Оценка фин.сост. кредитной орг-ии на основе сист. экон. нормативов

Подводя итоги исследования необходимо подчеркнуть, что в процессе достижения цели работы были решены все, поставленные ранее задачи и сделаны следующие выводы:
Для оценки финансового состояния банка необходимо проводить постоянный мониторинг, который необходимо проводить в связи с особенностями деятельности банка: в основе функционирования банка преобладает финансовая составляющая.
Задачи оценки финансового состояния банка определяются поставленными перед этим целями и основываются на интересах будущих пользователей полученной в процессе оценки информации.
В работе рассмотрены три основные методики анализа финансового состояния банка: методика ЦБ РФ, методика CAMEL(S) и методикаКромонова. При этом оптимальной является методика ЦБ РФ, она является обязательной для всех банков России.
Эконо ...

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ НА ОСНОВЕ ЭКОНОМИЧЕСКИХ НОРМАТИВОВ 6
1.1 Анализ финансового состояния банка: понятия, особенности 6
1.2 Основные методики анализа финансового состояния 8
1.3 Понятие и сущность экономических нормативов 12
1.4 Информационное обеспечение анализа 14
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ 18
2.1 Характеристика ОАО «Сбербанк России» 18
2.2 Анализ финансового состояния кредитной организации 19
ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ НА ОСНОВЕ ЭКОНОМИЧЕСКИХ НОРМАТИВОВ 26
3.1 Обеспечение положительной динамики финансового состояния Сбербанка 26
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 28
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 31
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 34
ПРИЛОЖЕНИЕ 2 35

В настоящее время банки вынуждены организовывать свою работу в достаточно сложных обстоятельствах. В мире происходит множество противоречивых, кризисных и трудно прогнозируемых экономических и политических процессов, и большинство банков оказываются в самых эпицентрах этих процессов. [29]
Актуальность темы исследования заключается в том, что банк является специфическим финансовым институтом, который работает в большинстве своем со средствами вкладчиков, в связи с этим он является ответственным за денежные средства, которые ему доверили. Каждый вкладчик хочет быть уверенным в сохранности своих вложений, для этого ему перед размещением своих средств в банк необходимо иметь информацию о финансовой устойчивости коммерческой организации, ее надежности. Для подтверждения устойчивости и надежност и банк должен постоянно оценивать свое финансовое состояние на предмет своевременного выявления и предотвращения неких отклонений, которые в будущем могут нанести непоправимый ущерб его клиентам. Иными словами, результаты, полученные в ходе оценки своего финансового состояния, являются для банка гарантом непрерывности и эффективности деятельности. Также банку необходимо оценивать свое финансовое состояние для прогнозирования позиций на рынке капитала и темпов своего развития. [8]
В связи с этим целью данной курсовой работы является оценка финансового состояния кредитной организации на основе системы экономических нормативов и разработка мероприятий по совершенствованию финансового состояния.
Для достижения поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи:
-определить сущность анализа финансового состояния банка и его особенности;
-рассмотреть основные методы анализа финансового состояния банка;
-изучить понятие и сущность экономических нормативов;
-дать характеристику деятельности ОАО «Сбербанк России»
-провести анализ финансового состояния Сбербанка;
-предложить мероприятия, направленные на улучшение финансового состояния Сбербанка.
В качестве предмета исследования выступает финансовое состояние кредитной организации.
Под объектом подразумевается вся финансовая деятельность ОАО «Сбербанк России».
Границы исследования включают в себя временной промежуток с 2011 года по 2013 год включительно.
Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
В первой главе будут раскрыты теоретические аспекты анализа финансового состояния кредитной организации на основе экономических нормативов.
Во второй главе исследования будет проведен анализ финансового состояния ОАО «Сбербанк России».
В третьей главе будут приведены мероприятия, способствующие совершенствованию финансового состояния Сбербанка.
В заключении будут подведены итоги работы и сделаны выводы.
Теоретической базой при написании курсовой работы выступили труды отечественных ученых и специалистов в области разработок методик оценок финансового состояния коммерческих банков, такие как Бовыкин В.И., Вечканов Г.С., Кромонов В.С., Гродский В.С., Мазуркевич В.И., Носова С.С., Погудаева М.Ю., Соколинский В.М. и др.
Если говорить о методологической базе исследования, то наиболее важными составляющими являются отечественные и зарубежные методы оценки финансового состояния банков. Например, методика ЦБ РФ по оценке экономического положения банков, обязательная для применения в любом коммерческом банке страны и внутренняя методика ОАО «Сбербанк России».
Информационной базой для оценки финансового состояния выступили аналитическая отчетность, публикуемая на официальном сайте банка, «Вестник банка России», внутренняя документация ОАО «Сбербанк» России. Также важной составляющей в информационной базе являются нормативно-правовые акты Российской Федерации, согласно которым коммерческие банки осуществляют всю свою деятельность.
Практическая значимость работы заключается в возможности применения результатов исследования для улучшения финансового состояния ОАО «Сбербанк России», а также других кредитных организаций с аналогичными проблемами. Кроме того, результаты исследования могут быть использованы в качестве методического и информационного материала.

Понятие и сущность экономических нормативовЭкономические нормативы для банков - методы управления денежным оборотом и регулирования банковских операций. В России банковские нормативы определяются Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Инструкцией «Об обязательных нормативах банков» и другими нормативными актами Банка России.В соответствии с Инструкцией «Об обязательных нормативах банков» в целях обеспечения устойчивости кредитных организаций Банк России устанавливает следующие обязательные нормативы:• Достаточность собственных средств. Норматив достаточности собственных средств банка (H1) регулирует риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. Норматив H1 определяется как отношение размера собственных средств банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска.Минимально допустимое числовое значение норматива H1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств банка:-10% для банков с размером собственных средств не менее 180 млн. рублей, - 11% для банков с размером собственных средств менее 180 млн. рублей. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования. Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15%.Норматив текущей ликвидности банка (НЗ) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности банка не должен превышать 50%.Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше года, к собственным средствам банка и обязательствам с оставшимся сроком до даты погашения свыше года, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до года и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций).Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120%.Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) регулирует кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам банка.Максимально допустимое числовое значение норматива Н6 устанавливается в размере 25%.Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств банка.Максимально допустимое числовое значение норматива Н7 устанавливается в размере 800%.Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционерам (Н9.1) регулирует кредитный риск банка в отношении акционеров банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционерам к собственным средствам банка. Норматив должен быть не более 50%.Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (H10.1) регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком.Норматив Н10.1 определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам банка и не должен превышать 3%.Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (H12) регулирует (ограничивает) совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей) других юридических лиц к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (H12) не должен превышать 25%.1.4 Информационное обеспечение анализа Информационное обеспечение анализа строится на основе изучения потоков информации от внешних и внутренних источников. Рассмотрим каждый из источников в отдельности и выделим тот вид информации, который наиболее необходим банкам для анализа финансового состояния банка в том числе для контрагентов.Внешние источники. К внешним источникам следует отнести общедоступную информацию, т. е. публикуемую в газетах и журналах, объявленную на телевидении, а также предоставленную информационными агентствами. Обычно в крупных банках существует вспомогательное подразделение в форме внутрибанковского информационного центра, которое собирает такого рода информацию и осуществляет ее распространение среди заинтересованных подразделений по локальной сети. Кроме чисто информативных сведений о своей деятельности, банки обнародуют также некоторые формы отчетности, а именно годовую отчетность (в виде брошюры), которая включает в агрегированном виде баланс и отчет о прибылях, а также сведения, характеризующие специфику проводимых банком операций: особенности кредитной деятельности банка, привлечения ресурсов на международном рынке капиталов, операций на финансовом рынке, в т. ч. и клиентских, инвестиционно-банковского бизнеса, торгового финансирования, развития региональной сети, депозитарной деятельности, розничных операций, операций с драгоценными металлами, лизинговых операций, развития информационных и технологических систем, благотворительной деятельности. В конце отчета, как правило, следуют разъяснения в виде заметок по структуре и динамике отдельных статей баланса. В целом же данный анализ в нынешних условиях информационной непрозрачности «обыкновенному» пользователю фактически недоступен. Тот расширенный вариант, который присущ годовому отчету, практически распространяется только среди банков-контрагентов, акционеров, крупных клиентов банка. Анализ таких форм проводится главным образом внутрибанковскими службами по контролю за кредитными рисками по межбанковским операциям.Внутренние источники. К внутренним источникам относится, прежде всего, именно та информация, которая носит более скрытый, неофициальный характер, а именно: внутренние сообщения Управления безопасности банка в отношении уровня риска, а также другие данные. Среди абсолютно скрытых форм внешней информации, которые банки получают от своих источникам в ЦБ, можно выделить следующие виды:-информация о ежедневных платежах клиентов банка (безналичные расчеты), проходящих через ЦБ. Она представлена в виде базы платежных поручений клиентов конкретного банка, которые проводились банком через ЦБ РФ в течение операционного дня, с указанием наименований предприятий плательщика и получателя, номеров лицевых счетов, назначений платежей, их сумм. Анализ данных сводится к выявлению значительных платежей клиентов банка, а также к оценке платежей самого банка (уплаченные или полученные денежные средства от операций с МБК, налоговые платежи и т. д.);-картотека банков (форма ЦБ №723, ежедневная), как показала практика, является наиболее эффективной формой отчетности по раннему распознаванию возникших у банка проблем с ликвидностью. Ведь задержку платежей клиентов следует расценивать как фактор наличия текущего кризиса ликвидности банка, а, следовательно, потенциальной возможности невыполнения текущих обязательств и банкротства. - сведения банков о межбанковских кредитах и депозитах по форме №501 (ежемесячная). Отчет состоит из двух частей: в первой части содержатся сведения о предоставленных межбанковских кредитах и размещенных депозитах, во второй - о полученных межбанковских кредитах и депозитах. - сведения об остатках на корреспондентских счетах по форме №603. В данном случае анализ касается выявления наименования кредитной организации и его сальдо на счете. -баланс по счетам второго порядка - основной ежемесячный финансовый документ, которой используется в практике межбанковских отношений. Данный вид баланса в наиболее высокой степени детализирует виды банковских операций;-отчет о прибылях и убытках по форме №2 (в расширенном виде) - второй по важности финансовый документ, который детально характеризует факторы прибыли.ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ 2.1 Характеристика ОАО «Сбербанк России»На сегодняшний день ОАО «Сбербанк России» является крупнейшим по активам банком страны с 50% долей плюс одной голосующей акцией государственного капитала в уставном капитале. Основателем «Сбербанка» России стал Центральный банк РФ. Однако полная история банка насчитывает уже более 170 лет. [11] За время своего существования банк сумел завоевать лидирующие позиции по многим направлениям деятельности среди других банков страны. По аналитическим данным Сбербанка на данный банк приходится 28,9% активов всех банков страны. Капитал банка содержит в себе 27,4% совокупного капитала всей банковской системы России, в абсолютном выражении – 1,7 трлн. рублей. [11] Такие значимые показатели деятельности говорят о том, что Сбербанк действительно представляет собой надежный и устойчивый банк, которому доверяют огромное количество людей. Одно из основных направлений бизнеса – привлечение средств от частных клиентов и обеспечение их сохранности. Надлежащее выполнение данной функции с каждым годом привлекает все больше и больше вкладов от частных лиц, таким образом, по состоянию на 01 января 2014 года данный показатель составил 45,7% всех депозитов физических лиц по всей банковской системе России. Кредитный портфель Сбербанка включает в себя чуть более 1/3 всех корпоративных (33,6%) и розничных (32,7%) кредитов страны. [11] Сбербанк активно кредитует предприятия крупного и среднего бизнеса, а также предоставляет денежные средства на осуществление инвестиционных программ, приобретение активов, проведение сделок по слиянию и поглощению, лизинговых сделок, проведение тендеров, осуществление государственных программ и так далее. Внедрение бизнеса «Тройки диалог», переименованной позже в Sberbank Corporate&Investment Banking (Sberbank CIB) дало возможность оказывать Сбербанку профессиональные финансовые консультации, а также предлагать инвестиционные стратегии, осуществлять операции на глобальных финансовых рынках.Сбербанк имеет огромную филиальную сеть: 17 территориальных банков и более 18 400 подразделений. Он оказывает услуги во всех субъектах Федерации. Недавно были введены удаленные каналы обслуживания. Происходит развитие приложений «Сбербанк Онлайн» и «Мобильный банк» с широкой клиентской базой [4].Также в последнее время Сбербанк значительно расширил зону международного присутствия. Ранее она ограничивалась странами СНГ, однако в последнее время зона распространения существенно возросла. Появились представительства в Центральной и Восточной Европе (Sberbank EuropeAG) и в Турции (DenizBank). Приобретение DenizBank оказалось самым значительным за всю 170-летнюю историю банка. Помимо перечисленных стран, Сбербанк имеет еще представительства в Китае, Индии и Германии, управляет Sberbank Switzerland AG.Для более детальной оценки финансового состояния банка перейдем к оценке основных показателей деятельности кредитной организации. 2.2 Анализ финансового состояния кредитной организацииДля оценки финансового состояния ОАО «Сбербанк России» проанализируем динамику обязательных нормативов банка за последние три года (табл.1, см. ниже).Таблица 1Собственные средства (капитал) и обязательные нормативы деятельности ОАО «Сбербанк России»ПоказательОбозначение2011 г2012 г2013 гПредельное значениесобственные средства (капитал), млн. руб.-1 507 470,51 677 052,41 964 421,3-норматив достаточности собственных средств (капитала) банка Н116,1312,7312,83min 10%норматив мгновенной ликвидности банкаН250,2360,2659,41min 15%норматив текущей ликвидности банка Н367,8778,4468,68min 50%норматив долгосрочной ликвидности банка Н482,9597,4399,33max 120%максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиковН616,7617,0414,88max 25%максимальный размер крупных кредитных рисковН7106,93139,04143,41max 800%максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) Н9.10,000,000,00max 50%совокупная величина риска по инсайдерам банкаН10.10,91,041,00max 3%норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц Н120,460,800,96max 25%При анализе значений обязательных экономических нормативов особое внимание следует обратить на то, нарушает ли банк предельные значения нормативов, установленные ЦБ. Среди них наиболее часто банки нарушают предельные значения нормативов Н6 и Н8. Как правило, данные нарушения обусловлены тем, что банк обслуживает счета своих крупных клиентов. В результате для многих банков ЦБ РФ не предусматривает применение штрафных санкций за нарушение пруденциальных норм деятельности и по договоренности с банком определяет иные предельные значения нормативов. Из таблицы 1 видно, что каждый из заявленных параметров не выходит за рамки предельных значений на протяжении всего срока исследования, что уже можно отметить как залог финансовой устойчивости.Однако следует учитывать, что иногда банки для выполнения нормативов временно учитывают части денежных средств крупных клиентов на транзитных счетах, которые не входят в состав счетов, участвующих в расчете нормативов, и тем самым искусственно занижают уровень кредитного риска по нормативам (как один из способов избежания требований нормативов).Таким образом, если банк нарушает нормативы, то необходимо узнать, связано ли данное нарушение с установлением ЦБ специальных норм для нормативов конкретного банка. Сигналом о наличии договоренности с ЦБ, может стать превышение предельных значений на постоянной основе в рядах динамики, чего в случае со Сбербанком не наблюдается.Строгое следование Сбербанка нормативам обусловлено, в том числе, тем, что выполнение нормативов - это одно из основных условий участия банка в различных аукционах (например, по обслуживанию бюджетных счетов, выполнению роли банка-санатора), поэтому, анализируя нормативы Сбербанка аналитики определяют его конкурентность среди прочих банков, подавших заявки на участие в аукционе.На основе динамики нормативов определяются тенденции ухудшения или улучшения финансового состояния банка. Поэтому для наглядности отразим данные таблицы 1 на графике (рис.1, см. ниже).Рис.1 – Динамика экономических нормативов ОАО «Сбербанк России»По графику видно, что наибольшее отклонение в абсолютном выражении от показателя 2011 года отмечается по показателю Н7 (максимальный размер крупных кредитных рисков). При этом отрицательную динамику за последний год отражают нормативы Н2, Н6 и в большей степени Н3 (норматив текущей ликвидности банка).В таблице 2 определим показатели отклонения нормативов от данных предшествующего периода.Таблица 2Норматив2011 г2012 г2013 гИзменение 2013-2012 ггАбсолютноеОтносительное, %Капитал1 507 470,51 677 052,41 964 421,3287 368,9017,1Н116,1312,7312,830,100,8Н250,2360,2659,41-0,85-1,4Н367,8778,4468,68-9,76-12,4Н482,9597,4399,331,902,0Н616,7617,0414,88-2,16-12,7Н7106,93139,04143,414,373,1Н9.10,000,000,000,000,0Н10.10,91,041,00-0,04-3,8Н120,460,800,960,1620,0Итак, по данным таблицы 2 видно, что прирост собственных средств Сбербанка в 2013 году был весьма существенным, он составил более 287 млн. руб. или 17,1%, что является несомненным плюсом при рассмотрении финансовой состоятельности организации. Планомерное увеличение собственного капитала с 2011 по 2013 гг. могло быть реализовано в результате накопления или консервации нераспределенной прибыли для целей основной деятельности со значительным ограничением использования ее на непроизводственные цели, а также в результате распределения чистой прибыли в резервные фонды, образуемые в соответствии с учредительными документами.Норматив Н1 за последний год вырос незначительно, всего на 0,8% (с 12,73 до 12,83 при минимально допустимом значении в 10%), однако по отношению к 2011 году зафиксирован спад с уровня 16,13%. Считается, что, чем выше значение норматива, тем лучше финансовое состояние банка, т.к. норматив показывает адекватность собственных средств величине риска, который принимает на себя Сбербанк по активным операциям. В данном нормативе основная роль капитала заключается в несении им защитной функции, т. е. насколько собственные средства банка способны погасить возможные убытки по активам, взвешенным с учетом риска. Таким образом значение норматива Н1 следует отметить как удовлетворительное.Значения нормативов ликвидности (Н2-Н4) показывают степень эффективности управления банка по привлечению и размещению денежных средств. По показателю Н2 и Н3 имеется снижение за последний год, однако подъем относительно 2011 года. Н2 за 2013 года сократился на 1,4% (с 60,26 до 59,41). Н2 показывает, что на каждые 10 рублей, находящихся на счетах до востребования, банк держит в резерве около 6 рублей при минимальном значении 1,5 рубля. Т.е. отмечено многократное превышение минимального значения показателя мгновенной ликвидности банка, что говорит о более, чем достаточном наличии высоколиквидных активов в банке. Что предоставляет возможность банку моментально погасить до 60% срочных обязательств. Но считается, что банки должны стремиться соблюдать нормативы ликвидности на минимально допустимом уровне, поскольку это позволяет сочетать им необходимую ликвидность с высокой прибыльностью. И слишком высокие значения нормативов текущей ликвидности свидетельствуют о не использовании банком своих резервов, что может быть связано либо с неэффективным менеджментом, либо с «карманным» характером банка. Норматив Н3 показал одно из самых заметных колебаний – снижение в 203 году на 12,4% (с 78,44 до 68,68 при минимальном значении 50%). В данном случае можно отметить снижение показателя как положительную динамику, т.к. часть простаивающих активов была задействована и пущена в оборот, не превысив пороговых значений ликвидности. Можно сказать, что этот показатель приведен к более целесообразному уровню, нежели он был в 2012 году.Норматив Н4 на протяжении всего периода рос (с 82,95 в 2011 году до 99,33 в 2013 году при максимальном значении 120%). Для поддержания устойчивости банка важно, чтобы при росте долгосрочных активов увеличивался и объем долгосрочных ресурсов. За последний год увеличение составило 2%. Норматив находится на оптимальном уровне.В целом нормативы ликвидности Сбербанка говорят о хорошем уровне финансовой состоятельности.Норматив Н6 снизился наиболее заметно – минус 12,7% за 2013 год (с 17,04 до 14,88 при максимальном значении 25%). Это является положительным моментом, т.к. чем ниже значение норматива Н6, тем выше степень диверсификации кредитного портфеля Сбербанка.