Расчет технико-экономических показателей

Заключение

Эффективность хозяйственной деятельности предприятия в значительной мере зависит от качества управления, правильной оценки внутренних резервов повышения финансовой устойчивости предприятия.
Оценка деятельности позволяет предупредить неоправданные издержки фирмы и потери в производстве, поскольку при регулярном проведении анализа на основе непрерывного контроля за деятельностью объекта своевременно выявляются отклонения от намеченных результатов, локализуются негативные изменения.
В целом ателье высшего разряда «Шанс» с мощность бригады – 7 человек, средневзвешенная трудоемкость пошива – 10,8 час., может отшивать за один рабочий день 5,2 шт. меховых пальто из искусственного меха при выработке на одного рабочего = 0,7 шт., в стоимости пошива каждого изделия доля заработной плат ...

Оглавление

Введение 2
1. Организация управление предприятием 5
2. Организация процесса производства услуг 8
3. Расчет производственной программы 12
4. Расчет численности и фондов заработной платы основных рабочих 17
5. Расчет плановой себестоимости услуг, прибыли и рентабельности 24
6. Расчет эффективности организационно-технических мероприятий 27
7. Сравнительная таблица технико-экономических показателей. 31
Заключение 32
Список использованной литературы 34

Введение

Сфера сервиса – это прежде всего предоставление услуг. Главной целью сферы сервиса является повышение уровня жизни населения.
Важнейшим инструментом решения проблем регулирования развития сферы бытовых услуг является прогнозирование тенденций ее развития в современных условиях. Деятельность предприятий сферы услуг должна заключаться в решении комплекса задач, имеющих различный характер: сбор данных конъюнктурного исследования рынка услуг; качественное и своевременное обеспечение потребителей услуг в соответствии с заказами и т.д. При таком подходе становится очевидной необходимость прогнозирования для формирования планов по улучшению качества оказываемых услуг, их структуре, каналах сбыта, привлечению потребителей и т.д.
Развитие швейных предприятий как легкой промышленности, т ак и сферы сервиса в настоящее время осуществляется в условиях рыночной экономики, поиска наиболее гибких производственных и организационных структур, установления партнерства и конкурентоспособности предприятий.
Современные швейные предприятия относятся как к предприятиям малого бизнеса, так и к сервисным предприятиям. В соответствии с этим отражена их роль в рыночной экономике.
Швейные предприятия сферы сервиса изготавливают одежду на индивидуального потребителя (по индивидуальным заказам). Работа этих предприятий создает необходимые условия для наиболее полного учета требований каждого конкретного потребителя (заказчика) в отношении фасона и размера одежды. В учете и удовлетворении индивидуальных потребностей населения и заключается социальное значение производства одежды по индивидуальным заказам.
Высокая конкуренция на рынке услуг по изготовлению швейных изделий по индивидуальным заказам и насыщенность рынка изделиями вынуждают швейные предприятия постоянно повышать уровень качества обслуживания.
Современные ателье индивидуального пошива должны характеризоваться достаточно высоким уровнем техники, технологии и организации производства. Совершенствование производства предусматривает внедрение высокопроизводительного оборудования, улучшение качество одежды, выпуск изделий. Технология современного швейного производства все более становится механической, ее эффективность в первую очередь зависит от применяемого оборудования.
Цель курсовой работы является формирование теоретических знаний о принципах и методах планирования и прогнозирования, приобретение необходимых навыков в организации прогнозно-плановой деятельности предприятия сферы сервиса, в прогнозировании спроса на услуги и планировании объёмов продаж.
Для осуществления поставленной цели перед автором работы решаются следующие задачи:
 изучить основные методы прогнозирования развития сферы сервиса;
 изучить основные виды прогнозов;
 изучить основы организации прогнозирования на предприятиях сферы сервиса и особенности прогнозирования спроса на услуги, отдельных отраслей развития региона;
 произвести расчет производственной программы, численности персонала, ФЗП, себестоимости и прибыли;
 рассчитать эффективность организационно-технических мероприятий.
Предмет исследования данной работы – хозяйственная деятельность ателье «Шанс». Объектом исследования выбрано конкретное предприятие – ателье «Шанс», специализирующиеся на пошиве меховых пальто из искусственного меха, имеющее высшей разряд. Мощность бригады – 7 человек, средневзвешенная трудоемкость пошива – 10,8 час.

Итоговые цифры в нижней строке таблицы условны, т.к. в каждом календарном году они меняются. Рассчитаем количество рабочих дней на планируемый год, в нашем примере это:365 – 118 = 247 (дн.)Объем производства в натуральном выражении рассчитывается по формуле (4):Пн = М*Др*п, (4)где, Пн – производственная программа в натуральном выражении;Др – количество рабочих дней в году;п – число смен.Пн = 5,2 * 247 * 1 = 1 284,4 (шт)Исходя из числа рабочих дней в каждом квартале и выпуска изделий в день, годовой объем производства услуг разбивается поквартально. При этом учитываются сезонные колебания в поступлении заказов, особенно это касается зимней и летней одежды. Заказы на одежду всесезонного спроса в течение года поступают относительно равномерно.Предприятия пошива и ремонта одежды по заказам населения для сглаживания сезонных колебаний в спросе на услуги применяют пошив одежды по моделям. Срок выполнения заказа при этом значительно снижается. Планирование пошива изделий по моделям (%) в разрезе месяцев и кварталов с учетом сезонных колебаний рассмотрим для мехового пальто из искусственного меха.Таблица 3 - Пошив изделий по моделям с учетом сезонных колебаний мехового пальто из искусственного мехаМесяцыгода123456789101112%101010151515105--55Итого поквартально30451510Пошив по моделям принимается за 100%, которые распределяются по месяцам года, строкой ниже суммируются квартальные итоги. Из таблицы 2 видно: 30+45+15+10=100%. Число в определенном месяце, например, в апреле 15% означает, что в данном периоде (апрель) 15% из общего объема услуг изготавливаются по моделям, остальные 85% по индивидуальным заказам. Прочерк означает, что в данном месяце большой спрос на услуги и все 100% отшиваются по заказам населения.Данные расчетов можно представить в таблице 4.Таблица 4 - Производственная программа в натуральном выражении на 2013 годНаименование изделияГодовой выпуск шт. (Пн)1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталМеховое пальто из искусственного меха шт.в том числе:1. пошив по заказам населения (75,7%)2. пошив по моделям (24,3%)1 284,4972,1312,3296,4207,588,9306,8168,7138,1343,2291,751,5338304,233,8Итого100%30451510Поквартальная разбивка производственной программы в натуральном выражении в целом на изделие производится умножением сменного выпуска изделия М на число рабочих дней соответствующего квартала (табл.1). Квартальные итоги из таблицы 2 переносятся в таблицу 3. Пошив по моделям принимается за 100% и далее нижняя строка разбивается поквартально в процентном соотношении. Таким образом, заполнены верхняя и нижняя строки таблицы. Средняя строка, т.е. пошив изделий по заказам населения определяется вычитанием из верхней строки нижней.Произведем расчет производственной программы в стоимостном выражении.Таблица 5 - Объем реализации услуг на 2013 год Наименование изделияГодовой выпуск изделий шт. (Пн)Средневзвешенная стоимость пошива единицы изделия (руб.) Объем реализации услуг (руб.)1 кв.2 кв.3 кв.4 кв.12345678Меховое пальто из искусственного меха шт.в том числе:1. пошив по заказам населения2. пошив по моделям1 284,4972,1312,33 6714 715 032,403 568 579,101 146 453,31088084,4761732,5326351,91126262,8619297,7506965,11259887,21070830,7189056,512407981116718,2124079,8Данные графы 2 из таблицы 3 переносятся соответственно в графу 2 таблицы 4. Средневзвешенная стоимость пошива единицы изделия рассчитана в табл. 10. Объем реализации услуг определяется умножением производственной программы в натуральном выражении (Пн) на средневзвешенную стоимость пошива изделия (гр.2*гр.3).Поквартальная разбивка объема реализации услуг производится умножением средневзвешенной стоимости пошива единицы изделия на объем выпуска в натуральном выражении соответствующего квартала из табл.4.Таблица 6 – Расчет производственной программы в трудочасах на 2013 годНаименование изделия Годовой выпуск изделий шт. (Пн) Средневзв. затрата временина единицу изделия(час)Произв. программав трудочасахна раскройна пошивна раскройна пошив123456Меховое пальто из искусственного меха, шт.1 284,43,27,64 110,19 761,4Для ателье по пошиву меховых пальто из искусственного меха средневзвешенная затрата времени на раскрой единицы возьмем 30%, т.к раскрой получается тройным с учетом самого изделия, утеплителя и подкладки к нему. Производственная программа в трудочасах на пошив определяется:гр.2*гр.3=гр.5, т.е 1 284,4 * 3,2 = 4 110,1гр.2*гр.4=гр.6, следовательно 1 284,4 * 7,6 = 9 761,4ВыводыПланируемая производственная программа за год будет составлять в натуральном выражении Пн = 1 284,4 шт., (учитывая сезонные колебания в спросе на услуги, 972,1 шт. отшиваются по заказам населения, 312,3 шт. по моделям), в стоимостном выражении 4 715 032,40 руб., в трудочасах 13 871,5.Расчет численности и фондов заработной платы основных рабочихОсновными показателями плана по труду являются:Уровень производительности труда (средняя выработка на одного работающего).Численность работающих.Фонд заработной платы.Средняя заработная плата одного работающего.Главной задачей плана по труду и заработной плате является обеспечение неуклонного повышения производительности труда и превышения темпов его роста над темпами роста заработной платы.Разработка плана по труду и заработной плате осуществляется в следующей последовательности:Расчет численности рабочих.Расчет фондов заработной платы рабочих.Расчет численности рабочих Для определения потребности количества рабочих необходимо составить плановый баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего в год, т.к. планирование численности персонала основывается на расчете баланса рабочего времени одного работника. Баланс устанавливает среднее количество часов, которое рабочий должен отработать в течение планового периода. При составлении баланса рабочего времени одного рабочего в год рассчитывается:среднее количество явочных дней в течение планового периода;средняя продолжительность рабочего дня.Рассмотрим баланс рабочего времени на примере таблицы 6. Пункты 1, 2 и 3 заполняются в соответствии с таблицей 1. Очередные отпуска планируются согласно Трудовому Кодексу РФ не менее 28 календарных дней, невыходы на работу планируются исходя из количества дней невыходов к среднесписочному числу работников предприятия.Таблица 7 – Баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего на 2013 год№ п/пПоказателиВ дняхВ часах%1234512344.14.24.34.44.54.64.7566.16.27Календарный фонд времениКоличество выходных и праздничных днейНоминальный фонд рабочего времениНевыходы на работу всего:очередные отпускаотпуск в связи с родамипо уходу за ребенкомкомандировкиневыходы по болезниотпуска учащимсявыполнение гособязанностейЧисло рабочих дней в году Э (п.3 – п.4)Потеря времени внутри рабочего дня всего:сокращенные предпраздничные днильготные часы подросткам до 18 летПолезный фонд рабочего времени Ф (п.5 – п.6)3651182473328--14--2142 9209441 976264224--832--171266-170610013,411,3--0,41,6--86,60,30,3-86,3Число рабочих часов в году рассчитывается с учетом принятой длительности рабочей смены 8 часов.При планировании численности рабочих определяют явочный и списочный их состав. Явочное число рабочих определяется по данным табельного учета в конкретную смену и день. В качестве явочного числа рабочих возьмем мощность бригады, округлив до целого числа М = Чяв = 5 чел.Списочное число рабочих определяется по данным списочного состава отдела персонала предприятия на определенную дату.Списочное число рабочих определяется по их явочному количеству и общему % дней невыходов на работу:, (5)где, Z – общий % дней невыходов на работу, рассчитанный в балансе рабочего времени.Z = п.4 / п.3 * 100 (6)Z = 264 / 1 976 * 100 = 13,4%Таким образом (чел.)Численность резервных рабочих определяется как разность между списочным и явочным составом:Чрез = Чсп – Чяв (7)Чрез = 6 – 5 = 1 (чел.)Расчет фондов заработной платы Исходными данными для расчета фондов заработной платы является:объем и состав производственной программы;данные о трудоемкости изделий;тарифная система;численность основных рабочих.Необходимо рассчитать прямой тарифный, часовой, дневной и месячный фонд заработной платы.Прямой тарифный фонд заработной платы рабочих-сдельщиков швейного цеха рассчитывается по формуле (8)Зпр = Ст * Кс * Пт , (8)где, Пт – производственная программа в трудочасах (табл.5, графа 6) – 9 761,4.Часовой фонд заработной платы включает:Прямой тарифный фонд заработной платы рабочих-сдельщиков.Премии основным рабочим (Зп) 20% от их прямого фонда оплаты труда.Доплаты высококвалифицированным рабочим за классность по формуле (9) Двр = Ср * П * Ф * К / 100 , (9)где, Ср – часовая ставка рабочего, имеющего классное звание. Как правило, это работник 5-6 разряда. Ср определяется умножением Ст на тарифный коэффициент соответствующего разряда;П – число рабочих (условно 1 человек);Ф – полезный фонд рабочего времени (табл.6: 1706 часов);К – процент доплат: 25% для рабочих со званием «Мастер высшего класса» для ателье высшего разряда.Доплаты бригадирам за руководство бригадой рассчитываются по формуле (10)Дбр = Сбр * Ф * Чбр * 15 / 100 , (10)где, Сбр – часовая тарифная ставка бригадира. Как правило, бригадир и работник, имеющий классное звание, одно и то же лицо, соответственно Сбр = СрДоплаты резервным рабочим.При выполнении резервным рабочим более двух различных операций производится доплата в размере 15% от тарифной ставки присвоенного ему разряда. Сумма доплат определяется по формуле (11)Дрез = Срез * Ф * Чрез * 15 / 100 , (11)Срез – часовая тарифная ставка резервного рабочего 4 разряда – 1,36;Чрез – число резервных рабочих – 1 человек. Доплаты за обучение учеников рассчитываются в зависимости от установленной платы за обучение и количества учеников:Доуч = С * N * Чуч , (12)где, С – оплата за обучение одного ученика – 500 руб.;N - срок обучения в среднем 3 месяца;Чуч – число учеников – 1 человек.Часовой фонд заработной платы (Зч) определяется по формуле (13)Зч = Зпр + Зп + Двр + Дбр + Др + Доуч (13)Дневной фонд включает оплату сокращенных предпраздничных дней и льготных часов подросткам, не достигших возраста 18 лет:Доплаты за сокращенный рабочий день рассчитывается по формуле (14) и (15)Дс = Зср.ч. * tк * Чсп , (14)Зср.ч. = Зч / Чсп * Ф , (15)где Зср.ч. – среднечасовая заработная плата рабочих;tк – число сокращенных рабочих часов – 6 часовДоплаты за льготные часы подросткам рассчитываются по формуле (16)Дпод. = Ст * tп * Чп (16)tп – число льготных недоработанных часов подростков – 0 часовДневной фонд заработной платы определяется по формуле (17)Здн = Зч + Дс + Дпод (17)Месячный фонд включает:Дневной фонд заработной платы.Оплата очередных и дополнительных отпусков.Фонд заработной платы, предназначенный для оплаты очередных отпусков, рассчитывается по формуле (18) и (19):Дот = Зср.дн. * t1 * Чсп (18)Зср.дн. = Здн. / Чсп * Э (19)Зср.дн. – среднедневная заработная плата;t1 – число дней очередного отпуска – 28;Э – эффективный фонд рабочего времени (214 дней).Доплаты за отпуска учащимся производится приближенно с учетом данных за предыдущий год:Дус = Зср.дн. * t2 * Чсп (20)t2 – число дней учебных отпусков (0 дней)Доплаты за выполнение государственных и общественных обязанностей (выполнение депутатских обязанностей, заседания в суде и т.п.) производится по формуле (21)Дго = Зср.ч. * t3 * Чсп (21)t3 – число дней выполнения гособязанностей (0 дней)Месячный фонд заработной платы Змес определяется по формуле (22)Змес. = Здн. + Дотп. + Дус + Дго (22)Часовой фонд заработной платы соответствует калькуляционной статье «Основная заработная плата производственных рабочих», а сумма доплат до дневного и месячного фонда оплаты труда статье "Дополнительная заработная плата производственных рабочих". Дополнительная заработная плата Здоп равна разнице между месячным и часовым фондом заработной платы.Процент дополнительной заработной платы определяется по формуле (23):Здоп. = Змес – Зч / Зч * 100 (23)Среднегодовая заработная плата производственных рабочих определяется по формуле (24):Зср.год. = Змес /Чсп (24) Рассчитаем фонды заработной платы согласно приведенным формулам и заполним таблицу 8.Таблица 8 - Расчет фондов заработной платыПоказательФормулаРезультатПрямой тарифный фонд, руб.Зпр = Ст * Кс * ПтЗпр = 60 * 1,72 * 9 761,4 == 1 007 376,5Премии основным рабочим, руб.Зп = Зпр * 20 / 100Зп = 1 007 376,5 * 0,2 = = 201 475,3Доплаты высококвалифицированным рабочим за классность, руб.Двр = Ср * П * Ф * К / 100Двр = ((60 * 1,82) * 1 * * 1 706 * 25) / 100 == 46 573,8Доплаты бригадирам за руководство бригадой, руб.Дбр = Сбр* Ф * Чбр * 15 / 100Дбр = ((60 * 1,82) * 1 706 * * 1 * 15) / 100 = 27 944,3Доплаты резервным рабочим, руб.Дрез =Срез* Ф* Чрез *15 /100Дрез = (60 * 1,36 * 1706 * * 1 * 15) / 100 = 20 881,4Доплаты за обучение учеников, руб.Доуч = С * N * ЧучДоуч = 500 * 3 * 1 = 1 500Часовой фонд, руб.Зч = Зпр + Зп + Двр + Дбр + + Др + ДоучЗч = 1 007 376,5 + + 201 475,3 + 46 573,8 + 27 944,3 + 20 881,4 + 1 500 == 1 305 751,3Среднечасовая заработная плата рабочих, руб.Зср.ч. = Зч / (Чсп * Ф)Зср.ч. = 1 305 751,3 / (6 ** 1 706) = 127,6Доплаты за сокращенный рабочий день, руб.Дс = Зср.ч. * tк * ЧспДс = 127,6 * 6 *6 == 4 593,6Доплаты за льготные часы подросткамДпод. = Ст * tп * Чп= 0Дневной фонд, руб.Здн = Зч + Дс + Дпод.Здн = 1 305 751,3 ++ 4 593,6 = 1 310 344,9Среднедневная заработная плата, руб.Зср.дн. = Здн. / (Чсп * Э)Зср.дн. = 1 310 344,9/ (6 ** 214) = 1 020,5Фонд заработной платы, предназначенный для оплаты очередных отпусков, руб.Дот = Зср.дн. * t1 * ЧспДот = 1 020,5 * 28 * 6 = = 171 444Доплаты за отпуска учащимся, руб.Дус = Зср.дн. * t2 * ЧспДус = 0Доплаты за выполнение государственных и общественных обязанностей, руб.Дго = Зср.ч. * t3 * ЧспДго = 0Месячный фонд, руб.Змес. = Здн. + Дотп. + Дус + + ДгоЗмес. = 1 310 344,9 + + 171 444 = 1 481 788,9Дополнительная заработная плата, %.Здоп. = (Змес – Зч) / Зч * 100Здоп. = (1 481 788,9 –– 1 305 751,3) /1 305 751,3** 100 = 13,5Среднегодовая заработная плата производственных рабочих, руб.Зср.год. = Змес /ЧспЗср.год. = 1 481 788,9 /6 = = 246 964,8Среднемесячная заработная плата рабочих, руб. Зср.мес. = Зср.год. /12Зср.мес. = 246 964,8 / 12 == 20 580,4ВыводыВ течение планового периода среднесписочный рабочий должен отработать 1706 часов в год, явочное число рабочих Чяв = 5 человек, списочное число рабочих Чсп = 6 человек, численность резервных рабочих Чрез = 1 человек, при расчет фондов заработной платы среднемесячная заработная плата рабочих Зср.мес. составила 20 580,40 рублей, что соответствует среднестатистическим данным нашего округа.Расчет плановой себестоимости услуг, прибыли и рентабельностиСебестоимостью продукции - это все затраты предприятия на изготовление и реализацию продукции, выраженной в денежной форме. Себестоимость продукции является качественным показателем, по которому можно определить эффективность производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Ателье заинтересовано в снижении себестоимости продукции, так как это влияет на величину отпускных и розничных цен.Себестоимость мехового пальто, изготавливаемого по индивидуальным заказам не включает стоимость основного материала (искусственного меха), т.к. изделие изготавливаются из материала заказчика. Поэтому в состав плановой себестоимости включается стоимость прикладных материалов и фурнитуры (подкладочной ткани, утеплителя, плечевых подкладок, пуговиц, нитей х/б).Материальная смета на пошив мехового пальто из искусственного меха представлена в таблице 9.Таблица 9 – Материальная смета на пошив мехового пальто из искусственного меха№ Наименование материалов и фурнитурыЕд. измШирина тканиРозничная ценаТорговая скидка, 8%Оптово-отпускная ценаТЗР, 0,8 %Планово-заготовительная ценаНорма расхода материалов на единицу изделияСтоимость материалов на единицу изделияСтоимость материалов на производственную программу1234567891011121Подкладочная тканьм1,51209,6110,40,88111,281111,28142 928,032Утеплительм1,820016,0184,01,47182,531,5273,80351 668,723Плечевые подкладкипара-806,4073,60,5974,19174,1995 289,644Пуговицышт-403,2036,80,0336,838294,64378 435,625Нити х/бшт-302,4027,60,0227,62382,86106 425,38Итого836,771 074 747,39В среднем размер торговой скидки составляет 8% от розничной цены. Оптово-отпускная цена равна разнице между розничной ценой и размером торговой скидки. Транспортно-заготовительные расходы (ТЗР) составляют 0,8% от оптово отпускной цены. Планово-заготовительная цена равна сумме оптово-отпускной цены и транспортно-заготовительных расходов. Стоимость материалов на единицу изделия определяется умножением планово-заготовительной цены на норму расхода материалов на единицу изделия.