Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Заключение

Так общая рентабельность совокупного капитала стала равна 2,14%, общая рентабельность производства составила 8,30% в 2012 году. Рентабельность продаж сократилась с 0,87 до 0,63%, а рентабельность продукции с 2,03% в 2011 году до 1,33% в 2012 году. Увеличение удельного веса показателя по п.3 свидетельствует о том, что хозяйствующий субъект все больший доход получает от основной деятельности. Увеличение удельного веса показателей по п.2 и п.4 свидетельствует о отрицательной тенденции, если, конечно, при этом не увеличивается качество продукции (работ, услуг).
Сокращение прибыли до налогообложения и чистой прибыли свидетельствует об отрицательной тенденции в деятельности хозяйствующего субъекта.
Среднее время погашения дебиторской задолженности увеличилось на 22 дня и стало ра ...

Содержание

Введение 2
1. Оценка вероятности несостоятельности (банкротства) предприятия 3
1.1. Модель Э.Альтмана 3
1.2. Модель Ж. Конана и М. Голдер 5
1.3. Модель надзора над ссудами – Чессера 6
Прогнозирует в случае невыполнения клиентом условий договора о кредите. 6
1.4. Модель Лисса. 8
1.5. Модель диагностики банкротства Давыдовой – Беликова 8
1.6. Модель диагностики банкротства Сайфулина-Кодекова 9
1.7 Модели О.П.Зайцевой 9
2. Анализ финансового состояния хозяйствующего субъекта 12
2.1. Анализ основных показателей финансово-экономической деятельности организации 12
2.2. Детализированный анализ финансово-хозяйственной деятельности организации 16
Заключение 35
Библиографический список 37

Введение

Целью выполнения курсового проекта по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия» является углубление и закрепление теоретических знаний студентов по названному курсу, развитие навыков самостоятельной работы и применения на практике некоторых методов финансово-экономического анализа.
Курсовой проект выполняется на основе данных по ООО «Индуст-рия».
Курсовой проект состоит из двух основных частей – теоретической и практической.

-1 472 610,00
0,72
Прочие оборотные активы (с.250+с.270)
ПТА
365 028,00
1,64
846 709,00
2,63
2 601 255,00
5,72
481 681,00
2,32
1 754 546,00
3,07
2 236 227,00
7,13
Итого по разделу II
ТА
22 250 472,00
72,03
32 149 729,00
78,93
45 500 746,00
84,03
9 899 257,00
1,44
13 351 017,00
1,42
23 250 274,00
2,04
Всего активов (с.300)
БА
30 891 755,00
100,00
40 731 573,00
100,00
54 150 764,00
100,00
9 839 818,00
х
13 419 191,00
х
23 259 009,00
х
ПАССИВ
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
III. Собственный капитал
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Уставный капитал (с.410)
УК
9 933 153,00
102,29
9 933 153,00
96,10
9 933 153,00
92,69
0,00
1,00
0,00
1,00
0,00
1,00
Фонды и резервы (с.490-с.410)
ФР
-221 931,00
-2,29
403 468,00
3,90
783399,00
7,31
625 399,00
-1,82
379 931,00
1,94
1 005 330,00
-3,53
Итого по разделу III
СК
9 711 222,00
31,29
10 336 621,00
25,19
10 716 552,00
19,65
625 399,00
1,06
379 931,00
1,04
1 005 330,00
1,10
IV, V. Привлеченный (заемный) капитал
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Долгосрочные пассивы (с.590)
ДП
442,00
0,00
79 779,00
0,26
308 167,00
0,70
79 337,00
180,50
228 388,00
3,86
307 725,00
697,21
Краткосрочные пассивы (с.690)
КП
21 320 865,00
100,00
30 615 519,00
99,74
43 501 655,00
99,30
9 294 654,00
1,44
12 886 136,00
1,42
22 180 790,00
2,04
Итого по разделам IV, V
ЗК
21 321 307,00
68,71
30 695 298,00
74,81
43 809 822,00
80,35
9 373 991,00
1,44
13 114 524,00
1,43
22 488 515,00
2,05
Всего пассивов (с.700)
БП
31 032 529,00
100,00
41 031 919,00
100,00
54 526 374,00
100,00
9 999 390,00
х
13 494 455,00
х
23 493 845,00
х
В результате анализа вертикального укрупненного баланса за 2010-2012 гг. можно сделать вывод, что основные средства в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилось на 11 769 тыс.руб.. В целом, внеоборотные активы в 2012 году по сравнению с 2010 годом увеличились на 8 735 тыс.руб..
Запасы и затраты на предприятии за анализируемый период имеют стабильную тенденцию к увеличению. В период с 2010 по 2012 год они увеличились на 3 973 676тыс.руб. Дебиторская задолженность на предприятии за анализируемый период имеет тенденцию к увеличению, что несомненно является отрицательным моментом в деятельности предприятия, в 2012 году по сравнению с 2011 годом она возросла на 529 576 тыс.руб. в целом по сумме оборотных активов наблюдается тенденция к увеличению.
Уставный капитал за анализируемый период не изменился и равен 9 933 153 тыс.руб. повышение резервного капитала за весь период анализа говорит о том, что предприятие получает чистую прибыль от своей деятельности и активно пополняет свои запасы.
Долгосрочные пассивы в 2012 году по сравнению с 2010 годом увеличились на 307725 тыс.руб., а краткосрочные пассивы за этот же период возросли на 22 180 790 тыс.руб. Динамика по увеличению заемного капитала является отричательной и говорит о том, что предприятие становиться зависимым от заемных средств.
Таблица 4
Горизонтальный анализ укрупненного баланса
Статья
Условные обозначения
2010 год
2011 год
2012 год
тыс. руб.
уд. вес, %
тыс. руб.
уд. вес, %
тыс. руб.
уд. вес, %
1
2
3
4
5
6
7
8
АКТИВ
 
 
 
 
 
 
 
I. Внеоборотные средства
 
 
 
 
 
 
 
Основные средства (с.120)
ОС
8 166 676,00
94,51
8 015 431,00
93,40
8 027 200,00
92,80
Долгосрочные финансовые вложения (с.140)
 
4 604,00
0,05
214 554,00
2,50
4 504,00
0,05
Прочие внеоборотные активы (с.110+с.130+с.145+с.150+с.230)
ПВА
470 003,00
5,44
351 859,00
4,10
618 314,00
7,15
Итого по разделу I (с.190+с.230)
ВА
8 641 283,00
27,97
8 581 844,00
21,07
8 650 018,00
15,97
II. Оборотные (текущие) активы
 
 
 
 
 
 
 
Запасы и затраты (с.210+с.220)
З
1 314 233,00
5,91
1 820 460,00
5,66
5 287 909,00
11,62
Дебиторская задолженность (с.240)
ДБ
15 223 079,00
68,42
26 136 614,00
81,30
33 736 060,00
74,14
Денежные средства и их эквиваленты (с.260)
ДС
5 348 132,00
24,04
3 345 946,00
10,41
3 875 522,00
8,52
Прочие оборотные активы (с.250+с.270)
ПТА
365 028,00
1,64
846 709,00
2,63
2 601 255,00
5,72
Итого по разделу II
ТА
22 250 472,00
72,03
32 149 729,00
78,93
45 500 746,00
84,03
Всего активов (с.300)
БА
30 891 755,00
100,00
40 731 573,00
100,00
54 150 764,00
100,00
ПАССИВ
 
 
 
 
 
 
 
III. Собственный капитал
 
 
 
 
 
 
 
Уставный капитал (с.410)
УК
9 933 153,00
102,29
9 933 153,00
96,10
9 933 153,00
92,69
Фонды и резервы (с.490-с.410)
ФР
-221 931,00
-2,29
403 468,00
3,90
783 399,00
7,31
Итого по разделу III
СК
9 711 222,00
31,29
10 336 621,00
25,19
10 716 552,00
19,65
IV, V. Привлеченный (заемный) капитал
 
 
 
 
 
 
 
Долгосрочные пассивы (с.590)
ДП
442,00
0,00
79 779,00
0,26
308 167,00
0,70
Краткосрочные пассивы (с.690)
КП
21 320 865,00
100,00
30 615 519,00
99,74
43 501 655,00
99,30
Итого по разделам IV, V
ЗК
21 321 307,00
68,71
30 695 298,00
74,81
43 809 822,00
80,35
Всего пассивов (с.700)
БП
31 032 529,00
100,00
41 031 919,00
100,00
54 526 374,00
100,00
В результате анализа вертикального укрупненного баланса за 2010-2012 гг. можно сделать вывод, что основные средства в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилось на 11 769 тыс.руб.. В целом, внеоборотные активы в 2012 году по сравнению с 2010 годом увеличились на 8 735 тыс.руб..
Запасы и затраты на предприятии за анализируемый период имеют стабильную тенденцию к увеличению. В период с 2010 по 2012 год они увеличились на 3 973 676тыс.руб. Дебиторская задолженность на предприятии за анализируемый период имеет тенденцию к увеличению, что несомненно является отрицательным моментом в деятельности предприятия, в 2012 году по сравнению с 2011 годом она возросла на 529 576 тыс.руб. в целом по сумме оборотных активов наблюдается тенденция к увеличению.
Уставный капитал за анализируемый период не изменился и равен 9 933 153 тыс.руб. повышение резервного капитала за весь период анализа говорит о том, что предприятие получает чистую прибыль от своей деятельности и активно пополняет свои запасы.
Долгосрочные пассивы в 2012 году по сравнению с 2010 годом увеличились на 307725 тыс.руб., а краткосрочные пассивы за этот же период возросли на 22 180 790 тыс.руб. Динамика по увеличению заемного капитала является отричательной и говорит о том, что предприятие становиться зависимым от заемных средств.
Таблица 5
Изменение имущественного положения
Показатель
2010
 
2011
2012
Структура прироста
2011/2010
2012/2011
2012/2010
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
% измене-ния
тыс. руб.
% измене-ния
тыс. руб.
% измене-ния
Всего имущества
30 891 755,00
40 731 573,00
54 150 764,00
9 839 818,00
131,85
13 419 191,00
132,95
23 259 009,00
175,29
в том числе:
 
 
 
     иммобилизованные (внеоборотные) активы
8 641 283,00
8 581 844,00
8 650 018,00
-59 439,00
99,31
68 174,00
100,79
8 735,00
100,10
     мобильные (оборотные) активы
22 250 472,00
32 149 729,00
45 500 746,00
9 899 257,00
144,49
13 351 017,00
141,53
23 250 274,00
204,49
из них:
 
 
 
0,00
#ДЕЛ/0!
0,00
#ДЕЛ/0!
0,00
#ДЕЛ/0!
- запасы
1 314 233,00
1 820 460,00
5 287 909,00
506 227,00
138,52
3 467 449,00
290,47
3 973 676,00
402,36
- дебиторская задолженность
15 223 079,00
26 136 614,00
33 736 060,00
10 913 535,00
171,69
7 599 446,00
129,08
18 512 981,00
221,61
- денежные средства
5 348 132,00
3 345 946,00
3 875 522,00
-2 002 186,00
62,56
529 576,00
115,83
-1 472 610,00
72,46
- прочие оборотные активы
365 028,00
846 709,00
2 601 255,00
481 681,00
231,96
1 754 546,00
307,22
2 236 227,00
712,62
В результате анализа изменения имущественного положения предприятия за 2010 – 2012 гг. можно сделать следующий вывод, что в период за 3 года имущество компании увеличилось на 23 259 009 тыс.руб., за счет увеличения иммобилизанных активов на 23 250 274 тыс.руб.
Важнейший элемент производственного потенциала хозяйствующего субъекта - его материально-техническую базу - можно охарактеризовать с помощью данных, приведенных в табл. 6.
Таблица 6
Характеристика основных средств
Показатель
 
2010
2011
2012
 
Изменение, % (п.п.)
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
2011/
2010
2012
/2011
2012/
2010
Первоначальная стоимость основных средств, в том числе
8 166 676,00
100,00
8 015 431,00
100,00
8 027 200,00
100,00
98,15
100,15
98,29
- активная часть
4 733 405,41
57,96
4 885 405,19
60,95
3 997 545,60
49,80
103,21
81,83
84,45
- остаточная стоимость основных средств
3 433 270,59
42,04
3 130 025,81
39,05
4 029 654,40
50,20
91,17
128,74
117,37
Коэффициент износа
х
0,02
х
0,13
х
1,32
661,13
997,93
6 597,69
Коэффициент обновления
х
0,29
х
0,30
х
0,50
103,45
166,67
172,41
Коэффициент выбытия
х
0,07
х
0,08
х
0,09
114,29
112,50
128,57
В результате анализа основных средств можно сделать следующий вывод, что коэффициенты движения основных средств в 2012 году свидетельствуют о том, что предприятие активно обновляет основные средства.
Анализ ликвидности проводится с использованием абсолютных и относительных показателей. Смысл анализа ликвидности с помощью абсолютных и относительных показателей - проверить, какие источники средств и в каком объеме используются для покрытия запасов. В целях анализа целесообразно рассмотреть многоуровневую схему покрытия запасов и затрат. В зависимости от того, какого вида источники средств используются для формирования запасов, можно с определенной долей условности судить о финансовой устойчивости организации в краткосрочной перспективе. Абсолютные и относительные показатели ликвидности рассчитываются на основе данных формы № 1 «Бухгалтерский баланс».
Динамика показателей ликвидности и платежеспособности предприятия представлена в таблице 7.
Таблица 7
Динамика показателей ликвидности и платежеспособности
Показатель
Ед.изм.
Усл.обз.
2010
2011
2012
Темп изменения, в % (п.п.)
2011/2010
2012/2011
2012/2010
Собственные оборотные средства
тыс. руб.
СОС
948 694,00
1 714 600,00
2 267 963,00
180,73
132,27
239,06
Доля СОС в покрытии запасов
доли един.
75,02
89,74
45,58
119,62
50,79
60,75
Коэффициент покрытия запасов
-«-
0,99
0,99
0,99
100,27
99,86
100,13
Коэффициент текущей ликвидности
-«-
1,04
1,06
1,05
101,10
99,63