Расчеты платежными поручениями.

Современная экономика любой страны представляет собой широко разветвленную сеть сложных взаимоотношений мил¬лионов входящих в нее хозяйствующих субъектов, а также с внешними агентами из других стран. Основой этих взаимоот¬ношений выступают расчеты и платежи, в процессе которых удовлетворяются взаимные требования и обязательства. С по-мощью потока денег в наличной и безналичной формах — денеж¬ного оборота как совокупности всех платежей обеспечиваются реализация валового продукта, распределение, перераспределе¬ние и использование национального дохода. Безналичный пла¬тежный оборот, являясь преобладающим (до 90% всего денеж¬ного оборота), осуществляется путем:
1) записей на счетах плательщиков и получателей денеж¬ных средств в кредитных учреждениях;
2) зачетов взаимных требований;
3) передачи ...

Введение 3
Глава 1. Банковские платежи, способы их проведения и необходимые для этого счета 5
1.1. Расчеты и платежи 5
1.2. Виды платежных операций банков 6
Глава 2. Способы платежей. 9
2.1. Необходимость безналичных платежей 9
2.2.Формы проведения безналичных платежей: основные условия и процедуры их применения 15
2.3. Инструменты проведения безналичных платежей: основные условия и процедуры их применения 16
2.4. Расчеты платежными поручениями 17
Заключение 28
Список использованной литературы 30

Банковская деятельность в России в последнее десятилетие пере¬живает период бурных изменений, которые вызваны, с одной сто¬роны, радикальными преобразованиями экономической системы, а с другой - внедрением новых информационных технологий и глобализацией финансовых рынков. На волне радикальных ры¬ночных реформ банковская система страны коренным образом изменилась: она приобрела двухуровневую структуру, значитель¬но увеличилось количество банковских организаций, при этом все они основывают свою деятельность на рыночных принципах, что создает условия для развития конкуренции на рынке банковских услуг.
Внедрение информационных технологий открыло перед бан¬ками новые возможности по управлению рисками, развитию про¬грессивных форм обслуживания клиентов, дальнейшей диверси¬фикации их деятельности . Информационные технологии стали основой многих финансовых инноваций, привели к созданию раз¬нообразных финансовых инструментов, которые сократили сте¬пень неполноты и несовершенства финансовых рынков. Одновре¬менно технологический прогресс заметно снизил традиционные технические барьеры для проникновения в банковскую отрасль и уменьшил значимость разветвленной филиальной сети банков в предоставлении услуг, которая всегда рассматривалась как несом¬ненное их преимущество.
В новых условиях банки вынуждены противостоять широкому кругу потенциальных конкурентов. Информатизация финансовой деятельности ускорила процессы глобализации, означающие для банков необходимость ориентироваться в своей деятельности не на национальные, а в большей степени на глобальные рынки, со¬ответствовать международным стандартам банковских операций и требованиям к управлению рисками.
Банк России как орган банковского надзора постоянно совер¬шенствует подходы к регулированию банковской деятельности и контролю рисков, реализуя при этом международно-признанные принципы эффективного банковского надзора. В сфере банковс¬кого регулирования отчетливо проявляется тенденция к отказу от прямых регламентаций банковских операций и от жестких коли-
Услуги, которые оказывают (производят) банки и принима¬ют (потребляют) их клиенты, можно отнести к числу фундамен¬тальных экономических ценностей современного общества. Без этих услуг хозяйственная жизнь общества немыслима, и она за¬мирает, как только с оказанием/получением данных услуг проис¬ходят какие-либо сбои.
Понятно, что ценности (операции, услуги), производимые и предлагаемые банками своим клиентам, неравноценны, неравноз¬начны ни для той, ни для другой стороны. Поэтому существен¬ным является совершенно практический вопрос о том, какие же операции (услуги) банков можно полагать базовыми — более важ¬ными или даже строго необходимыми для самих банков, для их клиентов, для экономики страны в целом? По сути это вопрос об экономической природе банков как хозяйственных институтов, об их «должном» месте и роли в общественной экономике и со¬ответственно об отношении к ним со стороны как клиентов, так и общества в целом, государства, а также о понимании самими банкирами своей миссии в обществе.

Текущий счет:открывается резиденту - юридическому лицу, которое является некоммерческой организацией;предназначен для расчетов данной организации в соответствии с целями деятельности, предусмотренными в ее учредительных документах, а также в случаях, предусмотренных в законодательстве, т.е. используется для:а)зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), сумм полученных кредитов и иных поступлений;б)расчетов с поставщиками и кредиторами, бюджетами, рабочими и служащими;в)платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке и др.Текущий счет может быть открыт филиалу (отделению) и представительству юридического лица по ходатайству последнего.По текущим счетам могут проводиться операции, связанные с оплатой труда, осуществлением административно-хозяйственных расходов и т п.Существуют также:счет недоимщика - рублевый расчетный (текущий) счет, предназначенный для отражения операций погашения юридическим лицом-недоимщиком своей задолженности перед бюджетами и/или государственными внебюджетными фондами;бюджетные счета и текущие счета для внебюжетных фондов.Отдельные банковские счета открываются для ведения валютных операций, а также для операций с использованием банковских карт.Особую роль в рассматриваемом плане играют корреспондентские счета банков в Центральном банке РФ, в других банках, в расчетных (клиринговых) центрах, а также внутрибанковские счета (счета филиалов банка друг у друга и/или в его головной конторе).Естественно, для открытия любого счета в банке клиент должен представить определенные документы. В комплект таких документов обычно входят:заявление на открытие счета;свидетельство о государственной регистрации (копия, заверенная нотариально или регистрирующим органом);копия учредительного документа (документов), заверенная нотариально или органом, зарегистрировавшим его, или органом, издавшим (утвердившим) учредительный документ, вышестоящей организацией» В случае представления в банк подлин ного экземпляра учредительного документа его не нужно заверять;справка из органов статистики о присвоении кодов ОКПО1 и классификационных признаков,подлинник документа, подтверждающего постановку на учет в налоговом органе (для открытия расчетного или текущего счета), или справки, удостоверяющей факт уведомления налогового органа о намерении открыть в банке другие (кроме расчетного и текущего) счета;адресованные банку подлинники документов, подтверждающих регистрацию в качестве плательщика взносов в Пенсионном фонде РФ и других внебюджетных фондах,карточка с образцами подписей (1-я и 2-я подписи) и оттиска печати в 2-х экземплярах, 1 из которых должен быть заверен нотариально или иным образом;документ, подтверждающий полномочия должностных лиц распоряжаться счетом.Любой клиентский счет в банке открывается на основании письменного договора между клиентом и банком и разрешительной надписи руководителя банка на заявлении клиента Договор подписывается сторонами после получения банком всех необходимых для открытия счета документов и вступает в силу с даты его подписания (если в самом договоре не установлен иной срок).Договор банковского счета (за исключением бюджетных счетов):заключается, как правило, сроком на 1 год и автоматически пролонгируется на следующий срок, если по истечении срока его действия ни одна из сторон не заявила о его расторжении,может быть расторгнут по заявлению клиента в любое время, а по требованию банка - в судебном порядке в случаях.когда сумма на счете окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или в договоре, и она не восстановлена в течение месяца со дня письменного предупреждения банка об этом;при отсутствии операций по счету клиента в течение года, если иное не предусмотрено в договоре.Обычно банк по согласованию с клиентом устанавливает минимальный размер остатка средств на счете (за исключениембюджетных счетов), а также определяет срок, по истечении которого в случае отсутствия операций по счету банк может потребовать в судебном порядке расторгнуть договор банковского счета Основаниями для прекращения действия договора банковского счета могут служить также общие условия прекращения обязательств, предусмотренные в гл 26 ГК РФ.Расторжение договора банковского счета является основанием для закрытия счета клиентаПосле открытия клиенту любого счета банк направляет налоговому органу, выдавшему клиенту справку о постановке на учет или справку о принятии к сведению его намерения открыть счет, извещение об открытии счета Извещение направляется по факсу (либо по телеграфу) и заказным письмом с уведомлением. Дата направления извещения в адрес налогового органа должна совпадать с датой открытия счета.Операции по вновь открытому счету могут начинаться в следующий рабочий день после получения банком от налогового органа письма, подтверждающего получение этим органом извещения об открытии налогоплательщику счета.При изменении правового статуса юридического лица или в связи с его реорганизацией (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) клиенту открывается новый счет.Отдельные виды счетов открываются с теми или иными особенностями.Свидетельством проведения операции по счету клиента является выписка из счета. Такой документ банк выдает (в сроки, указанные в договоре) только самому клиенту в лице его руководителя или главного бухгалтера, а также его представителю по доверенности (если иное не предусмотрено в законе)»2.2.Формы проведения безналичных платежей: основные условия и процедуры их примененияВсе расчетно-платежные операции в Российской Федерации проводятся по единым правилам, устанавливаемым в законодательстве (ГК РФ) и нормативных актах, издаваемых главным образом Банком России. К последним следует отнести прежде всего Положения ЦБ РФ от 03.10. 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (части общая и I), от 01.04.2003 г. № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» и от 09.10.2002 г. № 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации».Названные документы допускают проведение безналичных платежей в следующих формах:а)платежными поручениями;б)по аккредитивам;в)чеками;г)по инкассо.Клиенты могут выбирать любую из допустимых форм безналичных платежей исходя из собственных интересов. Банк не вправе препятствовать осуществлению расчетов и платежей в формах, предусмотренных в договорах контрагентов Платежи проводятся при наличии на счетах клиентов-плательщиков собственных средств, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.2.3. Инструменты проведения безналичных платежей: основные условия и процедуры их примененияПоскольку безналичные платежи не предполагают использование наличных денег, то проводить их можно только с помощью специальных расчетных документов, известных как инструменты безналичных платежей (безналичного оборота). При этом под расчетным (платежным) документом понимается оформленное надлежащим образом (в виде документа на бумаге или электронного документа):распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денег со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;распоряжение получателя средств (взыскателя) о списании денег со счета плательщика и их перечислении на счет, указанный получателем средств (взыскателем).Документы Банка России допускают проведение безналичных платежей с использованием следующих инструментов (расчетных документов):платежного поручения;аккредитива;чека;платежного требования;инкассового поручения.Таким образом, форм проведения безналичных банковских платежей 4, тогда как соответствующих инструментов - 5. Разница возникает в связи с тем, что форма платежей «по инкассо» реализуется с помощью двух инструментов - платежного требования и инкассового поручения.Платежное поручение (распоряжение о банковском переводе) — это поручение клиента обслуживающему банку перечислить (списать) определенную сумму с его счета и зачислить ее на счет получателя в оплату товаров (выполненных работ, оказанных услуг), в том числе в порядке предварительной оплаты, либо в счет выполнения его иных финансовых обязательств (например, перед бюджетом). 2.4. Расчеты платежными поручениямиПлатежное поручение — письменное распоряжение плательщика обслуживающему его банку оплатить указанную в данном распоряжении сумму лицу, обозначенному в качестве получателя денежных средств, за счет средств, находящихся на расчетном счете плательщика. Расчеты платежными поручениями являются самой распространенной и используемой формой безналичных расчетов.Платежное поручение должно содержать следующие обязательные реквизиты:порядковый номер платежного поручения (для платежных поручений в течение года применяется сквозная нумерация — 1, 2, 3, 4 и т.д.), а также дату его составления;сумму денежных средств, перечисляемых по данному платежному поручению;идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), наименование плательщика и получателя денежных средств, а также их платежные реквизиты:номер банковского счета;наименование банка, в котором открыт данный счет;корреспондентский счет и банковский идентификационный код (БИК) банка;основание для осуществления платежа.Возможности применения в расчетах платежных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты в хозяйстве как по товарным, так и по нетоварным операциямВ расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:за полученные товары, выполненные работы, оказанные услуги при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;для платежей в порядке предварительной оплаты товаров и услуг (при условии ссылки в поручении на номер основного договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;по арендной плате за помещения;платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:платежей в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды;погашения банковских ссуд и процентов по ссудам;перечисления средств органам государственного и социального страхования;взносов средств в уставные фонды при учреждении ОАО, ЗАО, ООО и т. п.;приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей;уплаты пеней, штрафов, неустоек и т. д.Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа, и представляется в банк, как правило, в четырех экземплярах, каждый из которых имеет определенное назначение:первый экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика и остается в документах дня банка;четвертый экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению;второй и третий экземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя платежа; при этом второй экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет получателя и остается в документах дня этого банка, а третий экземпляр прилагается к выписке из счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки.Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете платежные поручения помещаются в картотеку к внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» (картотека № 2) и оплачиваются по мере поступления денежных средств в установленной законном очередности. Если предприятие (организация) имеет право на кредит в форме овердрафта, то платежные поручения оплачиваются за счет банковского кредита.При оплате платежного поручения делаются следующие бухгалтерские проводки.В банке плательщика:Д-т — расчетный счет плательщика;К-т сч. 30102 (корреспондентский счет банка плательщика в РКЦ).В банке получателя платежа:Д-т сч. 30102 (корреспондентский счет банка получателя платежа в РКЦ);К-т — расчетный счет получателя платежа.