Предварительное технико-экономическое обоснование организации предприятия сферы сервиса

Выводы
Перечисленные в курсовой работе и многие иные обстоятельства показывают, что для уменьшения степени неопределенности и риска предприятия должны располагать надежной, объективной и своевременной информацией. Американский ученый П. Тернер отмечает, что информация является не только основой для принятия оптимальных решений, но и ресурсом, обеспечивающим предприятию конкурентные преимущества. С обострением конкуренции в различных сферах борьба за количество и качество информации усиливается. Это вызвано тем, что расширение любого бизнеса не может осуществляться без углубленных данных о потребителях, состоянии рынка, конкуренции, а также факторах, оказывающих прямое и косвенное воздействие на достижение предприятием поставленных целей.
Необходимым условием становится составление технико- ...

Введение 3
Оценка рынка сбыта 4
Описание процесса обслуживания 10
Определение величины первоначального капитала 13
Выбор метода финансирования проекта 15
Планирование фонда оплаты труда 16
Планирование текущих расходов 19
Планирование текущих доходов 21
Планирование финансовых результатов 24
Оценка эффективности проекта 28
Выводы 30
Список использованной литературы 33

Введение
Слово «бизнес» означает «дело» в самом общем смысле. Бизнес строится на трезвом расчёте, строгом контроле, скрупулезном анализе и отчётности. Поэтому предварительное технико-экономическое обоснование проекта в соответствии с законами экономики является непременным условием для успешной реализации любой идеи. Идеи движут миром в целом и бизнесом в частности. Но идея без материальной поддержки мертва - у неё есть множество путей для реализации, из которых надо выбрать оптимальный.
В рыночной экономике предварительное технико-экономическое обоснование является рабочим инструментом, используемым во всех сферах предпринимательства.
Данные обстоятельства вызывают интерес к исследованию процесса предварительного технико-экономического обоснования проектов и проблем его сопровождающих в российских условиях.
Целью курсовой работы является изучение теоретических основ предварительного технико-экономического обоснования проектов и их применения при разработке предварительного технико-экономического обоснования открытия пиццерии «Итальяно».
Представленный проект направлен на осуществление предпринимательской деятельности в виде создания пиццерии на 52 посадочных мест на ул. Савушкина в гипермаркете «Карусель». В пиццерии планируется три основных направления: завтраки, бизнес-ланчи и выпечка пиццы и пирожков. Помимо этого, посетителям будут предложены напитки (чай, кофе, соки, бульоны). В последствии меню пиццерии, возможно, будет расширено. На первый год деятельности пиццерии основным продуктом будет пицца и пирожки. Выпечка пиццы и пирожков будет осуществляться как для потребления в пиццерии, так и для реализации на вынос. Реализация на вынос в основном будет осуществляться через специально оборудованное окно, которое выходит на улицу.

-
-
4500
-
-
4500
-
-
4500
-
Заказ фирменных бумажных пакетов****
2440
2440
2440
2440
2440
2440
2440
2440
2440
2440
2440
2440
Оформление наружной вывески*****
6100
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Итого за год
205880
Примечание: *- рассчитано на основе средних цен, указанных на сайтах специализированных организаций; ** - первые три месяца – 4 чел. при оплате в 6000 руб. в мес., 4-й мес. – один раздатчик на полный рабочий день, с 5-го мес. – один раздатчик на неполный рабочий день; *** - из усредненной себестоимости в 12 руб. за пирожок; **** - рассчитано на основе средних цен, указанных на сайтах специализированных организаций; ***** - минимальная цена за изготовление и установку.
Как было указано выше, мы принимаем среднее соотношение затрат на сырье и материалы – 20% к розничной цене. Таким образом, основываясь на реалистическом плане мы можем вывести величину затрат на сырье и материалы помесячно в течение первого года (табл. 12).
Таблица 12
Затраты на сырье и материалы
Месяц
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Затраты в руб.
69750
91462,5
123264
136053
133740
129528
130815
136053
136053
133740
132453
130815
Приведем пример расчета: Объем продаж (доход) в первый мес. – 348750 руб., сумма затрат на сырье и материалы 348750*20%=69750 руб.
На основании предыдущих расчетов составим таблицу сводных данных о текущих затратах по проекту на первый год деятельности (табл. 13).
Таблица 13
Текущие затраты по проекту на первый год (руб.)
Месяц
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Сырье и материалы
-
69750
91462,5
123264
136053
133740
129528
130815
136053
136053
133740
132453
130815
Фонд оплаты труда
25000
145000
202000
202000
202000
202000
202000
202000
202000
202000
202000
202000
202000
Приобретение вспомогательных расходных материалов
-
2000
2000
2000
2000
2000
2000
2000
2000
2000
2000
2000
2000
Услуги IP-телефонии
2000
1350
1350
1350
1350
1350
1350
1350
1350
1350
1350
1350
1350
Коммунальные услуги
-
45600
45600
45600
45600
45600
45600
45600
45600
45600
45600
45600
45600
Оплата услуг сторонних организаций
75000
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Аренда помещения
96000
96000
96000
96000
96000
96000
96000
96000
96000
96000
96000
96000
96000
Амортизационные отчисления
-
4763
4763
4763
4763
4763
4763
4763
4763
4763
4763
4763
4763
Расходы на маркетинг
-
51940
41340
36840
10540
11040
6540
6440
10940
6440
6440
10940
6440
Непредвиденные расходы
-
5500
5500
5500
5500
5500
5500
5500
5500
5500
5500
5500
5500
Общая величина текущих затрат
198000
421903
490015,5
517317
503806
501993
493281
494468
504206
499706
497393
500606
494468
Планирование текущих доходов
При составлении прогноза продаж мы исходили из трех возможных сценариев. Пессимистический прогноз основан на следующих исходных данных: выпечка для бизнес-центра – 300 пирожков в сутки (за исключением выходных и праздничных дней), 60 посетителей в день, которые приобретают пирожки (1-2) и выпечка на вынос, реализуемая через окно – 100 пирожков в будни и 50 пирожков в выходные и праздничные дни при средней цене в 20 руб./ед., а также 5 пицц малого размера при средней цене в 200 руб. Первым месяцем в прогнозе продаж является декабрь 2013 г. Пессимистический сценарий представлен в табл. 14.
Приведем пример расчета объема продаж (дохода) за первый месяц согласно пессимистическому сценарию (принимая во внимание, что количество рабочих дней – 22, выходных – 9):
22*300*20+31*60*2,5*20+22*100*20+9*50*20+31*5*200=310000 руб.
Таблица 14
Пессимистический сценарий
Месяц
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Объем продаж (руб.)
310000
252000
283200
312400
308000
294400
300000
312400
312400
308000
302400
300000
Оптимистический сценарий базируется на следующем: помимо выпечки для бизнец-центра ко второму месяцу реализации проекта (январь 2014 г.) будут найдены еще два заказчика на пирожки в количестве 400 шт. в сутки (за исключением выходных и праздничных дней); количество посетителей в первый месяц (декабрь 2013 г.) составит 60 чел., во второй месяц 120 чел, а с третьего месяца по 12-й (ноябрь 2014 г.) будет составлять 240 чел., которые будут приобретать пиццу при средней цене 400 руб.; выпечка на вынос, реализуемая через окно, в первый месяц 100 пирожков в будни и 50 пирожков в выходные и праздничные дни, а также 50 пицц малого размера при средней цене в 200 руб.; во второй месяц (январь 2014 г.) 150 пирожков в будни и 75 пирожков в выходные и праздничные дни, а также 75 пицц при средней цене в 300 руб.; начиная с третьего месяца (февраль 2014 г.) и по 12-й месяц (ноябрь 2014 г.) 200 пирожков в будни и 100 пирожков в выходные и праздничные дни, а также 100 пицц при средней цене в 400 руб. Средняя цена на пирожки установлена при оптимистическом сценарии (табл. 6) на уровне 25 руб./ед.
Таблица 15
Оптимистический сценарий
Месяц
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Объем продаж (руб.)
387500
611250
92600
1022000
1005000
972000
982500
1022000
1022000
1005000
994500
982500
Приведем пример расчета объема продаж (дохода) за первый месяц согласно оптимистическому сценарию (принимая во внимание, что количество рабочих дней – 22, выходных – 9):
22*300*25+31*60*2,5*25+22*100*25+9*50*25+100*400=387500 руб.
Реалистический сценарий основан на следующих предположениях и расчетах: помимо выпечки для бизнец-центра ко второму месяцу реализации проекта (январь 2014 г.) будет найден только один заказчик на пирожки в количестве 200 шт. в сутки (за исключением выходных и праздничных дней); количество посетителей в первый месяц (декабрь 2013 г.) составит 60 чел., во второй месяц 120 чел, а с третьего месяца по 12-й (ноябрь 2014 г.) будет составлять 182 чел., которые будут приобретать пиццу среднего размера; выпечка на вынос, реализуемая через окно, в первый месяц 100 пирожков в будни и 50 пирожков в выходные и праздничные дни, а также 50 пицц малого размера при средней цене в 200 руб.; во второй месяц (январь 2014 г.) 125 пирожков в будни и 60 пирожков в выходные и праздничные дни, а также 70 пицц при средней цене в 300 руб.; начиная с третьего месяца (февраль 2014 г.) и по 12-й месяц (ноябрь 2014 г.) 150 пирожков в будни и 75 пирожков в выходные и праздничные дни, а также 100 пицц при средней цене в 350 руб. Средняя цена на пирожки установлена при реалистическом сценарии (табл. 7) на уровне 22,5 руб./ед. (основная часть пирожков стоит 20 руб. и 25 руб.).
Таблица 16
Реалистический сценарий
Месяц
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Объем продаж (руб.)
348750
457312,5
616320
680265
668700
647640
654075
680265
680265
668700
662265
654075
Приведем пример расчета объема продаж (дохода) за первый месяц согласно реалистическому сценарию (принимая во внимание, что количество рабочих дней – 22, выходных – 9):
22*300*22,5+31*60*2,5*22,5+22*100*22,5+9*50*22,5+100*350=348750 руб.
Таким образом, все последующие расчеты по затратам, финансовым результатам и показателям эффективности будут строиться на основе прогноза продаж согласно реалистическому сценарию.
Планирование финансовых результатов
В соответствии с главой 26.3 НК РФ для ООО «Итальяно» применяется система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, поскольку деятельность подпадает под следующий вид – оказание услуг общественного питания, осуществляемых при использовании зала площадью не более 150 кв. м, а также без зала обслуживания. Предприятия, применяющие единый налог на вмененный доход, освобождены от уплаты следующих налогов: НДС, налог на имущество, единый социальный налог, налог на прибыль. Данные по финансовому плану ООО «Итальяно» помесячно на первый год реализации представлены в таблицах.
По результатам анализа представленных данных таблиц можно отметить, что во 2-4 месяцах реализации данного проекта может возникнуть нехватка денежных средств. В этой связи будут проводиться переговоры с поставщиками сырья и материалов об отсрочке платежей. В целом, можно отметить, что реализация проекта экономически целесообразна, подтверждаемая рассчитанными показателями за первый год (табл. 17). Кроме того, в расчетах не учтен дополнительных доход, получаемый от реализации напитков, салатов и картофеля фри, поскольку их доля в общем доходе предприятия не столь существенна.
Таблица 17
Некоторые показатели по проекту за первый год
№ пп
Показатели
ВСЕГО (руб.)
1.
Выручка от реализации
7 418 633
2.
Сумма единого налога без учета вычета
127 859
3.
Предельная сумма вычета
63 929
4.
Взносы на обязательное пенсионное страхование
334 880
5.
Единый налог на вмененный доход с учетом вычета
63 929
6.
Текущие затраты, всего:
6 534 105
7.
Обязательное соц.страхование от несчастных случаев
4 784
8.
Чистый доход (1-4-5-6-7)
480 935
Таблица 18
Доходы и расходы по проекту
Статьи расходов и доходов
Интервал планирования, мес.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Источники финансирования, всего:
615 000
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
в том числе:
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
собственные средства
315 000
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
займы, кредиты
300 000
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Выручка от реализации
 
348750
457312,5
616320
680265
668700
647640
654075
680265
680265
668700
662265
654075
Расходы на материалы
 
69750
91462,5
123264
136053
133740
129528
130815
136053
136053
133740
132453
130815
Зарплата наемного персонала
25000
145000
202000
202000
202000
202000
202000
202000
202000
202000
202000
202000
202000
Иные переменные расходы, всего:
-
5 500
5 500
5 500
5 500
5 500
5 500
5 500
5 500
5 500
5 500
5 500
5 500
в т.ч. Непредвиденные расходы
 
5500
5500
5500
5500
5500
5500
5500
5500
5500
5500
5500
5500
Аренда помещений
96000
96000
96000
96000
96000
96000
96000
96000
96000
96000
96000
96000
96000
Расходы на рекламу
 
51940
41340
36840
10540
11040
6540
6440
10940
6440
6440
10940
6440
Коммунальные услуги
 
45600
45600
45600
45600
45600
45600
45600
45600
45600
45600
45600
45600
Иные постоянные расходы, всего:
493 942
8 113
8 113
8 113
8 113
8 113
8 113
8 113
8 113
8 113
8 113
8 113
8 113
в т.ч. Основные средства
416 942
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Вспомог.расх.материалы
 
2000
2000
2000
2000
2000
2000
2000
2000
2000
2000
2000
2000
Услуги связи
2000
1350
1350
1350
1350
1350
1350
1350
1350
1350
1350
1350
1350
Услуги сторонних организаций
75000
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
амортизационные отчисления
 
4763
4763
4763
4763
4763
4763
4763
4763
4763
4763
4763
4763
Таблица 19
План финансовых результатов проекта
Показатели
Интервал планирования, мес.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Всего
Выручка от реализации
348 750
457 313
616 320
680 265
668 700
647 640
654 075
680 265
680 265
668 700
662 265
654 075
7 418 633
Сумма единого налога без учета вычета
8 524
10 849
10 849
10 849
10 849
10 849
10 849