Разработка генерального бюджета компании 2

Таким образом, по плану на 2014 год за год объем производства составит 11760 готовых изделий, объем продаж 3863 тыс. руб. Прибыль от продаж – 1361 тыс. руб., чистая прибыль за год 878 тыс. руб., дивиденды, выплаченные акционерам, составят 87,8 тыс. руб.
При этом для финансирования своих затрат предприятию необходимо будет привлечь заемные средства – кредиты банка в размере 2429 тыс. руб. за год. Проценты по кредитам составят 264 тыс. руб. Остаток денежных средств – минимально требуемый – 107 тыс. руб.
Также осуществлены капитальные вложения 550 тыс. руб. Задолженность дебиторов предприятию – 1814 тыс. руб., кредиторская задолженность – 276 тыс. руб.
Валюта баланса по сравнению с прошлым годом возрастет на 3609тыс. руб.

Возможные мероприятия для улучшения финансового положения предпри ...

Исходная информация 2
Методика расчета бюджетных показателей и запланированные бюджеты (на год с разбивкой по кварталам) 7
Выводы о запланированном финансово-хозяйственном состоянии организации на основе анализа плановых показателей и рекомендации на будущее 20
Литература 22

по тексту

2 квартал: (560700 - 56070)*0,5 = 252315 руб.3 квартал: (560700 - 56070)*0,5 = 252315 руб.Расчет остатка дебиторской задолженности на конец периода (1 квартал):560700+400000-56070 = 904630 руб.Таблица 12Бюджет производства на 2014 годПлановый период1234ИтогоПлатьябюджет продаж743123819809904950Остатки кон.18629714940004000Остатки нач.100186297149100Бюджет производства8291348183248428850Костюмыбюджет продаж144240384192960Остатки кон.36582920002000Остатки нач.5036582950Бюджет производства13026235521632910Остатки конечные платья 1 кв. = 1238*15% = 186 шт.Бюджет производства платья 1 кв. = 743+186– 100 = 829 шт.Таблица 13Бюджет прямых материальных затрат на производство Платьев на 2014 годПлановый период1234ИтогоФланельНорма расхода66666Объем производства8291348183248428850Потребность производства в материалах49748088109892904953100Цена, руб.7,98,068,228,38хЗатраты на материалы, руб.392956517390320243534438322ШерстьНорма расхода33333Объем производства8291348183248428850Потребность производства в материалах2487404454951452526550Цена, руб.9,19,289,479,66хЗатраты на материалы, руб.226323753652020140263252451Фланель 1 кв.:Потребность производства в материалах = 6*829 = 4794 шт.Затраты на материалы, руб. = 4794*7,9 = 39295 руб.Таблица 14Бюджет прямых материальных затрат на производство Костюмов на 2014 годПлановый период1234ИтогоФланельНорма расхода66666Объем производства13026235521632910Потребность производства в материалах780157221311297917462Цена, руб.7,908,068,228,38хЗатраты на материалы, руб.61621266717517108812145158ШерстьНорма расхода44444Объем производства13026235521632910Потребность производства в материалах52010481421865311642Цена, руб.9,109,289,479,66хЗатраты на материалы, руб.473297281345283560111471Таблица 15Бюджет затрат на закупку материалов на 2014 годПлановый период1234ИтогоФланель     Потребность материалов для производства57549660131204202870562Остаток на конец периода19322624840680908090Остаток на начало периода70001932262484067000Объем закупок68610352189024171371652Цена, руб.7,908,068,228,38Сумма, руб.541983417155357349699593892ШерстьПотребность материалов для производства3007509269152317738192Остаток на конец периода10181383463519001900Остаток на начало периода60001018138346356000Объем закупок5457101682044236066Цена, руб.9,19,289,479,66Сумма, руб.05064996264197407344320Фланель 1 кв.:Потребность материалов для производства = 4974 + 780 = 5754 шт.Остаток на конец периода = 9660*20% = 1932 шт.Объем закупок = 5754 + 1932 – 7000 = 686 шт.Сумма = 686*7,9 = 5419 руб.Таблица 16График оплаты закупок сырья и материалов№СтатьяЕдиницы измеренияПлан на 2014 годп/пI кварталII кварталIII кварталIV кварталИтого1Кредиторская задолженность перед поставщиками на начало периода (КЗнп)руб.1500001537942476393299281500002Погашение кредиторской задолженности перед поставщиками прошлых периодов (Окз.пр)руб.000003Оплата поставщикам (РСиМ) – всего:руб.162640220169332340266555238в т.ч:- за I квартал162637945419- за II квартал4022093846134065- за III квартал75486176135251621- за IV квартал1641321641324Кредиторская задолженность перед поставщиками на конец периода (КЗкп)руб.153794247639329928536768536768Расчет оплаты денежных средств поставщикам (1-го квартала):1 квартал: (5419+0) *0,3 = 1626 руб.2 квартал: (5419+0) *0,7 = 3794 руб.Расчет остатка кредиторской задолженности на конец периода (1 квартал):150000+0 + 5419 - 1626 = 153794 руб.Таблица 17Бюджет прямых затрат на оплату труда на 2014 годПлановый период1234ИтогоПлатья     Объем производства8291348183248428850Затраты времени на ед. продукции, час.44444Общие затраты рабочего времени, руб.3316539273261936635400Оплата труда за 1 час работы, руб.2525252525Всего затрат82900134800183150484150885000КостюмыОбъем производства13026235521632910Затраты времени на ед. продукции, час.66666Общие затраты рабочего времени, руб.780157221311297917462Оплата труда за 1 час работы, руб.2525252525Всего затрат195003930053280324480436560Платья 1 кв.:Общие затраты рабочего времени, час = 829*4 = 3316 час.Всего затрат = 3316*25 = 82900 руб.Таблица 18Бюджет производственных накладных расходов на 2014 годПлановый период1234ИтогоПеременные расходы:770000Зарплата осн. рабочих:Платья82900134800183150484150885000Костюмы195003930053280324480436560Переменные расходы:Платья4830178541106711282087515641Костюмы113622289831043189057254359Постоянные затраты:Платья    Амортизация14428234603187584260154023налог на имущество3136510069291831733483заработная плата мастеров627310200138593663566966электроэнергия3136510069291831733483Итого постоянных затрат269734386059592157529287955Расходы на конструирование и моделирование заработная плата658710710145523846670315материалы1945316242961135720760Всего общепроизводственных расходов83806136273185151489440894670КостюмыАмортизация3394684092735647175977налог на имущество738148720161227616517заработная плата мастеров1476297440322455333034электроэнергия738148720161227616517Итого постоянных затрат63451278717336105577142045Расходы на конструирование и моделирование заработная плата1549312242332578034685материалы4579221250761110240Всего общепроизводственных расходов197133972953862328025441330Расчет:Распределение переменных накладных расходов по изделиям (за год) пропорционально зарплате:770000 руб. – расходыПлатья = (Итого ЗП рабочих по платьям/Всего ЗП рабочих)*РасходыПлатья = (885000/(885000 + 436560))*770000 = 515641 руб.Костюмы = (436560/(885000 + 436560))*770000 = 254359 руб.Распределение переменных накладных изделий по кварталам:Платья:1кв. = (ЗП 1 кв./Итого ЗП платья)*Итого затраты по платьям1 кв. = (82900/885000)* 515641 = 48301 руб. и т.д.Костюмы:1 кв. = (19500/436560)* 254359 = 11362 руб. и т.д.Распределение постоянных затрат аналогично:Платья затраты по амортизации:(885000/(885000 + 436560))*230000 = 154023 руб.И т.д.Распределение постоянных накладных изделий по кварталам:Платья амортизация:1 кв. = (82900/885000)* 154023 = 14428 руб. и т.д.Таблица 19Бюджет затрат на производство (себестоимость выпуска единицы продукции) на 2014 годПлановый период1234ИтогоПлатьяФланель392956517390320243534438322Шерсть226323753652020140263252451Зарплата с отчислениями82900134800183150484150885000Общепроизводственные расходы83806136273185151489440894670Итого22863237378251064113573872470443Себестоимость единицы продукции Платья276277279280КостюмыФланель61621266717517108812145158Шерсть473297281345283560111471Зарплата с отчислениями195003930053280324480436560Общепроизводственные расходы197133972953862328025441330Итого501071014241381108448771134519Себестоимость единицы продукции Костюмы385387389391Себестоимость единицы продукции Платья = 228632/829 = 276 руб.Таблица 20Бюджет себестоимости реализованной продукции 2014 годПлановый период1234ИтогоОстаток готовой продукции Платья на начало периода38000514718280741634213912Производственная себестоимость Платьев22863237378251064113573872470443Итого затрат26663242525459344813990212684355Остатки готовой продукции Платья на конец периода51194823544140311214601296411Себестоимость реализованной продукции Платья2154383429005520452775611387944Остаток готовой продукции Костюмы на начало периода2600013936223961124873581Производственная себестоимость продукта Костюмы501071014241381108448771134519Итого затрат761071153601605078561251208100Остатки готовой продукции Костюмы на конец периода138762229811198781136828508Себестоимость реализованной продукции Костюмы622319306214930974989379591Всего себестоимость реализованной продукции2776694359627013533525501767535Остатки готовой продукции Платья на конец периода = 276*186 = 51194 руб.Себестоимость реализованной продукции Платья = 38000 + 228632 - – 51194 = 215438 руб.