Анализ финансового состояния ООО «АМЕТА ПРО»

Заключение


В работе проведен анализ финансового состояния предприятия ООО «АМЕТА ПРО» по данным бухгалтерской отчетности за 2011-2013 годы.
Финансовый анализ проведен табличным, коэффициентным и графическим способом. На основании проведенного анализа сформированы выводы, которые позволяют оценить финансовое состояние предприятия как неустойчивое, тем не менее, с положительными изменениями к 2013 году:
-рост прибыли от деятельности;
-рост собственного капитала предприятия;
-нормальный уровень платежеспособности;
-рост рентабельности продаж;
- отсутствие близости к банкротству.
На основании проведенного анализа предложены направления улучшения финансового состояния ООО «АМЕТА ПРО»:
1) Продажа дебиторской задолженности;
2) Введение нормирования запасов готовой продукции и товаров для переп ...

Введение 3
Описание предприятия 5
Глава 1. Финансовый анализ деятельности предприятия графическим способом 8
1.1. Формирование таблиц 8
1.2. Построение балансограммы и проведение анализа 10
Глава 2. Финансовый анализ деятельности предприятия табличным способом 15
2.1. Анализ структуры имущества табличным способом 15
2.2. Анализ пассива баланса табличным способом 17
2.3. Анализ ликвидности баланса табличным способом 20
2.4. Анализ финансовых результатов табличным способом 21
2.5. Анализ финансовой устойчивости табличным способом 22
2.6. Анализ близости к банкротству табличным способом 24
Глава 3. Финансовый анализ деятельности предприятия коэффициентным способом 25
3.1. Анализ рентабельности продаж коэффициентным способом 25
3.2. Анализ платежеспособности коэффициентным способом 26
3.3. Анализ финансовой устойчивости коэффициентным способом 27
3.4. Анализ близости к банкротству коэффициентным способом 29
3.5. Анализ имущества и капитала коэффициентным способом 30
Глава 4. Выводы и рекомендации по результатам анализа 32
4.1. Оценка финансового состояния предприятия 32
4.2.Рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия 33
Заключение 35
Список литературы 34
Приложение 35

Введение

При рыночных условиях хозяйствования залогом стабильности финансового состояния и выживаемости в конкурентной борьбе является эффективное управление финансами предприятия.
Показатель финансового состояния предприятия отражает состояние финансовых ресурсов организации, при котором возможно свободно маневрировать денежными средствами, их эффективно использовать, при этом обеспечивая бесперебойный процесс производства и реализации продукции, учитывать затраты по расширению ассортимента и его обновлению.
Финансовое состояние зависит как от стабильности экономической среды, в которой осуществляется деятельность предприятия, так и от результатов его деятельности, активного и эффективного его реагирования на изменения внутренних и внешних факторов.
Финансовые возможности организации в условиях рынка практически всегда ограничены. Задача обеспечения эффективного использования финансовых ресурсов состоит в том, чтобы финансовые ограничения не превышали допустимых пределов. В то же время необходимо соблюдать при финансовом планировании необходимое требование осмотрительности, формирования резервов на случай возникновения непредвиденных обстоятельств, которые могли бы привести к неэффективному использованию ресурсов и банкротству предприятия.
Актуальность темы работы заключается в том, что обеспечение эффективного управления финансовыми ресурсами любой коммерческой организации является важнейшей задачей ее менеджмента. Финансовое состояние организации можно признать устойчивым, если при неблагоприятных изменениях внешней среды она сохраняет способность нормально функционировать, своевременно и полностью выполнять свои финансовые обязательства и при этом неукоснительно выполнять свои текущие планы и стратегические программы.
Цель данной работы – провести анализ финансового состояния предприятия графическим,табличным и коэффициентным методом и разработать рекомендации по его улучшению.
Объект исследования – OOO «АМЕТА ПРО» .
Предмет исследования – финансовая деятельность предприятия.
Методической основой работы явились труды отечественных авторов, а также данные бухгалтерской отчетности предприятия ООО «АМЕТА ПРО».

2121
6,68
5362
15,82
задолженность перед персоналом организации
160
0,24
210
0,29
250
0,30
50
31,25
40
19,05
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
12
0,02
4
0,01
7
0,01
-8
0,00
3
0,00
задолженность по налогам и сборам
134
0,20
105
0,14
177
0,21
-29
-21,64
72
68,57
ИТОГО ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ
66127
100,00
73188
100,00
82681
100,00
7061
10,68
9492
12,97
Общая сумма источников формирования имущества к концу 2013 года увеличилась на 9392 тыс.руб., (на 12,97%), и стала равной 82681 тыс.руб. В структуре источников формирования имущества собственный капитал к концу 2013 года составляет 21541 тыс.руб. (26,05%), что выше данных 2012 года на 4492 тыс.руб. Увеличение собственного капитала на конец 2013 года также произошло попричине получения чистой прибыли от деятельности за 2013 год на 4492 тыс.руб., что положительно характеризует финансовое положение ООО «АМЕТА ПРО» к концу 2013 года.
Заемные средства представлены краткосрочными обязательствами- кредиторской задолженностью и заемными средствами. Удельный вес кредиторской задолженности составляет в валюте баланса 48%, заемных средств-25,95%. Наблюдается рост суммы кредиторской задолженности на 5477 тыс.руб., или на 16,01% и снижение краткосрочных заемных средств на 476 тыс.руб. или на 2,17% в сравнении с 2012 годом. Прирост заемных источников финансирования в сравнении с 2012 годом составил 5001 тыс.руб.или 8,91%. Данные анализа позволяют отметить в течение 2011 -2013 годов прирост привлеченных источников финансирования и размера собственного капитала предприятия. Следует отметить, что удельный вес заемных средств в валюте баланса выше, чем удельный вес собственных средств почти в 2 раза, что показывает, что предприятие осуществляет свою деятельность преимущественно за счет привлеченных источников на протяжении 2011-2013 годов.
Динамика источников финансирования в течение 2011-2013 годов представлена на рисунке 2.1.
Рисунок 2.1- Динамика источников финансирования ООО «АМЕТА ПРО» в течение 2011-2013 годов
2.3. Анализ ликвидности баланса табличным способом
Следующим этапом исследования я проанализировала ликвидность баланса- таблица 2.3.
Таблица 2.3-Группировка активов и пассивов для оценки ликвидности
АКТИВ
на 31.12.
на 31.12.
на 31.12.
2011 год
2012 год
2013 год
А1) Наиболее ликвидные активы (стр. 1240+1250)
3706
2915
4111
А2) Быстро реализуемые активы (стр. 1230 )
28947
32363
34129
А3) Медленно реализуемые активы (стр. 1210)
28554
32419
38868
А4) Труднореализуемые активы (стр. 1100)
4920
5491
5573
БАЛАНС
66127
73188
82681
ПАССИВ
на 31.12.
на 31.12.
на 31.12.
2011 год
2012 год
2013 год
П1) Наиболее срочные обязательства (стр. 1520)
32074
34208
39685
П2) Краткосрочные пассивы (стр. 1510)
20838
21931
21455
П3) Долгосрочные пассивы (стр. 1400)
П4) Постоянные пассивы (стр. 1300)
13215
17049
21541
БАЛАНС
66127
73188
82681
Платежный излишек или недостача (А-П)
2011 год
2012 год
2013 год
-28368
-31293
-35574
8109
10432
12674
28554
32419
38868
-8295
-11558
-15968
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения: А1 больше или равно П1 А2 больше или равно П2 А3 больше или равно П3 А4 меньше или равно П4.
В данном случае для ООО «АМЕТА ПРО» в 2011-2013 годах имеем значения: А1 меньше П1 А2 больше П2 А3 больше П3 А4 меньше П4.
Данные показывают, что в течение 2011-2013 годов баланс ООО «АМЕТА ПРО» был неликвиден, нормативное соотношение активов и пассивов не соблюдалось.
2.4. Анализ финансовых результатов табличным способом
Далее по данным отчета о прибылях и убытках ООО «АМЕТА ПРО» (Приложение) проанализирована динамика выручки и прибыли предприятия. Анализ динамики выручки и прибыли ООО «АМЕТА ПРО» за 2011-2013 годы представлен в таблице 2.4.
Таблица 2.4- Анализ динамики выручки и прибыли за 2011-2013 годы
Показатель
2011 год тыс.
руб.
2012 год тыс.
руб.
2013 год тыс.
руб.
Изменение
Темп прироста
2012 по сравне-нию с 2011
2013 по сравне-
нию с 2012
2011 по сравне-
нию с 2010
2013 по сравне-
нию с 2012
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
тыс.руб. 
тыс.руб. 
% 
% 
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции
167000
179964
186012
12964
6048
7,8
3,4
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
154803
164781
168778
9978
3997
6,4
2,4
Валовая прибыль
12197
15183
17234
2986
2051
24,5
13,5
Коммерческие расходы
6270
8290
9101
2020
811
32,2
9,8
Прибыль (убыток) от продаж
5927
6893
8133
966
1240
16,3
18,0
Прочие доходы и расходы
 
 
 
 
Прочая прибыль
-2071
-2101
-2518
-30
-417
-
-
Проценты к уплате
1973
2001
2412
28
411
1,4
20,5
Прочие доходы
Прочие расходы
98
100
106
2
6
2,0
6,0
Прибыль (убыток) до налогообложения
3856
4792
5615
936
823
24,3
17,2
Текущий налог на прибыль
771
958
1123
187
165
24,27
17,17
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
3085
3834
4492
749
658
24,27
17,17
Данные таблицы 2.4 показывают прирост выручки на 12964 тыс.руб. (7,8 %) в 2012 году и на 6048 тыс.руб. (3,4%) в 2013 году в сравнении с прошлым годом.
Себестоимость продукции увеличилась на 9978 тыс.руб.(6,4% )в 2012 году и на 3997 тыс.руб.(2,4%) в 2013 году.
Коммерческие расходы в 2012 году увеличились в сравнении с 2011 годом на 2020 тыс.руб. (32,2%), в 2013 году прирост коммерческих расходов составил 811 тыс.руб.(или 9,8 %), что связано с ростом затрат на рекламу.
За счет того, что темп роста выручки опережает темп роста затрат, предприятие имеет прибыль от продаж в 2012 году в размере 6893 тыс.руб., что на 966 тыс.руб.(16,3%) выше прошлого года, а в 2013 году-8133 тыс.руб., что на 1240 тыс.руб.(18%) выше 2012 года.
Наблюдается убыточная прочая деятельность предприятия- отсутствие прочих доходов и наличие прочих расходов, которые включают в себя уплату процентов за пользование заемными средствами и уплату налога на имущество (прочие расходы) за основные средства организации.
В течение 2011-2013 годов предприятие работает с чистой прибылью: в 2011 году- 3085 тыс.руб., в 2012 году-3834 тыс.руб. ( или на 24,3% выше 2011 года), в 2013 году-4492 тыс.руб.(или на 17,1% выше 2012 года).
На основании проведенного анализа можно сделать вывод, что в течение 2011-2013 годов предприятие осуществляет прибыльную деятельность с динамикой роста финансового результата в отчетном периоде в сравнении с предыдущим, что положительно характеризует деятельность организации.
2.5. Анализ финансовой устойчивости табличным способом
Анализ финансовой устойчивости ООО «АМЕТА ПРО» по абсолютным показателям проведен в таблице 2.5.
Таблица 2.5-Анализ финансовой устойчивости по абсолютным показателям
№
Показатели
Усл.
обозн.
Расчет и строка в балансе
на конец 2011 года
на конец 2012 года
на конец 2013 года
1.
Величина запасов и
затрат
Взз
стр.1210+
с1220
28554
32419
38868
 
Запасы
 
стр.1210
28554
32419
38868
 
НДС
 
стр.1220
2.
Собственные оборотные
средства
Сос
С1300-с1100
8295
11558
15968
 
Капитал и резервы
 
стр.1300
13215
17049
21541
 
Внеоборотные активы
 
стр.1100
4920
5491
5573
3.
Перманентный капитал
ПК
(с 1300+с1400)-с1100
8295
11558
15968
 
Капитал и резервы
 
стр.1300
13215
17049
21541
 
Внеоборотные активы
 
стр.1100
4920
5491
5573
 
Долгоср. обязательства
 
стр.1400
4.
Все источники
И
(с 1300+с1400+
с 1510)-с1100
29133
33489
37423
 
Капитал и резервы
 
стр.1300
13215
17049
21541
 
Внеоборотные активы
 
стр.1100
4920
5491
5573
 
Долгоср. обязательства
 
стр.1400
 
Займы и кредиты
 
стр.1510
20838
21931
21455
5.
Излишек(недостаток)
собственных обор. средств
Исос
Сос-Взз
-20259
-20861
-22900
6.
Излишек(недостаток)
перманентного капитала
Ипк
Пк-Взз
-20259
-20861
-22900
7.
Излишек(недостаток)
всех источников
Иви
И-Взз
579
1070
-1445
Приведенные данные таблицы 2.5 показывают следующие значения трехкомпонентного показателя ООО «АМЕТА ПРО»:
На конец 2011 года: [-20259,- 20259, 579] или Фу= [0, 0, 1]
На конец 2012 года: [-20861,-20861,1070] или Фу= [0, 0, 1]
На конец 2013 года: [-22900,-22900,-1445] или Фу= [0, 0, 0]
Приведенные данные показывают, что по расчету абсолютных показателей финансовой устойчивости положение предприятия за 2010-2011 годы можно охарактеризовать как неустойчивое финансовое состояние, при котором, тем не менее, у предприятия достаточно всех средств для покрытия засов и затрат.
В 2013 году трехкомпонентный показатель имеет все отрицательные значения, что показывает кризисное финансовое состояние предприятия в 2013 году- предприятие не имеет достаточно даже источников для покрытия запасов и затрат.
2.6. Анализ близости к банкротству табличным способом
Для оценки перспектив развития предприятия оценена его близость к банкротству по модели Альтмана.
2-х факторная модель Альтмана.
Z = -0,3877 - 1,0736 Кп+ 0,579Кфз,
Таблица 2.6-Расчет показателей по 2-х факторной модели Альтмана
№
Переменные
Коды
отчетности
2011 год
2012 год
2013 год
Кп
Коэффициент покрытия
стр.1200
стр.1500
1,16
1,21
1,26
 
Текущие активы
1200
61207
67697
77108
 
Текущие обязательства
1500
52912
56139
61140
Кфз
Коэффициент финансовой зависимости
(1400+1500)/ 1700
0,80
0,77
0,74
 
Заемные средства
стр.1400+
стр.1500
52912
56139
61140
 
Баланс (пассивы)
стр.1700
66127
73188
82681
Показатель
2011г.
2012г.
2013г.
коэф-ты
значение
сумма
коэф-ты
значение
сумма
коэф-ты
значение
сумма
1
-0,3877
1,0
-0,39
-0,3877
1,0
-0,39
-0,3877
1,0
-0,39
2
-1,0736
1,157
-1,24
-1,0736
1,21
-1,29
-1,0736
1,261
-1,35
3
0,579
0,80
0,46
0,579
0,77
0,44
0,579
0,74
0,43
Итого Z
-1,17
-1,24
-1,31
Если Z = 0, то вероятность банкротст­ва равна 50%. В случае, если Z < 0, то вероятность банкротства меньше 50% и далее снижается по мере уменьшения Z. При Z > О, то вероятность банкротства больше 50% и возрастает с ростом Z. Приведенные данные показывают, что вероятность банкротства у ООО «АМЕТА ПРО» менее 50%.
Глава 3. Финансовый анализ деятельности предприятия коэффициентным способом
3.1. Анализ рентабельности продаж коэффициентным способом
Показатели рентабельности рассчитаны в таблице 3.1.
Приведем расчет показателей рентабельности предприятия.
1. Рентабельность продаж по прибыли от продаж.
2011 год: 5927/167000х100=3,3%
2012 год: 6893/179964х100=3,8%
2013 год: 8133/186012х100=4,4%
2. Рентабельность продаж по чистой прибыли
2011 год: 3085/167000х100=1,8%
2012 год: 3834/179964х100=2,1%
2013 год: 4492/186012х100=2,4%
Таблица 3.1.-Анализ динамики рентабельности за 2011-2013 годы
№
Показатель
Формула расчета
2011 год
2012 год
Изм.
(+,-)
2013 год
Изм.
(+,-)
1
Рентабельность продажи, R1
R1=ПП:Врх100
3,5
3,8
0,3
4,4
0,5
 
Прибыль от продаж (ПП)
 
5927
6893
 
8133
 
 
Выручка от реализации (Вр)
 
167000
179964
 
186012
 
2
Рентабельность продаж по чистой прибыли, R2
R2=ЧП:Врх100
1,8
2,1
0,3
2,4
0,3
 
Чистая прибыль (ЧП)
 
3085
3834
 
4492
 
 
Выручка от реализации (Вр)
 
167000
179964
 
186012
 
Данные проведенных расчетов показывают в 2012 году в сравнении с 2011 годом и в 2013 году в сравнении с 2012 годом прирост рентабельности продаж по прибыли от продаж, прирост рентабельности продаж по чистой прибыли.
Данные рентабельности продаж показывает невысокое значение рентабельности продаж, что связано с высокой закупочной ценой товара и среднерыночными ценами на товары и услуги данного направления, в силу чего, предприятие не может повысить цену продажи.
3.2. Анализ платежеспособности коэффициентным способом
Оценку платежеспособности организации с применением коэффициентов платежеспособности проведен на основании данных баланса в таблице 3.2.
Таблица 3.2- Оценка платежеспособности ООО «АМЕТА ПРО» в 2011-2013 годах
№
Показатели
Формула
(строки в балансе)
2011 год
2012 год
2013 год
1
Коэффициент текущей ликвидности
К т.л.=1200/1500
1,16
1,21
1,26
 
Оборотные активы
стр.1200
61207
67697
77108
 
Краткосрочные обязательства
стр.1500
52912
56139
61140
2
Коэффициент критической(быстрой) ликвидности
(с.1230+1250+1212)/
(1500)
1,15
1,20
1,25
 
Денежные средства
стр.1250
3706
2915
4111
 
Товары и готовая продукция на складе
стр.1212
28323
32009
38344
 
Дебиторская задолженность
стр.1230
28947
32363
34129
 
Краткосрочные обязательства
стр.1500
52912
56139
61140
3
Коэффициент абсолютной ликвидности
(с.1250+1212)/1500
0,0700
0,0519
0,0672
 
Денежные средства
стр.1250
3706
2915
4111
 
Готовая продукция и товары
стр.1212
 
 
 
 
Краткосрочные обязательства
стр.1500
52912
56139
61140
4
Коэффициент общей платежеспособности
(А1+0,5А2+0,3А3)/
(П1+0,5П2+0,3П3)
0,763
0,780
0,803
5
Коэффициент обеспеченности собственными средствами
(с1300-1100/1200
0,136
0,171
0,207
 
Собственный капитал
стр.1300
13215
17049
21541
 
Внеоборотные активы
стр.1100
4920
5491
5573
 
Оборотные средства
стр.1200
61207
67697
77108
1.Коэффициент быстрой ликвидности показывает платежные возможности предприятия в перспективе. Значение этого коэффициента с 2011 года по 2013 года составляло нормативное значение (>1 и выше) с динамикой роста к концу 2013 года.
2.Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть погашена срочно. Нормативное значение показателя составляет - 0,2-0,25. Значение этого коэффициента с 2011 года по 2013 года составляло значение ниже нормативного с динамикой снижения к 2012 году и незначительного роста к концу 2013 года.
3.Коэффициент текущей ликвидности показывает общий уровень платежеспособности организации. Нормативное значение показателя
составляет- от 1 до 2. Значение коэффициента с 2011 года по 2013 года составляло нормативное значение, что показывает нормальный общий уровень платежеспособности организации.
4. Коэффициент общей платежеспособности показывает ликвидность всего баланса. Баланс считается ликвидным, когда показатель Кол больше или равен 1. Приведенные данные свидетельствуют о том, что во все периоды баланс предприятия был неликвидным. Наблюдается динамика роста показателя к 2013 году.
Проведенный анализ платежеспособности выявил в целом, нормальный уровень платежеспособности предприятия по основным показателям. В качестве пожелания можно отметить необходимость увеличения наиболее ликвидных активов или снижения краткосрочных обязательств с тем, чтобы повысить значение коэффициента абсолютной ликвидности.
3.3. Анализ финансовой устойчивости коэффициентным способом
Анализ финансовой устойчивости по относительным показателям приведен в таблице 3.3.
Таблица 3.3-Анализ финансовой устойчивости ООО «АМЕТА ПРО» по относительным показателям
№
Показатели
Алгоритм расчета
или код
стр.ф№1
Реком. значение
на
конец
2011 года
на конец
2012 года
На
конец
2013 года
1.
Коэффициент финансовой независимости (коэффициент концентрации собственного капитала)
Стр 1300/стр 1700
>,=0,5
0,200
0,233
0,261
 
Собственные средства
стр.1300
 
13215
17049
21541
 
Всего источников средств
стр.1700
 
66127
73188
82681
2.
Коэффициент долга
(стр 1400+стр 1500)/стр 1700
<0,4
0,80
0,77
0,74
 
Привлеченные средства
стр.1400
 
 
стр.1500
 
52912
56139
61140
 
Всего источников средств
стр.1700
 
66127
73188
82681
Продолжение таблицы 3.3.
№
Показатели
Алгоритм расчета
или код
стр.ф№1
Реком. значение
на
конец
2011 года
на конец
2012 года
На
конец
2013 года
3.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
Стр1400+стр15000
стр1300
<0,7
4,0
3,3
2,8
 
Привлеченные средства
стр.1400
 
стр.1500
 
52912
56139
61140
 
Собственные средства
стр.1300
 
13215
17049
21541
4.
Коэффициент маневренности собственных средств
Стр1300-стр1100
стр1300
0,2-0,5
0,6
0,7
0,7
 
Собственные средства
стр.1300
 
13215
17049
21541
 
Внеоборотные активы
стр.1100
 
4920
5491
5573
5.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
Стр1300-стр1100
стр1200
>0,1
0,22
0,17
0,21
 
Собственные средства
стр.1300
 
13215
17049
21541
 
Внеоборотные активы
стр.1100
 
 
5491
5573
 
Оборотные активы
стр.1200
 
61207
67697
77109
Анализ финансовой устойчивости предприятия по относительным показателям показывает следующее:
1.Коэффициент финансовой независимости ниже нормативного значения – более 0,5, что свидетельствует о зависимости предприятия от внешних источников финансирования.
2.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств в 2011-2013 годах существенно выше нормативного значения –0,7, что свидетельствует о зависимости предприятия от привлеченных источников.
3.Коэффициент долга (коэффициент концентрации привлеченных средств) в 2011-2013 годах равен 1, при нормативном значении – менее 0,4, что также свидетельствует о развитии предприятия за счет привлеченных источников.
4.Коэффициент маневренности показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства, в наиболее маневренную часть активов. Расчет показателя маневренности показывает значение выше нормативного, что положительно характеризует деятельность организации.
5.Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными источниками за 2011-2013 годы имеет значение выше нормативного, т.е. предприятие в 2011 году имеет 14%; в 2012 году-17%, а в 2013 году-21% собственных оборотных средств.
3.4. Анализ близости к банкротству коэффициентным способом
2-х факторная модель Альтмана является неточной с большим процентов приближенных значений, поэтому проведем анализ близости ООО «АРОМА ПРО» к банкротству с применением модели Бивера коэффициентным способом.
Система показателей У. Бивера предполагает, что частное от деления чистого денежного потока к сумме долга может определить риск банкротства предприятия. Формула коэффициента, выражающая его величину, называется формулой Бивера. Коэффициент занимает главную позицию в системе коэффициентов модели Бивера, которая представлена в таблице 3.4.
Таблица 3.4-Таблица Бивера
Финансовый показатель:
Формула коэффициента
Благоприятно
5 лет до банкротства
1 год до банкротства
Коэффициент Бивера
(Чистая прибыль + Амортизация) / (Долгосрочные + текущие обязательства)
0.4-0.45
0.17
-0.15
Коэффициент рентабельности активов, %
Чистая прибыль * 100/ Активы
6-8
4
-22
Коэффициент финансового «рычага»
(Долгосрочные + текущие обязательства) / Активы
<0.37
<0.5
<0.8
Коэффициент покрытия активов чистым оборотным капиталом
(собственный капитал – Внеоборотные активы) / Активы
0.4
<0.3
-0.06
Коэффициент покрытия
Оборотные активы / текущие обязательства
<3.2
<2
<1
Таблица 3.5-Анализ близости к банкротству ООО «АМЕТА ПРО» по модели Бивера
№
Переменные
Коды отчетности
2011 год
2012 год
2013 год
1
Рентабельность активов,%
Пч/Ах100
4,66
5,24
5,43
 
Чистая прибыль (Пч)
ЧП
3085
3834
4492
 
Активы (А)
А
66127
73188
82681
2
Коэффициент финансового «рычага»
ЗС/П
0,800
0,767
0,739
 
Заемные средства (ЗС)
ЗС
52912
56139
61140
 
Пассивы (П)
П
66127
73188
82681
3
Коэффициент текущей ликвидности
ОА/КО
1,157
1,206
1,261
 
Оборотные активы
ОА
61207
67697
77108
 
Краткосрочные обязательства
КО
52912
56139
61140
4
Коэффициент покрытия активов чистым оборотным капиталом
(СК-ВА)/ОА
0,136
0,171
0,207
 
Собственный капитал
СК
13215
17049
21531
 
Внеоборотные активы
ВА
4920
5491
5573
 
Оборотные активы
ОА
61207
67697
77108
5
Коэффициент Бивера
(ЧП+АМ)/ЗС
0,07
0,08
0,09
 
Чистая прибыль (ЧП)
ЧП
3085
3834
4492
 
Амортизация (АМ)
АМ
778
891
1021
Приведенные данные показывают, что по ряду основных показателей ООО «АМЕТА ПРО» находится в промежутке между финансово устойчивым состоянием и вероятным банкротством в течение пяти лет.
Таким образом, в ближайшее время предприятию не угрожает банкротство и следует принять необходимые меры для повышения уровня финансовой устойчивости и финансовой независимости ООО «АМЕТА ПРО».
3.5. Анализ имущества и капитала коэффициентным способом
Показатели рентабельности активов и капитала рассчитаны в таблице 3.6.
Приведем расчет показателей рентабельности предприятия.
1. Рентабельность всего капитала
2011 год: 3085/66127х100=4,7% 2012 год: 3834/73188х100=5,2%
2013 год: 4492/82681х100=5,4%
2. Рентабельность собственного капитала
2011 год: 3085/13215х100=23,3% 2012 год: 3834/17049х100=22,5%
2013 год: 4492/21541х100=20,9%
Таблица 3.6.-Анализ динамики рентабельности активов и капитала за 2011-2013 годы
№
Показатель
Формула расчета
2011 год
2012 год
Изм.
(+,-)
2013 год
Изм.
(+,-)
1
Рентабельность всего капитала, R3
R3=ЧП:ВБх100
4,66
5,24
0,6
5,43
0,2
 
Чистая прибыль (ЧП)
 
3085
3834
 
4492
 
 
Валюта баланса (ВБ)
 
66127
73188
 
82681
 
2
Рентабельность внеоборотных активов, R4
R4=ЧП:ВАх100
62,69
69,81
7,1
80,61
10,8
 
Чистая прибыль (ЧП)
 
3085
3834
 
4492
 
 
Внеоборотные активы (Ва)
 
4920
5491