бизнес план любого предприяти

-
...

Оглавление
1.ХАРАКТЕРИСТИКА ОБЪЕКТА 3
1.1 Общее описание объекта 3
1.2 Юридическая форма объекта 3
1.3 Характеристика продукции 4
1.4 Организационный план 5
2. МАРКЕТИНГ - ПЛАН 7
2. 1. Характеристика потребителей и определение спроса 7
2. 2. Конкуренция и рынок 8
2. 3 Организация сбыта и рекламы 9
2. 4 Ценовая стратегия 13
3.ФИНАНСОВО- ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН 14
3.1 Материально-техническое обеспечение 14
3.2 Экономическая оценка продукции 17
3.3 Планирование продукции 18
3.4 Планируемый финансовый результат 19
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 31
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 32
ПРИЛОЖЕНИЕ 2 37

-

год
1
2
3
4
5
Доходы:
Объем продаж
тыс.руб.
441
441
882
Расходы:
Закупка товара и мебели
649
22,6
671,6
Издержки обращения
тыс.руб
194
194
388
Прибыль
-402
224,4
177,6
Налоги и отчисления от прибыли
тыс.руб
-4.02
22.44
17.76
Чистая прибыль
тыс.руб
-397.98
201.96
159.84
По итогам первого года деятельности впервые 2 месяца ежемесячный объем продаж планируется на уровне 441 тыс. руб. В мес., прибыль начинает поступать через месяц после начала деятельности. План доходов и расходов второго года деятельности показан в таблице 13. Прирост объема продаж в первом и втором квартале планируется на 2,5% больше от уровня декабря 2012 года, в третьем и четвертом квартале на 4,5% к предыдущим кварталам. Прибыль в первом квартале второго года деятельности увеличивается на 15% к последнему кварталу предыдущего года, во втором квартале остается на том же уровне. В третьем и четвертом квартале рост прибыли к предыдущим кварталам 4,5%.
Таблица 13 .План доходов и расходов во 2-й год деятельности(2014 год)
Показа
тели
Ед. изм
Период
1
квартал
2
квартал
3
квартал
4
квартал
2014 год
1
2
3
4
5
6
7
Объем продаж
тыс.руб

1356
1356
1417,02
1417,02
5546,04
Издержки обращения
тыс.руб
582
582
582
582
2340
Прибыль
тыс.руб
774
774
835,02
835,02
3218,4
Налоги и отчисления от прибыли
тыс.руб
81,36
81,36
84,42
84,42
331,5
Чистая прибыль
тыс.руб
692,6
692,6
750,6
750,6
2886,4
Во второй год деятельности объем продаж к предыдущему году – плюс 84%.
Прирост чистой прибыли составит 93%.
Такой прирост обеспечивается низкой себестоимостью продукции.
Таблица 14.План доходов и расходов 3-й год деятельности (2015 год)
Показатели
Ед. изм
Период
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
год
Объем продаж
тыс.руб
1487,8
1487,8
1591,9
1591,9
6159,4
Издержки обращения
тыс.руб
582
582
582
582
2328
Прибыль
тыс.руб
905,8
905,8
1009,9
1009,9
3831,4
Налоги и отчисления от прибыли
тыс.руб
89,2
89,2
95,5
95,5
369,4
Чистая Прибыль
тыс.руб
816,6
816,6
914,4
914,4
3462
В третий год деятельности в первые два квартала прирост прибыли-5% к четвертому кварталу 2014 года, в последние два квартала-7% ко второму кварталу.
Общий прирост прибыли в третьем году деятельности составляет 94% к первому году, в котором фирма предполагает действовать всего два месяца и 16,6% к 2014 году.
Таблица 15. Краткая сводка финансовых показателей
Наименование показателя
Сумма, тыс. руб.
Источники средств
1. Собственные инвестиции
Источники – всего
3000
3000
Использование средств
1. Предпроизводственные затраты
1.1. Маркетинг и продвижение продукции
1.2 Закуп товара
1.3. оплата труда
1.4. Затраты на содержание офиса
1.6. Прочие операционные затраты
-----------------------------------------------------------------------------
Итого использовано
Чистый поток денежных средств
529,2
271,8
1794
220
119.7
2934,7
--------------------65,3
Оценка показателей баланса производится на момент составления бизнес-плана и представляется в виде таблицы:
Таблица 16. Оценка показателей баланса
Наименование показателя
Сумма, млн. руб.
1
2
Активы
Денежные средства
Предпроизводственные затраты
65.3
2934,7
Обязательства и собственный капитал
Обязательства:
Краткосрочный долг
Долгосрочный долг
---------------------------------------------------------------------------------------
Итого
Собственный капитал:

---------------------------------------------------------------------------------------
Всего
----------------------
3000
----------------------
6000
Таблица 17. Проектировки отчетов о потоках денежных средств
Наименование показателя
Год
1
2
3
1
2
3
4
1. Начальные денежные средства
3000
2.1. Поступления от продаж
-------------------------------------------
Итого приход:
882
882
5546,04
5546,04
6159,4
6159,4
3.1. Операционные затраты
3.2. Оплата прямых затрат труда
3.3. Сырье, материалы, комплектующие изделия
3.4. Производственные косвенные расходы за вычетом амортизационных отчислений
3.5. Капитальные вложения
3.6. Погашение долгосрочной задолженности
3.7. Выплата процентов по займам
3.8. Оплата налогов
299
45,3
649
17,76
1794
546
331,5
1900
428
369,4
Окончание таблицы 17
1
2
3
4
Итого расходов
1010,9
2671,5
2697,4
4. Чистый денежный поток
5. Денежные средства без учета ссуд
6. Получение краткосрочных ссуд
7. Погашение краткосрочных ссуд
8. Итоговые денежные средства
-128,9
-128,9
2874,5
2874,5
3462
3462
Таблица 18. Проектировки балансов
Наименование показателя
Год
1
2
3
1
2
3
4
Активы
Денежные средства
Товароматериальные запасы
Дебиторская задолженность
Основные активы
Накопленная амортизация
Предпроизводственные затраты с отсроченным списанием
Активы, всего
-128,9
2874,5
3462
Обязательства
Кредиторская задолженность
Краткосрочные ссуды
Обязательства по уплате налогов
Долгосрочная задолженность
Обязательства, всего
Собственный капитал
3000
2886,4
3462
Итого
2871,1
5760.9
6924
Фирма не является ООО или акционерным обществом, поэтому в первый год за собственный капитал приняты средства на создание фирмы, а далее полученная чистая прибыль.
Проведем расчет экономической рентабельности каждого года
ЭР = НРЭИ/А х 100% (5)
где НРЭИ - нетто-результат эксплуатации инвестиций, определяемый как
НРЭИ = Vp. ч - Фо. тр - Знач - Зв. о, (6)
Фо, тр - фонд оплаты труда, млн. руб.;
Знач - начисления на заработную плату, млн. руб.;
Зв. о - затраты на восстановление основных фондов, млн. руб.;
А - активы по балансу, млн. руб.
НРЭИ 1 год=882-230-69=583 т.руб.
НРЭИ 2 год=3752,04 т.руб.
НРЭИ 3 год=4259,4 т.руб.
ЭР 1=583/(-128,9)*100%=-0,2%
ЭР2=65%
ЭР3=61%
Рентабельность собственных средств -
НРЭИ – Рз – N
Rс. ср = ---------------------------- х 100%, (7)
Кс
где Рз - проценты по задолженности, %;
Н – сумма подлежащих уплате налогов, млн. руб.;
Кс - собственный капитал фирмы, млн. руб.
Rс. Ср1 =583-17.76/3000*100%=18%
Rс. Ср2 =118%
Rс. Ср3 =112%
Как мы видим и рентабельность экономическая и рентабельность актива увеличиваются, значит вложения в проект эффективны.
Рассчитаем экономическую эффективность открытия магазина.
Вначале рассчитаем условно-переменные издержки и условно-постоянные. Условно-переменные затраты - затраты, которые изменяются прямо пропорционально изменению объема производства, по планируемому предприятию, они представлены в таблице 19.
Таблица 19.Расчет условно-переменных издержек
Статьи условно-переменных затрат
Значение, тыс. руб.
Закупка товаров
271,8
Расходы на рекламу
529,2
Налоги
317,5
Прочие расходы
22,0
ИТОГО
1140,5
Условно-постоянные затраты - затраты, которые не изменяются или изменяются незначительно в зависимости от изменения объема производства, они представлены в таблице 20 5.
Таблица 20.Расчет условно-постоянных издержек
Статьи условно-постоянных затрат
Значение, тыс. руб
Затраты на оплату труда
1380.0
ЕСН
414
Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря
220.0
Амортизация основных средств
81.9
Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов
15.8
ИТОГО
2111,7
Точка безубыточности показывает объем товарооборота, при котором сумма валового дохода покрывает издержки производства и обращения, прибыль при этом не образуется. Значение точки безубыточности определяется по формуле (4) .
Тб = В * Ипост / (В - Ипер) ,(8)
где Тб – точка безубыточности;
Ипост – сумма условно-постоянных расходов, тыс. р;
В - выручка от продаж, тыс. р;
Ипер – сумма переменных расходов, тыс.руб.
Тб = (5292 х 1140,5) / (5292 – 2111.7) = 1686,7 тыс. р
Порог рентабельности (точка безубыточности) показывает такой объем валового дохода, при котором прибыль равна нулю. При повышении валового дохода предприятие начнет получать прибыль.
Расчет срока окупаемости.
Для определения срока окупаемости проекта необходимо систематизировать все экономические показатели, что представлено в табл. 21.
Таблица 21.Сводные экономические показатели проекта
Показатели
Единицы
Измерения
Проект плана на год
1
2
3
Товарооборот, всего
тыс. руб.
5 292,0
Численность работников всего
чел.
10,0
Расходы на оплату труда – сумма в % к выручке
%
26,0
Капитальные вложения
(затраты на закупку оборудования и первой партии товара)
тыс. руб
927,3
Среднемесячная заработная плата одного работника
руб.
13,8
Прибыль
тыс.руб.
2357,3
Сумма издержек производства и обращения
тыс. руб.
2934.7
Чистая прибыль
тыс. руб.