Задание на курсовое проектирование

Можно сделать вывод, что при максимальной мощности практически все статьи расходов будут выше, чем при минимальной мощности, выше всего будут материальные расходы на 3%.

...

Содержание
Раздел 1. Описание товара и его рынка 3
Раздел 2. Основные средства 7
Раздел 3. Персонал 10
Раздел 4. Текущие расходы 16
Раздел 5. Оборотные средства 22
Раздел 6. Цены 25
Раздел 7. Финансово-экономическая оценка проекта 34
Раздел 8. Резюме 38
Заключение 41
Список используемой литературы 42

-

Руководители и специалисты162608,32391,252999,5715622,752.2. Другие служащие6399,8359,97459,806386,14ИТОГО14723331,753499,7626831,5115210,61Категория персоналаПредприятие с минимальной мощностьюЧисленность, чел.Фонды заработной платы, тыс. руб.Среднемесячная заработная плата, руб.основнойдополнительнойплановыйРабочие9815949,682392,4518342,1315597,051.1. Производственные рабочие5410562,101584,3212146,4218744,47 1.2. Вспомогательные рабочие445387,58808,146195,7211734,31Служащие:182452,45367,872820,3213057,032.1. Руководители и специалисты132119,26317,892437,1515622,752.2. Другие служащие5333,1949,98383,176386,14ИТОГО11618402,132760,3221162,4515202,91Постройте столбиковые диаграммы среднемесячной заработной платы производственных рабочих и персонала по предприятиям с разной производственноймощностью и сравните их с точки зрения выгоды работы для персонала на этих предприятиях.Рисунок 4 – Динамика среднемесячной заработной платы, руб.Заработная плата сотрудников при максимальной и минимальной мощности предприятия будет отличаться только у производственных рабочих, при минимальной загрузке заработная плата основных рабочих будет незначительно выше на 40,75 руб.Раздел 4. Текущие расходыРассчитанные Вами амортизационные отчисления и затраты по заработной плате являются частью текущих затрат предприятия на производство и реализацию товара. Для расчета всех текущих затрат составляют:калькуляцию себестоимости товарасмету затрат на производство и реализацию товаров.Калькуляция себестоимости товара включает прямые расходы, которые можно непосредственно отнести на определенный вид конкретного товара, и косвенные затраты, которые формируются в целом по производству или предприятию. В табл. 7 приведена калькуляция себестоимости товара. Статьи 1–7 являются прямыми, статьи 8–10 комплексными. Калькулирование себестоимости проводите раздельно для разных мощностей предприятия по приведенным ниже формулам.Таблица 7Калькуляция себестоимости товара при максимальной (минимальной) мощности предприятия№ п/пНаименование статей расходовУсловное обозначениеМаксимальная мощностьМинимальная мощностьРасходы, руб.Расходы, руб.на ед. изделияна год. выпускна ед.изделияна год. выпуск1Материалы основные за вычетом отходов и покупные комплектующие изделия и полуфабрикатыЗм.к37018870000370125800002Транспортно-заготовительные расходы (20% от Зм.к.)Зт.з7437740007425160003Энергия для технологических целей (8% от основной зарплаты производственных рабочих)Зэ21,121077334,2024,85844968,004Основная заработная плата производственных рабочихЗо.пр264,0513466677,50310,6510562100,005Дополнительная заработная плата производственных рабочихЗд.пр39,612020,0046,601584,326Страховые взносыЗс.вз'91,104040609,25107,173169105,297Отчисления по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеванийЗс.н'3,27336717,448,93264092,118Общепроизводственные расходыЗоб.пр422,4821546684,00497,0416899360,009Общехозяйственные расходыЗоб.х237,6512120009,75279,599505890,00 Итого производственная себестоимостьСпр1523,2875234052,141718,8356343099,7210Внепроизводственные расходыЗвн76,163761702,6185,942817154,99 Итого полная себестоимостьСп1599,4578995754,751804,7759160254,70Расходы на основные материалы и комплектующие изделия и полуфабрикаты на единицу товара приведены в исходных данных, на годовой выпуск определяются в соответствии с принятой в расчете производственной мощностью предприятия.Транспортно-заготовительные расходы определяются в процентном отношении к расходам на основные материалы и покупные комплектующие изделия (от 15 до 30 %).Расходы по энергии, расходуемой на технологические нужды, приведены в исходных данных.Расходы по основной заработной плате производственных рабочих на единицу товара определяются по формуле:Зо.пл = Спр * t * Кпр, а на годовой выпуск они соответствуют фонду основной заработной платы производственных рабочих предприятия – ФЗПпр.Дополнительная заработная плата производственных рабочих определяется в процентном отношении к основной заработной плате производственных рабочих.На сегодняшний день налоговая нагрузка по страховым взносам = 30%Ставка отчислений по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – 2,5 %. Ставки страховых взносов и отчислений устанавливаются в процентах к сумме основной и дополнительной заработной платы персонала (в данной статье – производственных рабочих).Общепроизводственные, общехозяйственные и внепроизводственные расходы определяются в процентном отношении к соответствующим расходам.Так, общепроизводственные расходы составляют:Зоб.пр = Зо.пр * (Поб.пр / 100),где Поб.пр – процент общепроизводственных расходов по предприятию.Общехозяйственные расходы определяются аналогичным образом:Зоб.х = Зо.пр * (П об.х / 100),где Поб.х – процент общехозяйственных расходов по предприятию.Итого производственная себестоимостьСпр= Зм.к. + Зт.з .+ Зэ. + Зо.пр. +Зд.пр. + Зс.н.’ + Зс.н.” + Зоб.пр. + Зоб.х.Внепроизводственные расходы связаны со сбытом продукции. Они включают расходы:по хранению и транспортировке товаров до станции (порта, пристани) отправления, по их погрузке в транспортные средства (кроме тех случаев, когда они возмещаются покупателем сверх цены на продукцию), по сопровождению и охране грузов;на рекламу и т.п.Внепроизводственные расходы определяются в процентном отношении к сумме всех расходов на производство изделий, т.е. к производственной себестоимости:Звн = Спр * (Пвн / 100) ,где Пвн  –  процент внепроизводственных расходов по предприятию. Обычно Пвн = 6–10%.Калькуляция себестоимости товара дает возможность рассчитать его отпускную цену и сориентироваться в прогнозе будущей прибыли. Наряду с калькуляцией себестоимости товара рассчитывают смету расходов по предприятию (табл. 8). Она позволяет установить необходимые единовременные вложения в оборотные средства предприятия.Таблица 8Смета расходов на производство и реализацию товара по предприятию с максимальной (минимальной) производственной мощностью№п/пНаименование элементов расходовРасходы на годовую программу,тыс. руб., для мощностиminmax1Материальные расходы12580188702Расходы на оплату труда10563,6813468,703Отчисления на социальные нужды3433,204377,334Суммы амортизации3627,124404,365Прочие расходы на производство3360,974851,336Расходы по сбыту продукции2817,153761,70ИТОГО по элементам расходов36382,1249733,42Элемент «Материальные расходы» включает расходы на основные материалы и покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, на вспомогательные материалы, расходы на энергию, транспортно-заготовительные расходы по доставке материалов на предприятие.Элемент «Расходы на оплату труда» включает расходы на оплату труда всего персонала предприятия. Поэтому расходы по этой статье равны величине планового фонда заработной платы персонала предприятия.Элемент «Отчисления на социальные нужды» рассчитывается по установленным законодательством нормам отчислений в соответствующие социальные фонды от планового фонда заработной платы всего персонала предприятия.Элемент «Суммы амортизации» включает амортизационные отчисления по всем группам основных средств предприятия.Элемент «Расходы по сбыту продукции» соответствует статье «Внепроизводственные расходы» калькуляции себестоимости товара.Элемент «Прочие расходы на производство» включает все расходы, связанные с производством и реализацией товаров и не нашедшие отражения в предыдущих элементах сметы расходов. В частности, это – налоги, сборы, платежи за предельно допустимые выбросы загрязняющих веществ, отчисления в ремонтный фонд, оплата услуг связи и т.д.В заключении данного раздела необходимо построить структуры смет расходов на производство и реализацию товара для предприятий с разной производственной мощностью (в виде круговых диаграмм), а также выяснить: при какой производственной мощности предприятие имеет меньшую полную себестоимость товара.Рисунок 5 – Структура расходов на производство и реализацию продукции, %Можно сделать вывод, что при максимальной мощности практически все статьи расходов будут выше, чем при минимальной мощности, выше всего будут материальные расходы на 3%.Раздел 5. Оборотные средстваПри создании предприятия наряду с основными фондами инвестированию подлежат его оборотные средства. Поэтому для расчета единовременных вложений в оборотные средства необходимо рассчитать норматив оборотных средств предприятия (табл. 9).Норматив оборотных средств по производственным запасам включает частные нормативы по основным материалам, покупным полуфабрикатам, сырью, вспомогательным материалам, топливу, запасным частям к оборудованию и т.п. Определяется по формуле:ОСпр.зап = ОСм + ОСпр.м,где ОСпр.зап – норматив оборотных средств по производственным запасам, тыс. руб.;ОСпр.м – норматив оборотных средств по производственным запасам в части прочих их элементов;ОСм – норматив оборотных средств по производственным запасам в части основных материалов и покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов, тыс. руб.: РсмОСм = ––––––––– * Нм 360где  Рсм  –  расход основных материалов и покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов с учетом транспортно-заготовительных расходов (итог годовых расходов по статьям 1 и 2 калькуляции себестоимости товаров), тыс. руб.;Нм  –  норма запаса по указанным элементам, дни.ОСм макс = 22644/360*19=1195,1 тыс. руб.ОСм мин = 15096/360*19=796,73 тыс. руб.Доля  основных материалов в производственных запасах составляет порядка 45–60%. Поэтому вторую часть норматива по производственным запасам – ОСпр.м необходимо определить из пропорции:ОСм = 45 ÷ 60 %х = 55 ÷ 40 %,где х = ОСпр.м. ОСм =53%ОСпр.м  макс = 1195,1*0,47 = 561,7 тыс. руб.ОСпр.м  мин = 793,73*0,47 = 374,46 тыс. руб.Норматив оборотных средств в незавершенном производстве определяется по формуле:ОС пр.зап. = Спр/360*Кн.з. * ДЦгде  Спр  – производственная себестоимость годового выпуска товара. Соответствует итогу сметы расходов на производство и реализацию без затрат по сбыту продукции (строка 6 табл. 8), тыс. руб.;Кн.з –  коэффициент нарастания затрат;ДЦ–  длительность производственного цикла изготовления товара, дни.ОС пр.зап. макс =75234,05/360*0,8*15=2507,8 тыс. руб.ОС пр.зап. мин = 56343,1/360*0,8*15 = 1878,1 тыс. руб.Норматив оборотных средств по готовой продукции на складе определяется по формуле:ОС г.п. = Спр/360*Нг.пр.где Сп – полная себестоимость годового выпуска товара. Соответствует итогу сметы расходов на производство и реализацию, тыс. руб.;Нг.пр  –  норма запаса по готовой продукции, дни.Расчет норматива оборотных средств необходимо провести раздельно для разной производственной мощности и сравнить структуры норматива.ОС г.п. макс = 75234,05/360*5 = 1044,92 тыс. руб.ОС г.п. мин = 56343,1/360*5 = 782,54 тыс. руб.Величина оборотных средств по прочим элементам фондов обращения ОСпр устанавливается в размере 20% от совокупного норматива оборотных средств по производственным запасам, незавершенному производству и готовой продукции.Max: ОСпр = (561,7+2507,8+1044,92)*0,2=822,884 тыс. руб.Min: ОСпр =(374,46+1878,1+782,54)*0,2=607,02 тыс. руб.5. Капитальные вложения в оборотные средства предприятия соответствуют рассчитанному нормативу оборотных средств, т.е.:Кос = ОСпр.зап + ОСн.п + ОСг.пр + ОСпрMax: Кос = 561,7+2507,8+1044,92+822,884 = 4937,304 тыс. руб.Min: Кос =374,46+1878,1+782,54+607,02 = 3642,12 тыс. руб.Результаты расчетов сведены в таблице 9. Таблица 9Норматив оборотных средств предприятия при максимальной (минимальной) производственной мощностиЭлементы оборотных средствМаксимальная мощностьМинимальная мощностьНорматив, тыс. руб.Структура норматива, %Норматив, тыс. руб.Структура норматива, %Производственные запасы561,711,38374,4610,28Незавершенное производство2507,850,791878,151,57Готовая продукция на складе1044,9221,16782,5421,49Прочие элементы фондов обращения822,88416,67607,0216,67ИТОГО 4937,3041003642,12 100Раздел 6. ЦеныПосле составления калькуляции себестоимости товаров, предлагаемых к выпуску в Вашем проекте, необходимо построить цепочку цен, по которым будет происходить их реализация на каждой стадии продвижения товара от производителя к покупателю. В табл. 10 условно показаны основные стадии прохождения товара народного потребления от производителя к покупателю и формирование соответствующих цен.На данном этапе проектирования Вы владеете информацией о розничной цене на товар и Ваша задача заключается в определении возможной прибыли, которую получит проектируемое предприятие при этой цене продажи, уже выявленных Вами затратах на производство и реализацию товара и принятой схеме товародвижения.Ранее (раздел 1) Вы определились с возможными географическими центрами сбыта товара при разных производственных мощностях. В этих центрах располагаются снабженческо-сбытовые организации, которые будут покупать товар у Вашего предприятия и продавать его розничным торговым предприятиям своего региона. Последние, в свою очередь, будут продавать Ваш товар непосредственным покупателям.Таблица 10Схема формирования ценИздержки предприятия - СпПрибыль предприятия - ПрНДС и другие косвенные налогиНадбавка снабженческо-сбытовая – Нс.сКосвенные налоги посредникаНаценка торговаяИздержки торговлиПрибыль торговлиКосвенные налоги торговлиИздержки посредникаПрибыль посредникаОптовая цена предприятия -ЦоОтпускная цена предприятия - Цопт(посредник – снабженческо- сбытовые организации)Отпускная цена посредника - ЦпосротпРозничная цена- Црозн 4500 руб.Будем считать, что розничная цена на товар в разных центрах его продажи будет одинаковой и равна установленной Вами цене на товар в первом разделе данного обоснования. Поэтому, чем большим окажется расстояние между Вашим предприятием и центрами продажи товара, тем меньше прибыли Пр будет оставаться у производителя товара.Прибыль предприятия от продажи единицы товара появляется на этапе формирования оптовой цены предприятия:Цо = Сп + ПРИсходя из этой цены выполняются все экономические расчеты на предприятии. Она включает все издержки предприятия на производство и реализацию продукции и его прибыль. Но продать по этой цене товар предприятие не может, т. к. государство добавляет к ней косвенные налоги (НДС, акциз и другие).Будем считать прибыль предприятия искомой величиной и обозначим через Х.Отпускная цена предприятия, включающая НДС, по которой осуществляется продажа товара предприятием, определится так:Цопт = Цо + Нкосв.где Нкосв – процент косвенных налогов (НДС).Отпускная цена предприятия на товар одинакова для всех регионов его потребления, но снабженческо-сбытовые организации, продвигающие товар к потребителю, имеют различные издержки на транспортно-заготовительных расходах по доставке товара от производителя до своих сбытовых баз. Расходы и прибыль снабженческо-сбытовой организации определяются:Зс-с = Зтр-заг + Зпр + Прс-с ,где Зтр-заг – транспортно-заготовительные расходы по доставке товара от производителя на сбытовую базу, руб.;Зпр  –  прочие затраты посредника: складские расходы, услуги маркетинга и т. п. Принимаем Зпр на уровне (200÷250) % от Зтр-заг;Прс-с  –  прибыль снабженческо-сбытовой организации. Принимаем Прс-с = 100 %, т. е. Прс-с = Зтр-заг + Зпр.Транспортно-заготовительные расходы должны определяться по каждому принятому Вами каналу доставки товара, исходя из используемого транспорта, объема провозимого груза и расстояния перевозки.Автомобильный транспортПеревозку товара в центры потребления можно осуществлять и автомобильным транспортом, тогда транспортно-заготовительные расходы будут рассчитываться следующим образом:Зтр-заг = nавт j • Тариф j,где nавт – необходимое количество автомашин;Тариф - тариф на доставку груза в зависимости от расстояния, руб. Он включает в себя затраты на загрузку груза в центре производства товара, его перевозку и выгрузку в центрах потребления (http://auto-pereezdi.ru; www.trans-avto.net;  http://www.avtoperevozki.net/russia/).Если перевозки осуществляются грузовым автомобилем (фурой) грузоподъемностью 20 т, то необходимое количество автомашин определяется следующим образом:nавт j = целое [ Рj/20 ], где Рj– масса груза, отправляемого в j-пункт потребления, т.Результаты расчетов сведем в таблицу 11.З пров + Зохр = 12 руб за км путиРазмер 1 коробки (510 мм (Ш) х 300 мм (В) х 445 мм (Г)),Объем коробки на 10 шт. микроволновых печей = 680850000Размеры кузова КамАза: 5600х2400х2000Таким образом, в кузов помещается(5600х2400х2000)/680850000=394 коробкиВес 1 микроволновой печи составляет – 12,5 кг.Данное число свидетельствует о заполнении машины на 100%,но по стандарту машина заполняется на 70%,что составляет 275 коробок или 2750 шт. микроволновых печей.Определим необходимое количество поставки товара.ГородаОбъем рынка, %Максимальная мощность, шт.Минимальная мощность, шт.Москва301530010200Санкт-Петербург301530010200Ярославль1576505100Владимир1576505100Великий Новгород1051003400Проектируемое предприятие будет располагаться в г. Тверь. Рассчитаем расстояние между пунктами поставки товара.ГородаРасстояние от производителя, км.Максимальная мощность, Вес, т.Минимальная мощность,Вес т.Москва169191,25127,5Санкт-Петербург543191,25127,5Ярославль35495,62563,75Владимир36395,62563,75Великий Новгород35963,7542,5Полученные данные сведем в таблицы 11 и 12.Таблица 11 Транспортно-заготовительные расходы для предприятия с максимальной мощностьюЦентры потребленияУдель-ный вес района в потреб-лении, %Рас-стоя-ние, кмТариф, руб.Вес, тАвтомобильный транспортКоли-чество машинТранспортно-заготовительные расходы, тыс.руб.Москва3016912191,251020,28Санкт-Петербург3054312191,251065,16Ярославль153541295,625521,24Владимир153631295,625521,78Великий Новгород103591263,75417,232Таблица 12 Транспортно-заготовительные расходы для предприятия с минимальной мощностьюЦентры потребленияУдель-ный вес района в потреб-лении, %Рас-стоя-ние, кмТариф, руб.Вес, тАвтомобильный транспортКоли-чество машинТранспортно-заготовительные расходы, тыс.руб.Москва 3016912127,5714,196Санкт-Петербург3054312127,5745,612Ярославль153541263,75416,992Владимир153631263,75417,424Великий Новгород103591242,5312,924Расчет снабженческо-сбытовых надбавок сведите в табл. 13.Таблица 13Снабженческо-сбытовые надбавки по различным центрам потребления товара при максимальной (минимальной) мощности производстваЦентры потребленияТранспортно-заготовительные расходы, тыс. руб.Прочие расходы, тыс.