Учет расчетов с подотчетными лицами

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ходе проведенного исследования удалось установить, что расходы на приобретение материальных ценностей в магазинах, канцелярские расходы, командировочные расходы и др. могут оплачиваться наличным путем через подотчетных лиц.
Подотчетными лицами являются сотрудники организации, получившие под отчет наличные суммы денежных средств на предстоящие административно-управленческие или командировочные расходы. Полученные под отчет денежные средства разрешается расходовать только на те цели, на которые они выданы.
ООО «МСК-Строй»- предприятие, основным видом деятельности которого является строительство зданий и сооружений. Целями деятельности ООО «МСК-Строй» является расширение рынка сбыта товаров и услуг, а также извлечение прибыли.
Организационная структура в ООО «МСК-Строй» являе ...

Введение 3
1. Теоретические основы учета расчетов с подотчетными лицами 5
1.1. Организация расчетов с подотчетными лицами на предприятии 5
1.2. Нормативно-правовое регулирование учета расчетов с подотчетными лицами 8
2.Учет расчетов с подотчетными лицами на примере ООО «МСК-Строй» 11
2.1. Организационно-экономическая характеристика деятельности предприятия 11
2.2. Первичный учет расчетов с подотчетными лицами на предприятии 16
2.3. Синтетический и аналитический учет расчетов с подотчетными лицами на предприятии 20
Заключение 27
Список используемой литературы 29
Приложения 31

ВВЕДЕНИЕ

В процессе финансово-хозяйственной деятельности у организаций часто возникает необходимость приобретения материальных ценностей, а также различных работ, услуг не только по безналичному расчету, но и за наличные деньги. В таких случаях обычно работнику выдаются наличные денежные средства под отчет для выполнения определенных действий по поручению организации. При этом в бухгалтерском учете операции по расчетам с подотчетными лицами отражаются достаточно просто.
Операции по отражению в учете расчетов с подотчетными лицами - привычные, можно сказать повседневные для бухгалтеров предприятий всех форм собственности и видов деятельности. В то же время расчеты с подотчетными лицами затрагивают достаточно широкий круг операций - с наличными денежными средствами в национальной и иностран ной валюте, расчетами, перемещением ценностей (необоротные и оборотные активы), оплатой услуг, формированием затрат и стоимости ценностей, налогообложением, удержаниями из заработной платы работников, специфически решенных правовых отношений, использованием как типовых форм первичных документов, так и нестандартных документов, разработанных на предприятии, и т.д. В результате, как показывает практика, ошибки и погрешности, возникающие при проведении расчетов с участием подотчетных лиц, не редкость.
Тема курсовой работы актуальна в современных условиях, поскольку проблема правильного отражения в учете расчетов с подотчетными лицами остается наиболее важной в организации бухгалтерского учета на предприятии, так как в процессе данных расчетов используется денежная наличность, которая является одной из главных основ производственной деятельности современного предприятия.
Объектом исследования в курсовой работе является ООО «МСК-Строй.
Предметом исследования являются расчеты с подотчетными лицами на предприятии.
Изучение выбранной темы предполагает достижение следующей цели – изучение теоретических и практических аспектов бухгалтерского учета расчетов с подотчетными лицами.
Для достижения поставленной цели в курсовой работе необходимо решить ряд задач:
- раскрыть теоретические основы учета расчетов с подотчетными лицами;
- рассмотреть организационно-экономическую характеристику деятельности ООО «МСК-Строй»;
- раскрыть особенности учета расчетов с подотчетными лицами в ООО «МСК-Строй».
Методологической базой курсовой работы послужили базовая учебная литература, фундаментальные теоретические труды ведущих российских ученых, обзоры в специализированных и периодических изданиях, посвященных данной тематике.
Информационную базу исследования составляют нормативно-правовые источники РФ, регулирующие порядок проведения учета на предприятиях, а также отчетность ООО «МСК-Строй».

-
-
Итого по разделу V
28961
22634
50395
БАЛАНС
77203
66763
91027
Руководитель
Главный
бухгалтер
(подпись)
(расшифровка подписи)
(подпись)
(расшифровка подписи)
Приложение 2
Отчет о прибылях и убытках
за
период 1 января по 31 декабря
20
11
г.
Коды
Форма № 2 по ОКУД
0710002
Дата (год, месяц, число)
2011
12
31
Организация
ООО «МСК-Строй»
по ОКПО
79877611
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
2464081162
Вид деятельности
Строительство
по ОКВЭД
51.52.22
Организационно-правовая форма/форма собственности
Общество с ограниченной ответственностью
47
16
Общества/частная собственность
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ
384
За
Период с
01.01 по 31.12
За
Период с 01.01 по 31.12
Пояснения 1
Наименование показателя 2
20
11
г.3
20
10
г.4
Выручка 5
81601
66497
Себестоимость продаж
(
76923
)
(
67267
)
Валовая прибыль (убыток)
4678
770
Коммерческие расходы
(
-
)
(
-
)
Управленческие расходы
(
-
)
(
-
)
Прибыль (убыток) от продаж
4678
(770)
Доходы от участия в других организациях
-
-
Проценты к получению
-
-
Проценты к уплате
(
-
)
(
-
)
Прочие доходы
14343
23458
Прочие расходы
(
14585
)
(
21986
)
Прибыль (убыток) до налогообложения
4436
702
Текущий налог на прибыль
(
873
)
(
225
)
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
-
-
Изменение отложенных налоговых обязательств
-
-
Изменение отложенных налоговых активов
-
-
Прочее
-
-
Чистая прибыль (убыток)
3480
413
СПРАВОЧНО
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
Совокупный финансовый результат периода 6
3480
413
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
Приложение 3
Отчет о финансовых результатах
за
период 1 января по 31 декабря
20
12
г.
Коды
Форма № 2 по ОКУД
0710002
Дата (год, месяц, число)
2012
12
31
Организация
ООО «МСК-Строй»
по ОКПО
79877611
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
2464081162
Вид деятельности
Строительство
по ОКВЭД
51.52.22
Организационно-правовая форма/форма собственности
Общество с ограниченной ответственностью
47
16
Общества/частная собственность
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ
384
За
Период с
01.01 по 31.12
За
Период с 01.01 по 31.12
Пояснения 1
Наименование показателя 2
20
12
г.3
20
11
г.4
Выручка 5
127078
81601
Себестоимость продаж
(
115739
)
(
76923
)
Валовая прибыль (убыток)
11339
4678
Коммерческие расходы
(
-
)
(
-
)
Управленческие расходы
(
-
)
(
-
)
Прибыль (убыток) от продаж
11339
4678
Доходы от участия в других организациях
-
-
Проценты к получению
-
-
Проценты к уплате
(
-
)
(
-
)
Прочие доходы
15565
14343
Прочие расходы
(
21877
)
(
14585
)
Прибыль (убыток) до налогообложения
5027
4436
Текущий налог на прибыль
(
913
)
(
873
)
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
-
-
Изменение отложенных налоговых обязательств
-
-
Изменение отложенных налоговых активов
-
-
Прочее
-
-
Чистая прибыль (убыток)
4033
3480
СПРАВОЧНО
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
Совокупный финансовый результат периода 6
4033
3480
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
Приложение 4
Утверждаю
Директор Исаев С.А..
01 января 2013 г
ПРИКАЗ
Приказываю с 01 января 2013 года производить выдачу денежных сумм под отчет на хозяйственные нужды сотрудникам: Денискиной Г.А., Вавакиной В.Н., Шутикову А.Б, Григорьеву С.А., Иванову Т.В, Лебедевой С.К., Горохову Е.С, Аршиной Д.Т, Карнилову П.А., Савину Т.К.
Выдачу денег производить из кассы предприятия на срок не более 15 дней.
Директор Исаев С.А._________________
Приложение 5
Унифицированная форма № Т-9
Утверждена Постановлением Госкомстата России
от 05.01.2004 № 1
Код
Форма по ОКУД
0301022
ООО «МСК-Строй»
по ОКПО
49818462
(наименование организации)
Номер документа
Дата составления
ПРИКАЗ
39
21.09.2013
(распоряжение)
о направлении работника в командировку
Направить в командировку:
Табельный номер
Зимина Виктора Михайловича
25
(фамилия, имя, отчество)
отдел подготовки строительства
(структурное подразделение)
экспедитор
(должность (специальность, профессия))
город Магнитогорск
(место назначения (страна, город, организация))
сроком на
четыре
календарных дня
с «
22
»
сентября
20
13
г. по «
25
»
сентября
20
13
г.
с целью
сопровождения груза
Командировка за счет средств
Денежные средства из кассы ООО «МСК-Строй»
(указать источник финансирования)
Основание (документ, номер, дата):
(служебное задание, другое основание, указать)
Руководитель организации
директор
Исаев С.А.
(должность)
(личная подпись)
(расшифровка подписи)
С приказом (распоряжением) работник ознакомлен
«
21
»
сентября
20
13
г.
(личная подпись)
Приложение 6
Унифицированная форма N Т-9а
Утверждена постановлением Госкомстата России
от 05.01.2004 N 1
Код
Форма по ОКУД
0301023
ООО «МСК-Строй»
по ОКПО
наименование организации
Номер документа
Дата составления
ПРИКАЗ
40
24.10.12
(распоряжение)
о направлении работников в командировку
Направить в командировку:
Фамилия, имя, отчество
Серову
Антонину Алексеевну
Воронина Дмитрия Михайловича
Табельный номер
33
47
Структурное подразделение
проектный отдел
проектный отдел
Должность (специальность, профессия)
главный архитектор
главный специалист
Коман-
дировка
место назна-
чения
страна, город
г. Санкт-Петергург
Г. Санкт-Петербург

организация
дата
начала
25.10.13
25.10.13

окончания
30.10.13
25.10.13
срок (календарные дни)
5
5

цель
заключение договоров
заключение договоров
Командировка за счет средств (указать источник финансирования)
касса ООО «МСК-Строй»
касса ООО «МСК-Строй»
С приказом (распоряжением)
работник ознакомлен.
Личная подпись работника.
Дата
Основание:
Служебное задание
служебное задание, другое основание (номер, дата)
Руководитель организации
дмректор
Исаев С.А.
должность
личная подпись
расшифровка подписи
Приложение 7
Унифицированная форма N Т-10
Утверждена постановлением Госкомстата России
от 05.01.2004 N 1
Код
Форма по ОКУД
0301024
ООО «МСК-Строй»
по ОКПО
наименование организации
Номер документа
Дата составления
КОМАНДИРОВОЧНОЕ УДОСТОВЕРЕНИЕ
3
21.09.2013
Табельный номер
Работник
Зимин Виктор Михайлович
24
фамилия, имя, отчество
отдел подготовки строительства
структурное подразделение
экспедитор
должность (специальность, профессия)
командируется в
город Магнитогорск
место назначения (страна, город, организация)
для
сопровождения груза
цель командировки
на
четыре
календарных дня (не считая времени нахождения в пути)
с
"
22
"
сентября
20
13
г. по
"
25
"
сентября
20
13
г.
Действительно по предъявлении паспорта или заменяющего его документа
наименование, номер
Руководитель
директор
Исаев С.А.
должность
личная подпись
расшифровка подписи
Приложение 8
Унифицированная форма № КО-1
Линия отреза
Утверждена постановлением Госкомстата
России от 18.08.98 № 88
ООО «МСК-Строй»
(организация)
Код
Форма по ОКУД
0310001
КВИТАНЦИЯ
ООО «МСК-Строй»
по ОКПО
52564479
(организация)
к приходному кассовому ордеру №
18
(структурное подразделение)
от “
05
”
ноября
2013
г.
Номер документа
Дата составления
Принято от
Никифорова Н.С
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР
18
05.11.2013
Основание:
Возврат остатка не использованного аванса
Де­бет
Кре­дит
Сумма, руб. коп.
Код
це­ле­во­го
наз­на­че­ния
код струк­тур­но­го
под­раз­де­ле­ния
кор­рес­пон­ди­рую­щий счет,
суб­счет
код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та
50
-
71
450,00
Сумма
450
руб.
00
коп.
(цифрами)
Принято от
Никифорова Н.С.
Четыреста пятьдесят ----------------------------------------
(прописью)
Основание:
Возврат остатка не использованного аванса
-------------------------------------------------------------------
-----------------------------
руб.
00
коп.
Сумма
Четыреста пятьдесят --------------------------------------------------------------------------
В том числе
Без НДС
(прописью)
-----------------------------------------------------------------------------------
руб.
00
коп.
“
05
”
ноября
2013
г.
В том числе
Без НДС
М.П. (штампа)
Приложение
Главный бухгалтер
Н.В. Петрова
Главный бухгалтер
Н.В. Петрова
(подпись)
(расшифровка подписи)
(подпись)
(расшифровка подписи)
Получил кассир
Т.Н. Воронова
Кассир
(подпись)
(расшифровка подписи)
(подпись)
(расшифровка подписи)
Приложение 9
Унифицированная форма № КО-2
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88
Код
Форма по ОКУД
0310002
ООО «МСК-Строй»
по ОКПО
52564479
(организация)
(структурное подразделение)
Номер документа
Дата составления
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР
62
18.11.2013
Де­бет
Кре­дит
Сум­ма,
руб. коп.
Код це­ле­во­го наз­на­че­ния
код струк­тур­но­го
под­раз­де­ле­ния
кор­рес­пон­ди­рую­щий
счет, суб­счет
код ана­ли­ти­чес­ко­го
уче­та
51
-
50
35000,00
Выдать Майорову И.С.
(фамилия, имя, отчество)
Основание: Для сдачи в банк