Основы бухучета в туризме

Отчет о финансовых результатах
Таблица 20
Наименование показателя Код За Январь – Март 2012 г.
Выручка 2110 1738
Себестоимость продаж 2120 1313
Валовая прибыль (убыток) 2100 425
Коммерческие расходы 2210 45
Управленческие расходы 2220
Прибыль (убыток) от продаж 2200 380
Доходы от участия в других организациях 2310
Проценты к получению 2320
Проценты к уплате 2330 1,6
Прочие доходы 2340 0,4
Прочие расходы 2350 1,6
Прибыль (убыток) до налогообложения 2300 377
Текущий налог на прибыль 2410 75
в т.ч. постоянные налоговые обязательства 2421
(активы)
Изменение отложенных налоговых обязательств 2430
Изменение отложенных налоговых активов 2450
Прочее 2460
Чистая прибыль (убыток) 2400 301

 

...

Оглавление
Журнал хозяйственных операций 2
Счета бухгалтерского учета (главная книга) за март 2012 9
Бухгалтерские регистры за март 2012 15
Оборотно-сальдовая ведомость за март 2012 21
Баланс предприятия за 1 квартал 22
Отчет о финансовых результатах 24
Литература 25
Приложения 26

Журнал хозяйственных операций
Таблица 1
Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2012
№ п/п Дата Документ Содержание хозяйственной операции Сумма, руб. Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1 2,03 Выписка с р/с, платежные поручения Перечислено с р/с (в сумме задолженности на начало месяца):
- налог на доходы физических лиц 18800 68-1 51
№ 37-38 - НДС 27200 68-3 51
2 3,03 Выписка с р/с, платежные поручения Перечислено с р/с (в сумме задолженности на начало месяца):
- ФСС 5220 69-1 51
- ПФ 46800 69-2 51
- ФФОМС 5400 69-3-1 51
№ 39-42 - ТФОМС 3780 69-3-2 51
3 3,03 Требование № 27 Израсходованы запасные части на ремонт автомобиля (используется для АУП) (суммы по вариантам в прил. 1) 10500 26 10-5

СправкаНачислен налог на доходы физических лиц (прил. 1)Расчет: (78000+55000)*13%172907068-14931,03Бухгалтер. СправкаРаспределены и списаны общехозяйственные расходы на осуществление деятельности туроператораРасчет: Д-т сч. 26133 15020-1265031,03Бухгалтер. СправкаОтражена себестоимость 30 путевок (турпродукт 1) (расчет по счету 20-1)Расчет: Д-т сч. 20-11 012 7604320-15131,03Бухгалтер. СправкаСписана себестоимость 30 путевок (на реализацию)1 012 76090-2435231,03Бухгалтер. СправкаНачислены проценты за банковский кредит (см.оп.43)Расчет:420000*15%*9/365155391-266-25331,03Выписка с р/с, пл. пор-ие № 52Перечислены банку % за кредит (сумма из оп.52)155366-2515431,03Бухгалтер. СправкаСписаны расходы на продажуРасчет: Д-т сч. 4445 48090-2445531,03Бухгалтер. СправкаПринят к возмещению (к зачету)НДС по товарно-материальным ценностям и услугам, оприходованным в мартеРасчет: Д-т сч. 19865868-3195631,03Бухгалтер. СправкаОпределен и списан финансовый результат от реализации продукции Расчет: К-т сч. 90-1 - Д-т сч. 90-2, 90-3279 61090-9995731,03Бухгалтер. СправкаОпределен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходовРасчет: К-т сч. 91-1 - Д-т сч. 91-227739991-95831,03Бухгалтер. СправкаНачислен налог на прибыльРасчет: (279610 - 2773 + 10000)*20%753679968-2Счета бухгалтерского учета (главная книга) за март 2012СЧЕТ 01 ОС (в руб.)Дебет Кредит месяц№ опер.суммамесяц№ опер.суммасальдо на 01.03.2012 г.409 900   Оборот 0Оборот 0Сальдо на 01.04.2012 г.409 900   СЧЕТ 02 Амортизация основных средств (в руб.)Дебет Кредит месяц№ опер.суммамесяц№ опер.сумма   сальдо на 01.03.2012 г.20 000    456 900Оборот 0Оборот 6 900   Сальдо на 01.04.2012 г.26 900СЧЕТ 10 Материалы (в руб.)Дебет Кредит месяц№ опер.суммамесяц№ опер.суммасальдо на 01.03.2012 г.39 800март310 500Оборот 0Оборот 10 500Сальдо на 01.04.2012 г.29 300         СЧЕТ 19 НДС (в руб.)Дебет Кредит месяц№ опер.суммамесяц№ опер.суммасальдо на 01.03.2012 г.0март558 658март17288   март398 100   март40270   Оборот 8 658Оборот 8 658Сальдо на 01.04.2012 г.0   СЧЕТ 20 Основное производство (в руб.)Дебет Кредит месяц№ опер.суммамесяц№ опер.суммасальдо на 01.03.2012 г.0март501 012 760март10434 000   март38341 010   март453 200   март4678 000   март4723 400   март49133 150   Оборот 1 012 760Оборот 1012760Сальдо на 01.04.2012 г.0   СЧЕТ 26 ОХР (в руб.)Дебет Кредит месяц№ опер.суммамесяц№ опер.суммасальдо на 01.03.2012 г. март49133 150март310 500   март171 600   март22850   март3945 000   март453 700   март4655 000   март4716 500   Оборот 133 150Оборот 133150Сальдо на 01.04.2012 г.0   СЧЕТ 43 Готовая продукция (в руб.)Дебет Кредит месяц№ опер.суммамесяц№ опер.суммасальдо на 01.03.2012 г.0март511 012 760март501 012 760   Оборот 1012760Оборот 1012760Сальдо на 01.04.2012 г.0         СЧЕТ 44 Расходы на продажу (в руб.)Дебет Кредит месяц№ опер.суммамесяц№ опер.суммасальдо на 01.03.2012 г. март5445 480март3643 980   март401 500   Оборот 45 480Оборот 45480Сальдо на 01.04.2012 г.0   СЧЕТ 50 Касса (в руб.)Дебет Кредит месяц№ опер.суммамесяц№ опер.суммасальдо на 01.03.2011 г.24000март842 200март5182 500март99 000март642200март212 500март7600март241 050 200март1267260март27165 000март231050200март2915 000март377420март30238    21*67 860    37*7 420Оборот 1 350 180Оборот 1359418Сальдо на 01.04.2011 г.14762   СЧЕТ 51 Расчетный счет (в руб.)Дебет Кредит месяц№ опер.суммамесяц№ опер.суммасальдо на 01.03.2012 г.362 000март146 000март412 600март261 200март241 050 200март5182 500март25525 100март31434000март2915 000март3263897март43420 000март335000 21*67 860март346300   март357500   март411770   март4210 000   март44342 630   март531 553Оборот 2 090 760Оборот 1 162 350Сальдо на 01.04.2012 г.1 290 410    СЧЕТ 52 Валютный счет (в руб.)Дебет Кредит месяц№ опер.суммамесяц№ опер.суммасальдо на 01.03.2012 г.63 000март642 200март6200   март37*7 420   Оборот 7 620Оборот 42 200Сальдо на 01.04.2012 г.28 420   СЧЕТ 60 Расчеты с поставщиками (в руб.)Дебет Кредит месяц№ опер.суммамесяц№ опер.суммамарт31434 000сальдо на 01.03.2012 г.22 500март335 000 10434 000март4210 000 38341 010март44342 630 441 620Оборот 791 630Оборот 776 630   Сальдо на 01.04.2012 г.7 500СЧЕТ 62 Расчеты с покупателями и заказчиками (в руб.)Дебет Кредит месяц№ опер.суммамесяц№ опер.суммасальдо на 01.03.2012 г.25 600март412 600март1367 260март1267 260март191 575 300март231 050 200   март25525 100Оборот 1 642 560Оборот 1 655 160Сальдо на 01.04.2012 г.13 000СЧЕТ 66 Расчеты по краткосрочным кредитам (в руб.)Дебет Кредит месяц№ опер.суммамесяц№ опер.суммамарт357 500сальдо на 01.03.2012 г.30 000март531553 43420000    521553Оборот 9 053Оборот 421 553   Сальдо на 01.04.2012 г.442 500СЧЕТ 68 Расчеты по налогам и сборам (в руб.)Дебет Кредит месяц№ опер.суммамесяц№ опер.суммамарт146 000сальдо на 01.03.2012 г.46 000март558 658 16513    20240300    4817290    5875367Оборот 54 658Оборот 333470   Сальдо на 01.04.2012 г.324 812СЧЕТ 69 Расчеты по страхованию (в руб.)Дебет Кредит месяц№ опер.суммамесяц№ опер.суммамарт261 200сальдо на 01.03.2012 г.61 200    4739900Оборот 61 200Оборот 39 900   Сальдо на 01.04.2012 г.39 900СЧЕТ 70 Расчеты с персоналом по оплате труда (в руб.)Дебет Кредит месяц№ опер.суммамесяц№ опер.суммамарт27165 000сальдо на 01.03.2012 г.180 000март2815 000 46133 000март4817 290   Оборот 197 290Оборот 133 000   Сальдо на 01.04.2012 г.115 710СЧЕТ 71 Расчеты с подотчетными лицами (в руб.)Дебет Кредит месяц№ опер.суммамесяц№ опер.суммасальдо на 01.03.2012 г.6007600март842200 222738март99000 3643 980март212500 377420март30238   март36200   Оборот 54138Оборот 54 738Сальдо на 01.04.2012 г.0 СЧЕТ 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в руб.)Дебет Кредит месяц№ опер.суммамесяц№ опер.суммамарт153363сальдо на 01.03.2012 г.7500 221888 1467260 3263897 171888346300 2815000 411770 3953100    401770Оборот 77218Оборот 139 018Сальдо на 01.04.2012 г.69 300СЧЕТ 80 Уставный капитал (в руб.)Дебет Кредит месяц№ опер.суммамесяц№ опер.суммамарт  сальдо на 01.03.2012 г.336 000март  март  Оборот 0Оборот 0   Сальдо на 01.04.2012 г.336 000СЧЕТ 90 Продажи (в руб.)Дебет Кредит месяц№ опер.суммамесяц№ опер.суммамарт16513сальдо на 01.03.2012 г.0март20240 300март153363март511 012 760март191575300март5445 480   март56279 610   Оборот 1578663Оборот 1 578 663   Сальдо на 01.04.2012 г.0СЧЕТ 91 Прочие доходы и расходы (в руб.)Дебет Кредит месяц№ опер.суммамесяц№ опер.суммамарт441 620сальдо на 01.03.2012 г.0март521 553март6200март  март36200март  март572773март  март     март  Оборот 3 173Оборот 3 173   Сальдо на 01.04.2012 г.0СЧЕТ 99 Прибыль и убытки (в руб.)Дебет Кредит месяц№ опер.суммамесяц№ опер.суммамарт572773сальдо на 01.03.2012 г.100000март5875367март56279 610      Оборот 78141Оборот 279 610   Сальдо на 01.04.2012 г.301469СЧЕТ 84 Прибыль Нераспределенная(в руб.)Дебет Кредит месяц№ опер.суммамесяц№ опер.суммамарт  сальдо на 01.03.2012 г.121700   март  Оборот 0Оборот 0   Сальдо на 01.04.2012 г.121700Бухгалтерские регистры за март 2012Журнал-ордер № 1 и ведомость № 1 по счету 50 «Касса»ДатаОбороты по К счета 50 в Д счетовИтого Обороты по Д счета 50 в К счетовИтого Сальдо Дата51, 527071К 5051715262 Д 50по Д 5004.мар67860 53 7001215601825006004220067260292 56024000На 01.0305.мар1050200  1050200   10502001050200  06.мар15000165000238180238    0  12.мар7420  7420 7420  7 420   1140480165000539381359418182500802042200111746013501801476231.марЖурнал-ордер № 2 и ведомость № 2 по счету 51 «Расчетный счет»ДатаОбороты по К счета 51 в Д счетовИтого Обороты по Д счета 51 в К счетовИтого Д 51Сальдо по Д 51Дата506066697668 К 5150626601.0302.мар    4600046000   0362000 03.мар  61200  61200 12600 12600  04.мар182 500     18250067860  67860  05.мар      01050200525100 1575300  06.мар      015000  15000  08.мар 4390007500 70197 516697   0  17.мар    1770 1770   0  22.мар 10 000    10000   0  23.мар 342630    342630  420000420000  31.мар  1553   1553   0   1825007916309053612007196746000116235011330605377004200002090760129041031.марЖурнал-ордер № 6 и оборотная ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»Таблица 2ДатаОбороты по К счета 60 в Д счетовИтого Обороты по Д счета 60 в К счетовИтого Сальдо по счету 602025К 6051 Д 60ДК04.мар434000 434000 0  08.мар  0439000439000 2250014.мар341010 341010 0  22.мар  010 00010000  23.мар1620 1620342 630342630  31.