управление денежными средствами

Заключение

В заключение следует отметить, что денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скоростью движения которых во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности. Объемом имеющихся у предприятия денег как важнейшего платежного средства определяется платежеспособность предприятия.
Управление денежными средствами – важнейший элемент финансовой политики предприятия, оно пронизывает всю систему управления предприятия. Важность и значение управления денежными потоками на предприятии трудно переоценить, поскольку от его качества и эффективности зависит не только устойчивость предприятия в конкретный период времени, но и способность к дальнейшему развитию, достижению финансового успеха на долгую перспективу.
В курс ...

Введение 3
1. Анализ денежных средств на предприятии ООО «Юдиф» 5
1.1. Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия 5
1.2. Общая оценка финансового положения предприятия 10
1.3. Анализ денежных средств предприятия 15
2. Разработка рекомендаций по совершенствованию системы управления денежными средствами ООО «Юдиф» 30
2.1. Основные направления повышения эффективности системы управления денежными средствами на предприятии 30
2.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий 40
Заключение 44
Список используемой литературы 46
Приложения 48

Введение

В условиях экономического кризиса особое значение приобретает контроль своевременности и полноты исполнения платежных обязательств организации по обязательным платежам и денежным обязательствам, несоблюдение которых неизбежно приводит организацию к банкротству.
Минимальная сумма денежных средств и их эквивалентов (краткосрочных финансовых вложений), необходимая для рационального управления предприятием, должна быть такой, чтобы ее хватало для производства всех первоочередных платежей, связанных обеспечением текущей деятельности предприятия. Это обусловлено тем, что денежные средства сами по себе, в наличной или безналичной формах, не приносят дохода, а их эквиваленты - краткосрочные финансовые вложения - имеют низкую доходность, поэтому их необходимо иметь в наличии на уровне бе зопасного минимума.
Качество денежных средств определяет степень финансового равновесия любого предприятия, в процессе его развития, ритмичность осуществления операционного процесса, пропорции собственных и заемных источников финансирования, скорость оборота финансовых средств предприятия.
Таким образом, сегодня, когда финансовое положение многих российских предприятий крайне неустойчиво, для их финансовых служб одним из основных объектов анализа и управления должны стать денежные средства. Знание и практическое использование современных принципов, механизмов и методов организации и эффективного управления денежными средствами позволяют осуществлять самостоятельное финансирование деятельности предприятия и не привлекать сторонних кредиторов, что обеспечивает его переход к новому качеству экономического развития.
Актуальность исследования проблематики практической реализации концепции управлении денежными средствами предприятия заключается в том, что потоковая структура денежных средств представляет собой столь необходимую новую методологическую базу, на основании которой, возможно анализировать и планировать практически все финансовые показатели предприятия и объективно оценивать результаты его деятельности и параметры финансовой устойчивости.
Объектом исследования в курсовой работе выступает предприятие ООО «Юдиф».
Предметом исследования являются денежные средства предприятия.
Цель исследования – проанализировать процесс управления денежными средствами предприятия и разработать пути его совершенствования.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- провести анализ денежных средств на примере ООО «Юдиф»;
- предложить рекомендации по совершенствованию системы управления денежными средствами ООО «Юдиф»;
- оценить эффективность предложенных мероприятий по совершенствованию управления денежными средствами ООО «Юдиф».
Теоретическую и методологическую основу исследований составляют нормативные и законодательные акты Российской Федерации, труды ученых в области отечественной и зарубежной теории и практики экономического анализа и финансового менеджмента, материалы периодической печати, прочая научно-практическая информация по теме исследования.

за
01.01 по 31.12
20
13
г.
Коды
Форма по ОКУД
0710002
Дата (число, месяц, год)
2013
12
31
Организация
ООО «Юдиф»
по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Вид экономической
деятельности
по
ОКВЭД
52.2
Организационно-правовая форма/форма собственности
Общество с ограниченной ответственностью
Общества/частная собственность
по ОКОПФ/ОКФС
47
16
Единица измерения: тыс. руб.
по ОКЕИ
384
За
Период с
01.01 по 31.12
За
Период с 01.01 по 31.12
Пояснения
Наименование показателя
20
13
г.
20
12
г.
Выручка
173783
150499
Себестоимость продаж
(
160159
)
(
133185
)
Валовая прибыль (убыток)
13624
26730
Коммерческие расходы
(
)
(
-
)
Управленческие расходы
(
)
(
-
)
Прибыль (убыток) от продаж
13624
2732
Доходы от участия вдругих организациях
194
58
Проценты к получению
106
91
Проценты к уплате
(
)
Прочие доходы
23204
23983
Прочие расходы
(
21330
23456
)
Прибыль (убыток) до налогообложения
15698
(27)
Текущий налог на прибыль
(
3768
(
1084
)
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
-
Изменение отложенных налоговых обязательств
-
Изменение отложенных налоговых активов
-
Прочее
-
Чистая прибыль (убыток)
11930
(34)
СПРАВОЧНО
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
-
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
-
Совокупный финансовый результат периода
6790
(12610)
Базовая прибыль (убыток) на акцию
-
-
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
-
-
Приложение 4
Приложение к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н
(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ
от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)
Отчет о движении денежных средств
за
01.01 по 31.12
20
12
г.
Коды
Форма № 4 по ОКУД
0710004
Дата (год, месяц, число)
2012
12
31
Организация
ООО «Юдиф»
по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности
по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
Общество с ограниченной ответственностью
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
384/385
Показатель
За отчетный
год
За аналогичный период преды-
дущего года
наименование
код
1
2
3
4
Остаток денежных средств
на начало отчетного года
1589
4717
Движение денежных средств
по текущей деятельности
Средства, полученные от покупателей, заказчиков
150499
126489
Средства, полученные от операций с валютой
2901
11994
Прочие доходы
814
742
Денежные средства, направленные:
на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов
(64718)
(48448)
на оплату труда
(31457)
(29878)
на выплату дивидендов, процентов
(3911)
(2101)
на расчеты по налогам и сборам
(36887)
(39412)
на расчеты с внебюджетными фондами
(10045)
(9202)
на продажу валюты
(5781)
(12044)
на прочие расходы
(5498)
(4859)
Чистые денежные средства от текущей деятельности
(4798)
(6004)
Движение денежных средств
по инвестиционной деятельности
Выручка от продажи объектов основных средств
и иных внеоборотных активов
11294
16559
Выручка от продажи ценных бумаг и иных
финансовых вложений
8974
5270
Полученные дивиденды
58
7
Полученные проценты
91
94
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям
84
1667
Приобретение дочерних организаций
()
()
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и
нематериальных активов
(1076)
(1691)
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений
(5477)
(8457)
Займы, предоставленные другим организациям
(71)
(500)
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности
10282
16544
Форма 0710004 с. 2
1
2
3
4
Движение денежных средств
по финансовой деятельности
Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями
61891
84098
Погашение займов и кредитов (без процентов)
(66181)
(97766)
Погашение обязательств по финансовой аренде
()
()
()
()
()
()
Чистые денежные средства от финансовой деятельности
(4290)
(13668)
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств
и их эквивалентов
1194
(3128)
Остаток денежных средств на конец отчетного периода
2783
1589
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю
Руководитель
Главный
(подпись)
(расшифровка подписи)
бухгалтер
(подпись)
(расшифровка подписи)
«
»
г.
Приложение 5
Приложение к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н
(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ
от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)
Отчет о движении денежных средств
за
01.01 по 31.12
20
13
г.
Коды
Форма № 4 по ОКУД
0710004
Дата (год, месяц, число)
2013
12
31
Организация
ООО «Юдиф»
по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности
по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
Общество с ограниченной отвественнойстью
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
384/385
Показатель
За отчетный
год
За аналогичный период преды-
дущего года
наименование
код
1
2
3
4
Остаток денежных средств
на начало отчетного года
2783
1589
Движение денежных средств
по текущей деятельности
Средства, полученные от покупателей, заказчиков
173783
150499
Средства, полученные от операций с валютой
2859
2901
Прочие доходы
1001
814
Денежные средства, направленные:
на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов
(53384)
(64718)
на оплату труда
(37163)
(31457)
на выплату дивидендов, процентов
(1774)
(3911)
на расчеты по налогам и сборам
(49223)
(36887)
на расчеты с внебюджетными фондами
(11416)
(10045)
на продажу валюты
(3466)
(5781)
на прочие расходы
(7199)
(5498)
Чистые денежные средства от текущей деятельности
14018
(4798)
Движение денежных средств
по инвестиционной деятельности
Выручка от продажи объектов основных средств
и иных внеоборотных активов
1173
11294