Часть 1: вариант №9 ( 3 теор. вопроса), часть 2: вариант 5 (И)

отсутствует
...

Содержание

1. Расчеты с персоналом по подотчетным суммам 3
2. Учет и движение нематериальных активов 8
3. Учет и оценка расхода производственных запасов 16
4. Практическая часть 19
Исходные данные 19
Журнал хозяйственных операций 22
Счета бухгалтерского учета 34
Оборотно-сальдовая ведомость 38
Бухгалтерский баланс 39
Кассовая книга за второй квартал 41
Журнал-ордер по счету 51 «Расчетный счет» 43
Авансовый отчет 44
Список литературы 46

отсутствует

Списана себестоимость материалов
91.9
99
3800
Отражена прибыль от продажи материалов
51
62.1
11800
Поступила оплата от покупателей
Изучение вопросов учета МПЗ является необходимым, так как что ни одно российское предприятие не обходится без применения материально-производственных запасов в своей хозяйственной деятельности.
4. Практическая часть
Исходные данные
Сведения об организации.
Предприятие организовано в форме общества с ограниченной ответственностью (ООО). Основная деятельность - изготовление продукции производственного назначения, изготавливается два вида продукции: продукция А и продукция Б.
Организация пользуется льготами, предусмотренными для организаций малого бизнеса.
Выписка из приказа об учетной политике на 2013г.
Погашение первоначальной (восстановительной) стоимости основных средств производится линейным методом, исходя из срока полезного использования.
Производственные запасы учитываются на сч.10 «Материалы» по учетной стоимости, в качестве которой используется цена поставщика; дополнительные расходы, связанные с приобретением производственных запасов, учитываются на счете № 16 «Отклонения от учетной стоимости ма­териалов», расход материалов, списываемых в производство, оценивается по средней цене заго­товления.
Прямые затраты учитываются по видам изготавливаемой продукции на счете 20 «Основное производство», косвенные затраты - на счете 26 «Общехозяйственные расходы» - по субсчетам 26 «Общехозяйственные расходы»; по окончании отчетного периода (квартала) косвенные расходы распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих.
Выручка от реализации продукции учитывается по методу начислений, т.е. по отгрузке.
Для целей налогообложения учет выручки ведется по кассовому методу, т.е. по моменту оплаты продукции покупателями.
Таблица 2.1 - Сведения об остатках средств и источников на 01.01.2013 г., тыс.руб.
Шифр
Наименование счета
Сумма, тыс. руб.
01
Основные средства
1359,39
02
Амортизация основных средств
737,4
10.1
Сырье и материалы
6,48
10.9
Инвентарь и хоз. принад­лежности
13,5
16
Отклонения в стоимости ма­териалов
1,62
19.1
НДС по приобретенным ос­новным средствам
2,6
19.3
НДС по приобретенным ма­териально-производствен­ным запасам
20.а
Основное производство по продукции А
20.б
Основное производство по продукции Б
67,5
50
Касса
3,4
51
Расчетный счет
48,6
55.2
Чековые книжки
2,25
60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
120,2
66
Краткосрочные кредиты и займы
100
68.1
Расчеты по налогу на при­быль
9,7
68.2
Расчёты по НДС
1,5
68.3
Расчёты по НДФЛ
6,1
68.4
Расчеты по налогу на иму­щество
7,85
69.1
Расчеты по социальному страхованию
4
69.2
Расчеты по пенсионному обеспечению
19,38
69.3
Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
2,43
70
Расчеты с персоналом по оп­лате труда
177,6
71
Расчеты с подотчетными ли­цами
76
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
50,18
80
Уставный капитал
60
84
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (кре­дит)
209
97
Расходы будущих периодов
Таблица 2.2 - Сведения об остатках средств и источников на 01.04.2013 г., тыс.руб.
Шифр
Наименование счета
Сумма, тыс. руб.
01
Основные средства
1406,62
02
Амортизация основных средств
571
10.1
Сырье и материалы
240,5
10.9
Инвентарь и хоз. принад­лежности
5,4
16
Отклонения в стоимости ма­териалов
12,8
19.1
НДС по приобретенным ос­новным средствам
19.3
НДС по приобретенным ма­териально-производствен­ным запасам
20.а
Основное производство по продукции А
106,65
Продолжение таблицы 2.2
20.б
Основное производство по продукции Б
50
Касса
6,77
51
Расчетный счет
428,63
55.2
Чековые книжки
45
60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
210
62
Расчеты с покупателями и заказчиками
66
Краткосрочные кредиты и займы
570
68.1
Расчеты по налогу на при­быль
12,7
68.2
Расчёты по НДС
16,93
68.3
Расчёты по НДФЛ
6,5
68.4
Расчеты по налогу на иму­щество
4,5
68.5
Расчеты по транспортному налогу
15,8
69.1
Расчеты по социальному страхованию
7,3
69.2
Расчеты по пенсионному обеспечению
33,5
69.3
Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
2,2
70
Расчеты с персоналом по оп­лате труда
147,92
71
Расчеты с подотчетными ли­цами
0,5
76
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (К)
100,37
80
Уставный капитал
60
84
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (кре­дит)
209
97
Расходы будущих периодов
99
Прибыли или убытки (К)
83,45
Таблица 2.3 – Журнал регистрации хозяйственных операций на 2 квартал
№
Дата
Документы
Сумма, руб.
Дт
Кт
1
1.04
Бухгалтерская справка-расчет амортиза­ции основных средств за апрель
19 296
26
02
2
5.04
Выписка банка, платежные поручения на уплату взносов во внебюджетные фонды и налогов:
2.1
В ФСС
7 300
69.1
51
2.2
В ПФ
33 500
69.2
51
2.3
В ФОМС
2 200
69.3
51
2.4
НДФЛ
6 500
68.3
51
2.5
Транспортный налог
15 800
68.5
51
3
6.04
Корешок денежного чека, приходный кассовый ордер - получено в кассу на выплату заработной платы и хозяйствен­ные нужды
200 000
50
51
4
6.04
Отчет кассира, расходные кассовые орде­ра:
4.1
платежные ведомости на заработную плату за март (получили все)
147 920
70
50
4.2
под отчет Василькову B.C. на команди­ровку
35000
71
50
5
7.04
Выписка банка, мемориальный ордер списано за РКО (выдача наличных де­нежных средств)
1500
57
50
6
9.04
Акцепт счет-фактуры поставщика за по­ступившие материалы:
6.1
стоимость
20000
10.1
60
6.2
НДС 18% (20000*18%)
3600
19.3
60
7
10.4
Счет-фактура, товарно-транспортная на­кладная на перевозку материалов:
7.1
тариф
7000
16
60
7.2
НДС 18% (7000*18%)
1260
19.3
60
7.3
выдан чек из чековой книжки
8260
006
8
10.4
Авансовый отчет Алешина А.Г., квитан­ция к приходному кассовому ордеру, счет-фактура автотранспортной органи­зации на разгрузку материалов, в т.ч. НДС 18%
1661
299
1960
16
19.3
71
71
9
11.04
Расходный кассовый ордер - выдано Алёшину А.Г. по авансовому отчёту (имеет задолженность на начало период) (1960 – 500)
1460
71
50
10
12.04
Выписка банка со счета чековой книжки, оплачен чек от 10.04 11
8260
60
55.2
11
20.04
Выписка банка, платежные поручения на перечисления налогов за I квартал:
11.1
налога на прибыль
12700
68.1
51
11.2
НДС
16930
68.2
51
12
20.04
Акт на закупку материалов у Ветрова С.Ю. (физическое лицо):
12.1
Стоимость материалов
14000
10.1
76
12.2
НДФЛ (14000*13%)
1820
76
68.3
13
21.04
Выписка банка, платежные поручения на перечисления:
13.1
на лицевой счет Ветрова СЮ.
12180
76
51
13.2
НДФЛ
1820
68.3
51
13.3
поставщику
75000
60
51
14
22.04
Авансовый отчет № 14, командировочное удостоверение, расчет командировочных расходов
Итого 33768
4500
260
17203
3097
7600
1368
26
70
26
19.2
26
19.2
71
68.3
71
71
71
71
15
23.04
Приходный кассовый ордер - возврат не­использованной суммы Васильковым B.C. (35000-33768)
1232
50
71
16