Описание предприятия, расчет денежных потоков и анализ эффективности капитальных вложений.

Финансовое состояние предприятие, которое мы рассматриваем, складывается из доходов. По балансу доходов и расходов (финансовому плану), мы можем дать характеристику величины и структуры доходов, расходов, взаимоотношений с кредитной системой и бюджетом.
По притоку денежных средств, доходы предприятия складываются в основном из: выручки от реализации продукции, работ, услуг (53968 тыс. руб.), средств целевого финансирования (210 тыс. руб.), поступлений от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях (60 тыс. руб.), а так же по приросту устойчивых пассивов (280 тыс. руб.).
Организация осуществляет так же инвестиционную деятельность. Доходы по этому виду деятельности формируются из: выручки от прочей реализации (17942 тыс. руб.), накоплений по строительно-монтажным работам, выполняе ...

-

-

вложения,  %25 Таблица  4Расчет источников финансирования капитальных вложений, тыс. руб.N п/п ИсточникКапитальные вложения производственного назначенияКапитальные вложения непроизводственного назначения1Ассигнования из бюджета002Прибыль, направляемая на капитальные вложения890040003Амортизационные отчисления на основные производственные фонды4097 4Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом664 5Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия 40006Прочие источники (из прибыли)*3064 7Долгосрочный кредит банка  8Итого вложений1672580009Проценты по долгосрочному кредиту к уплате   5. Рассчитать потребность в собственных оборотных средствах на конец планируемого года, их прирост (табл.5), исходя из данных, приведенных ниже. Данные к расчетупотребности в оборотных средствах, тыс. руб.NПоказательСумма п/п 1Изменение расходов будущих периодов302Прирост устойчивых пассивов2803Норматив на начало года: 3.1производственные запасы14163.2незавершенное производство5393.3расходы будущих периодов703.4готовая продукция15674Нормы запасы в днях: 4.1производственные запасы534.2незавершенное производство84.3готовая продукция9 Потребность в оборотных средствах по статьям "Производственные запасы", "Незавершенное производство", "Готовая продукция" определяется исходя из нормы запаса в днях и однодневного (планового) оборота по соответствующим статьям затрат на производство на IV квартал. При этом величина однодневного (планового) оборота по незавершенному производству исчисляется исходя из себестоимости валовой продукции, а по готовой продукции - исходя из производственной себестоимости товарной продукции, используя данные  сметы. Таблица 5Расчет потребности предприятия в оборотных средствахNп/пСтатьи затратНорматив на начало года, (тыс.руб)Затраты IV кв., тыс.руб. (всего)Затраты IV кв., тыс. руб.  (в день)Нормы запасов, (в днях)Норматив на конец года, (тыс.руб.)Прирост (+),снижение (-)1Производственные запасы1416228225531344-722Незавершенное производство53985939587642253Расходы будущих периодов70   100304Готовые изделия15678526959853-714 Итого359219402216703060-532ИСТОЧНИКИ ПРИРОСТА1Устойчивые пассивы      2802Прибыль      -812  6. Составить проект отчета о прибылях и убытках (табл. 6).При расчете прибыли (убытка) планируемого года исходить из определения, что в ее состав входит прибыль от реализации продукции и прочих доходов за минусом прочих расходов. В свою очередь прочие доходы и расходы подразделяются на операционные к внереализационные доходы и расходы. Для этого следует изучить классификацию доходов и расходов, данную в Положениях по бухгалтерскому учету «Доходы организации» и «Расходы организации» (ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99) с учетом требований гл. 25 Налогового кодекса..Выручка от реализации выбывшего имущества отражается как операционные доходы (строка 7).Расходы по реализации выбывшего имущества - как операционные расходы (строка 8).По строке 4 «Проценты к получению» отражаются операционные доходы в сумме причитающихся в соответствии с договорами процентов по облигациям, депозитам, по государственным ценным бумагам и т.п., за предоставление в пользование денежных средств организации, за использование кредитной организацией денежных средств, находящихся на счете организации в этой кредитной организации.При этом организация, имеющая финансовые вложения в ценные бумаги других организаций, отражает доходы, подлежащие получению по акциям по сроку в соответствии с учредительными документами, по строке 6 «Доходы от участия в других организациях». Эти доходы облагаются налогом на прибыль по ставке 6%.По строке 5 «Проценты к уплате» раздела «Операционные доходы и расходы» отражаются операционные расходы в сумме причитающихся в соответствии с договорами к уплате процентов по облигациям, акциям, за предоставление организации в пользование денежных средств (кредитов, займов).По строкам 9 «Внереализационные доходы» и 10 «Внереализационные расходы» учитываются внереализационные доходы  и расходы, приведенные в п.3. (Данные к расчету  валовой прибыли (прочие доходы и расходы). Таблица 6Проект отчета о прибылях и убытках№п/пПоказательСумма, тыс. руб.1231.                  Доходы и расходы по обычным видам деятельности1Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году: 2Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году 3Прибыль (убыток) от продажи II. Операционные доходы и расходы4Проценты к получению 5Проценты к уплате 6Доходы от участия в других организациях 7Прочие операционные доходы 8Прочие операционные расходы 9Операционная прибыль (убыток) 123III. Внереализационные доходы и расходы10Внереализационные доходы 11Внереализационные расходы - всего,  в том числе:  а) содержание учреждений здравоохранения  б) содержание детских дошкольных учреждений  в) содержание пансионата  г) расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ  д) налоги, относимые на финансовые результаты 12Расходы по прочим операциям 13Внереализационная прибыль (убыток) 14Валовая прибыль (убыток) планируемого года  7.Заполнить таблицу «Распределение прибыли планируемого года» (табл. 7). При недостаточности прибыли на плановые мероприятия принять решение о корректировке показателей распределения прибыли и аргументировать принятое решение. Самостоятельно принять решение о суммах выплаты дивидендов и погашения долго срочных ссуд.К отвлеченным средствам относятся отчисления в резервный фонд, налог на прочие расходы, местные налоги, выплачиваемые из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Эти данные приведены ниже.При этом необходимо рассчитать налог на прибыль, изучив предварительно особенности начисления данного налога (Налоговый кодекс РФ Ч2, гл.25).Данные к распределению прибыли, тыс. руб.NПоказатель2 вариантп/п 1Отчисления в резервный фонд50002Реконструкция цеха89003Строительство жилого дома40004Отчисления в фонд потребления – всего7980 В том числе:а) на выплату материальной помощи работникам предприятия 4980 б) удешевление питания в столовой1500 в) на выплаты пенсионерам15007Налоги, выплачиваемые из прибыли25008Налог на прибыль* 9Налог на прочие доходы329 Расчет налога на прибыльN п/пПоказательСумма, тыс. руб.1Валовая прибыль. всего183642Льготы по налогу на прибыль 3Налогооблагаемая прибыль149224Ставка налога, %20 В т.ч.  в республиканский бюджет2 В бюджет субъекта Федерации185Расчетная сумма налога на прибыль2984 В т.ч.  в республиканский бюджет298 В бюджет субъекта Федерации2686 Таблица 7Распределение прибылиNп/пПоказательСумма, тыс. руб. Валовая прибыль 183641Налог на прибыль 29842Отчисления в резервный фонд 50003Капитальные вложения производственного назначения 167254Капитальные вложения непроизводственного назначения 80005Отчисления в фонд потребления – всего 7980 В том числе:а) на выплату материальной помощи работникам предприятия 4980 б) удешевление питания в столовой 1500 в) на выплаты пенсионерам 15006Содержание объектов социальной сферы – всего 1820 В том числе:а) учреждения здравоохранения 800 б) детские дошкольные учреждения 730 в) содержание турбазы 2907Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ 10008Налоги, выплачиваемые из прибыли 25009Налог на прочие  доходы 32910Выплата дивидендов 300011Погашение долгосрочных  кредитов -12Прочие расходы (прирост оборотных средств из т.5) -81213Нераспределенная прибыль -30163 6.  Составить баланс доходов и расходов (финансовый план) (табл.8). При расчете средств на содержание объектов социальной сферы и расходов на НИОКР воспользоваться данными, приведенными ниже.Данные к расчету источников финансированиясоциальной сферы и НИОКР№п/пПоказатель2 вариант1241Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях602Средства целевого финансирования2103Собственные средства, направляемые на содержание детских дошкольных учреждений7304Средства заказчиков по договорам на НИОКР2005Собственные средства, направляемые на НИОКР1000 Разделы баланса доходов и расходов предприятия заполняются на основе данных условия задания и результатов произведенных выше расчетов. Таблица 8Баланс доходов и расходов (финансовый план)Шифр строкиРазделы и статьи балансаСумма, тыс.