234561денежные средства260124241,68147487,3623245,682краткосрочные финансовые вложения250217591,42188825,44-28765,982.1в т.ч. Неликвидные и низколиквидные3итого быстроереализуемые активы (активы i гр.)стр.1+стр.2341833,1336312,8-5520,34итого уточненные быстрореализуемые активы I гр.стр.1+стр.2-стр.2.1.341833,1336312,8-5520,35активы со средним сроком ликвидности, т.е. дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. После отчетной даты (активы II гр.)240248738,62267002,8518264,235.1в т.ч. Просроченная5.2авансы выданные6уточненные активы со средним сроком ликвидности II гр.стр.5-стр.5.1-стр.5.2248738,62267002,8518264,237итого активы I гр. + II uh/стр.3+стр.5590571,72603315,6512743,938итого уточненные активы I гр.+II гр.стр.4+стр.6590571,72603315,6512743,939запасы210156153,94197037,94408849.1в т.ч. Неликвидные9.2расходы будущих периодов2162520,953082,97562,0210НДС по приобретенным ценностям22024218,6636403,4712184,8111прочие оборотные активы270648,84873,48224,6412итого медленно реализуемые активы (активы III гр)стр.9+стр.10+стр.11177851,65230358,4452506,7913итого уточненные медленно реализуемые активы III гр.стр.9-стр.9.1.-стр.9.2.+стр.10+стр.5.2.177851,65230358,4452506,7914всего ликвидные активыстр.7+стр.12768423,37833674,0965250,7215всего уточненные активы ликвидные активыстр.8+стр.13768423,37833674,0965250,7216краткосрочные обязательства690332756,1404184,9971428,8916.1в т.ч. Авансы полученные16.2доходы будущих периодов640328,38334,35,9216.4краткосрочные обязательства для расчета К6 утстр.16-стр.16.2332427,72403850,6971422,9717коэффициенты ликвидности17.1абсолютной ликвидности К4стр.3/стр.161,030,83-0,217.2срочной ликвидности К5стр.7/стр.161,771,49-0,2817.3текущей ликвидности К6стр.14/стр.162,312,06-0,2518.уточненные коэффициенты ликвидности18.3текущей ликвидности К6утстр.15/стр.16.42,312,06-0,25Быстрореализуемые активы ООО «Технология» уменьшились за 2012 год на 5520,3 тыс. руб. Активы со средним сроком ликвидности увеличились на 18264,23 тыс. руб. Также наблюдается увеличение медленно реализуемых активов на 52506,79 тыс. руб. Коэффициенты ликвидности также снизились за отчетный период в среднем на 25%.Таблица 10 Расчет и оценка стоимости чистых активов организации№наименование показателякод показателя бухгалтерского баланса2011 год2012 год123451активы1.1нематериальные активы110616,09618,921.2основные средства120806574,2872919,61.3деловая репутация334320,4335653,21.4доходные вложения в материальные ценности135111,37110,671.5долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения140+250344231,2374141,91.6прочие внеоборотные активы15013343,0913805,331.7запасы210156153,9197037,91.8НДС по приобретенным ценностям22024218,6636403,471.9дебиторская задолженность230+240270043,3285590,21.10денежные средства260124241,7147487,41.11прочие оборотные активы270648,84873,481.13результаты исследований и разработок173,71226,621.14отложенные налоговые активы31381,8634535,721.15итого активы, принимаемые к расчету (сумма данных по расшифровке стр.1)214817723457272пассивы2.1.долгосрочные обязательства по займам и кредитам510674351,65928012.2.прочие долгосрочные обязательства52070153,6464902,782.3.краткосрочные обязательств по займам и кредитам610149589,2141525,52.4.кредиторская задолженность620165016,52134692.5.резервы предстоящих расходов65011329,7217193,32.6.прочие краткосрочные обязательства6820,6631997,252.7.итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма данных по расшифровке стр.2)107726110618893стоимость чистых активов (итого активы, принимаемые к расчету (стр.1.1) минус итого пассивы, принимаемые к расчету (стр.2.